Испанское завещание и Регламент ЕС о наследовании: какое право применяется
Самая дорогая ошибка иностранного собственника на Коста-Бланке не стоит ничего, чтобы её избежать: умереть с виллой в Торревьехе и завещанием, составленным дома, которое сталкивается с испанской обязательной долей. С 17 августа 2015 года право, регулирующее наследование, определяет Регламент (ЕС) 650/2012, и его правило по умолчанию — не гражданство, а государство, где вы имели обычное место жительства на момент смерти. Если это Испания и вы никогда не указали иное в завещании, ко всему наследству применяется испанское право, а испанское право резервирует две трети за детьми. Тот же Регламент даёт и лекарство, в одной оговорке: вы можете выбрать право своего гражданства, прямо, в распоряжении на случай смерти. Это руководство объясняет коллизионные привязки, выбор права и его формулировку, что на самом деле резервирует испанская обязательная доля, узуфрукт пережившего супруга, европейское свидетельство о наследовании, как подписывается испанское завещание у нотариуса, ловушку взаимной отмены двух завещаний, что происходит без завещания и почему всё это не меняет счёт по налогу на наследство.
Краткий ответ
Регламент (ЕС) 650/2012 применяет право государства, где наследодатель имел обычное место жительства на момент смерти (ст. 21.1), если он прямо не выбрал в завещании право своего гражданства (ст. 22). Этот выбор определяет, кто наследует, но не налоги: испанский налог на наследство по недвижимости в Испании платится в любом случае.
Проверил
Valery Grinkevich
Дипломированный экономист · налоговый консультант · 20+ лет опыта · Торревьеха, Коста-Бланка
Ключевые выводы
- Правило по умолчанию — обычное место жительства, а не гражданство: всё наследование регулируется правом государства, где наследодатель имел обычное место жительства на момент смерти (ст. 21.1 Регламента (ЕС) 650/2012), и оно применяется, даже если это право не государства-члена (ст. 20).
- Отступить от этого правила можно только одним способом: выбрать право государства, гражданством которого вы обладаете, прямо, в форме распоряжения на случай смерти (ст. 22.1 и 22.2). Выбрать право страны, где находится недвижимость, нельзя.
- Испанская обязательная доля резервирует две трети наследственной массы за детьми и потомками — одна треть строгой доли и одна треть mejora — и оставляет треть в свободном распоряжении (ст. 808 ГК), плюс узуфрукт трети mejora для пережившего супруга (ст. 834 ГК).
- Регламент не применяется к налоговым вопросам (ст. 1.1). Испанский налог на наследство взимается с имущества, находящегося в Испании, независимо от применимого к наследованию права (ст. 7 Закона об ISD), а срок подачи — шесть месяцев со дня смерти (ст. 67.1.a Регламента об ISD).
- Два завещания способны уничтожить друг друга: предыдущее отменяется в силу закона последующим, если в нём не сказано, что предыдущее сохраняет силу (ст. 739 ГК). Испанское завещание должно ограничиваться имуществом в Испании и прямо это указывать, а завещание страны происхождения — содержать зеркальную оговорку.
На этой странице
- Норма, которая решает всё: Регламент (ЕС) 650/2012
- Обычное место жительства: правило, под которое подпадает большинство
- Professio iuris: выбор права своего гражданства (ст. 22)
- Что регулирует применимое право — и чего оно не касается: налоги
- Испанская обязательная доля: что она резервирует на самом деле
- Переживший супруг: узуфрукт, а не собственность
- Почему английское завещание в пользу супруга вступает в конфликт
- Европейское свидетельство о наследовании (ст. 62–69)
- Как составляется испанское завещание: testamento abierto
- Завещание только на имущество в Испании и ловушка взаимной отмены
- Смерть без завещания: наследование по закону из-за границы
- Валенсийское сообщество: действует Гражданский кодекс, налоговые нормы региональные
- Ваш чек-лист, если недвижимость в Испании уже есть
- Как оформить испанское завещание, шаг за шагом
- Часто задаваемые вопросы
Норма, которая решает всё: Регламент (ЕС) 650/2012
Регламент (ЕС) 650/2012 применяется с 17 августа 2015 года (ст. 84) к наследованию лиц, умерших в эту дату или позднее (ст. 83.1). До этого испанский нотариус спрашивал гражданство наследодателя и применял его национальное право по ст. 9.8 Гражданского кодекса. С тех пор вопрос другой: где наследодатель имел обычное место жительства на момент смерти? Право этого государства регулирует наследование в целом (ст. 21.1) — движимое и недвижимое имущество, где бы оно ни находилось, — если наследодатель не выбрал иное.
Регламент имеет универсальное применение: указанное им право применяется, даже если это не право государства-члена (ст. 20). Одна эта фраза объясняет, почему нотариус в Аликанте может в итоге применить право Англии и Уэльса, Норвегии или третьего государства к испанскому наследству, и почему то, что Ирландия и Дания не участвуют в Регламенте (пункты 82 и 83 преамбулы), не выводит их граждан за его рамки. Соединённое Королевство также осталось вне Регламента в силу Протокола № 21 и с тех пор вышло из Союза; ни то, ни другое не мешает испанскому органу применить английское право, когда Регламент отсылает к нему, поскольку ст. 20 не требует взаимности. Но это означает, что механизм, работающий только между участвующими государствами-членами — прежде всего европейское свидетельство о наследовании, — бесполезен в Дублине, Копенгагене и Лондоне.
Чем Регламент точно не является — так это налоговым инструментом. Ст. 1.1 гласит, что он применяется к наследованию по случаю смерти и не применяется к налоговым, таможенным и административным вопросам. Он также исключает режимы имущественных отношений супругов (ст. 1.2.d), которые ликвидируются раньше наследства: оставить можно лишь то, что остаётся вашим после раздела супружеского имущества. Почти все недоразумения, с которыми приходит иностранный собственник, — это вариация одного из этих двух исключений.
Обычное место жительства: правило, под которое подпадает большинство
Обычное место жительства не определено в статьях; пункт 23 преамбулы объясняет органу, ведущему наследственное дело, как его установить. Он должен провести общую оценку обстоятельств жизни наследодателя в годы, предшествовавшие смерти, и на момент смерти, приняв во внимание все относящиеся к делу факты, в частности продолжительность и регулярность присутствия в соответствующем государстве, а также условия и причины такого присутствия. Установленное таким образом обычное место жительства должно свидетельствовать о тесной и устойчивой связи с этим государством. Это проверка фактов, а не форма, которую вы подаёте.
Пункт 24 преамбулы описывает сложные случаи прямо. Тот, кто переехал в другую страну по профессиональным или экономическим