spainfiscalspainfiscal

By destination · Дения · Alicante

Налоги в Испании: Дения

Дения: Modelo 210, льготы по IBI, ITP и налог на наследство (ISD) для собственников недвижимости. Ведёт лицензированный налоговый консультант (colegiado), который сам живёт на Costa Blanca.

Краткий ответ

Дения — муниципалитет Валенсийского сообщества, поэтому ITP при покупке вторичного жилья — 9 %, AJD — 1,4 %, а льгота по ISD для супруга, детей, родителей и внуков составляет 99 % от суммы налога (ст. 12 bis Ley 13/1997). Ставка IBI и льготы по нему в этом законе не содержатся: они в ordenanza fiscal Дении, которая пересматривается ежегодно.

Что нужно знать собственнику в Дения

Дения — самый северный из крупных курортов Коста-Бланки; основу иностранного профиля составляют голландцы, немцы, бельгийцы и британцы, а рынок сочетает городские квартиры с виллами на склонах Монго. Налоговая картина состоит из трёх уровней, и их стоит различать. Государственный — это модель 210: вменённый доход, если вы держите жильё для себя, арендный доход, если сдаёте, и удержание 3 %, которое производит покупатель при продаже (ст. 25.2 TRLIRNR). Автономный — это Ley 13/1997: ITP 9 %, AJD 1,4 % и минус 99 % от суммы ISD для ближайших родственников. Муниципальный — это ordenanza fiscal Дении, устанавливающая ставку IBI, те льготы, которые мэрия решила принять, и коэффициенты plusvalía; она пересматривается ежегодно. Поэтому мы читаем действующую редакцию, а не публикуем цифру, которая к весне уже будет неверной.

Основные услуги для Дения

Региональный налоговый режим

ITP general rate
9%
ITP reduced rate (vivienda habitual)
6%
AJD (stamp duty)
1,4%
ISD bonification grupo I/II
99%
Autonomic law reference
Ley 13/1997 CV

These rates reflect the autonomic (CCAA) framework in force at the time of writing. Municipal IBI rates and bonifications are set separately by each ayuntamiento and we confirm the current figures from the latest ordenanza fiscal before any filing.

Дения: муниципальные налоги и формальности

Плюсвалия уплачивается в
Ayuntamiento de Dénia
IBI выставляет
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Муниципальная плюсвалия (IIVTNU) при продаже

Дения — город долго удерживаемых вторых домов, многие из которых куплены в 1980-е и 1990-е и сейчас переходят ко второму поколению, и именно здесь муниципальная плюсвалия кусается сильнее всего, поскольку объективный метод умножает кадастровую стоимость земли на коэффициент, привязанный к годам владения. Ayuntamiento de Dénia вводит IIVTNU своей ordenanza fiscal и устанавливает собственную ставку в пределах потолка 30 % по ст. 108 TRLRHL. При продаже платит продавец, если только он не является физическим лицом-нерезидентом: в этом случае ст. 106.2 TRLRHL делает покупателя замещающим плательщиком. При наследовании платит наследник, и срок составляет шесть месяцев со дня смерти с возможностью продления до года по заявлению (ст. 110.2.b) — срок, который постоянно нарушают, когда наследники живут за границей.

Калькулятор плюсвалии →

Удержание 3 % и модель 211

Когда нерезидент продаёт недвижимость в Дении, покупатель удерживает 3 % от цены и перечисляет их в AEAT по модели 211 примерно в течение месяца с даты акта; продавец рассчитывает фактический прирост капитала в модели 210 по ставке 19 % (ЕС/ЕЭП) или 24 %. Из-за долгих сроков владения в Дении возврат становится нормой, а не исключением, поскольку облагаемый прирост считается от стоимости приобретения, которая вбирает и уплаченный тогда налог на передачу, и расходы на нотариуса и реестр, и документально подтверждённые улучшения. Приход этого возврата определяют два практических условия: модель 211 покупателя должна быть действительно подана и проштампована, а продавец должен быть в порядке по моделям 210 о вменённом доходе за годы владения.

Гид: продажа недвижимости нерезидентом →

IBI: ежегодная квитанция и кто её выставляет

IBI в Дении администрирует и собирает SUMA Gestión Tributaria по поручению мэрии на основании делегирования, допускаемого ст. 7 TRLRHL, поэтому квитанция, план платежей и автосписание — это SUMA, но саму ставку ежегодно определяет Ayuntamiento de Dénia в своей ordenanza fiscal, и она может меняться от бюджета к бюджету. Смотрите действующую редакцию, а не полагайтесь на то, сколько заплатил сосед. Структурные правила — государственные: IBI начисляется 1 января (ст. 75 TRLRHL) и в полном объёме причитается с того, кто в этот день является собственником, а неоплаченные квитанции обременяют объект по ст. 64.1 TRLRHL — поэтому задолженности всплывают у нотариуса при предпродажных проверках и погашаются из цены сделки.

Калькулятор IBI →

NIE и прописка (empadronamiento)

Наследники — та категория, что чаще всего приезжает в Дению без NIE, а он нужен до подписания чего бы то ни было: его требуют и акт принятия наследства, и модель 650, и декларация по плюсвалии. Заявление — форма EX-15, 9,84 € по модели 790 код 012, в консульстве за рубежом, по записи в провинции Аликанте либо через представителя по доверенности, в которой названа эта процедура; последний путь обычен, когда наследники живут в разных странах. Прописка — другой реестр, который ведёт Ayuntamiento de Dénia, и она касается лишь тех, кто постоянно живёт в муниципалитете (Закон 7/1985); на наследственное дело она не влияет и для получения NIE не требуется (ст. 205.1 RD 1155/2024).

Гид: как получить NIE →

Муниципальные ставки, коэффициенты и льготы устанавливает каждая мэрия в своей ordenanza fiscal и пересматривает ежегодно, поэтому здесь ни одна из них не приводится. Мы смотрим действующую ordenanza и подтверждаем точные цифры до любой подачи.

Частые вопросы о Дения

Предоставляет ли Дения льготу по IBI за установку солнечных панелей?

На этот вопрос может ответить только действующая ordenanza fiscal, и мы не станем гадать. Государственный закон её лишь допускает: ст. 74.5 TRLRHL наделяет муниципалитет правом ввести факультативную льготу для объектов с системами теплового или электрического использования солнечной энергии при условии, что установки имеют соответствующую сертификацию. Факультативная означает именно это: каждая мэрия сама решает, вводить ли её, в каком проценте, на сколько лет и под какие документы, и пересматривает решение ежегодно. Пришлите нам кадастровый номер — мы прочитаем действующую ordenanza Дении и скажем, что реально доступно в этом году.

Международное наследование: тётя завещала мне виллу в Дении. Где платится ISD?

Испания облагает испанскую недвижимость — недвижимое имущество всегда облагается там, где оно находится, — но сначала проверьте группу. Племянник или племянница, наследующие от тёти, относятся к группе III, а не к группе II: льгота 99 % по ст. 12 bis Ley 13/1997 охватывает только группы I и II. Для группы III в Валенсийском сообществе действует отдельная и значительно меньшая льгота, введённая законом Ley 5/2025: его переходное положение устанавливает её в 25 % для налоговых событий с 1 июня 2026 года, а заключительное положение повышает до 50 % с 1 июня 2027 года. Как наследник-нерезидент вы всё равно вправе применять автономные нормы — на основании второго дополнительного положения Ley 29/1987. С бельгийской стороны соглашения о наследствах с Испанией нет, поэтому зачёт испанского налога зависит от внутреннего бельгийского права: мы согласовываем это с бельгийским консультантом, а не принимаем как данность.

Арендный доход в Дении с высоким муниципальным IBI — можно ли вычесть IBI полностью?

Только пропорционально и только если у вас вообще есть право на вычет. Вычет расходов по ст. 24.6 TRLIRNR доступен резидентам государств — членов ЕС и государств ЕЭЗ с действующим обменом налоговой информацией; если вы резидент другой страны, ст. 24.1 облагает валовую арендную плату и вычитать нечего. Там, где право есть, расход должен быть напрямую и неразрывно связан с доходом, полученным в Испании: для годовой квитанции IBI по объекту, сдававшемуся часть года, это означает распределение пропорционально дням фактической сдачи. С момента вступления в силу Orden HAC/623/2026 этот расчёт делается один раз — в годовой декларации первых двадцати календарных дней апреля следующего года.

Мы унаследовали квартиру в Дении. Нужно ли платить плюсвалию и в какой срок?

Да: наследование является передачей для целей IIVTNU, и налогоплательщиком выступает наследник. Декларацию в Ayuntamiento de Dénia нужно подать в течение шести месяцев со дня смерти, с возможностью продления до года, если запросить его вовремя (ст. 110.2.b TRLRHL). База — только стоимость земли, рассчитанная по более выгодному из двух установленных законом методов, а мэрия применяет собственную ставку из ordenanza fiscal. Этот налог отличается от налога на наследство (ISD, модель 650), который уплачивается Валенсийской Женералитат, и уплачивается дополнительно к нему.

Последние изменения в законодательстве

Ничего муниципального здесь не цитируется намеренно; изменилось то, что находится выше мэрии. Льгота по ISD для групп I и II составляет 99 % от суммы налога со времён Ley 6/2023 de la Generalitat — для налоговых событий с 28 мая 2023 года, а Ley 5/2025 добавил льготу для группы III: 25 % с 1 июня 2026 года и 50 % с 1 июня 2027 года. Здесь это важно, поскольку наследование между братьями, сёстрами и племянниками на этом рынке встречается часто. Тот же Ley 5/2025 довёл ITP по недвижимости до 9 %, а AJD — до 1,4 % для событий с 1 июня 2026 года. На государственном уровне Orden HAC/623/2026 превратил арендную модель 210 в годовую декларацию, подаваемую в первые двадцать календарных дней апреля.

Официальные источники

Поговорите со специалистом по Коста-Бланке

→ Telegram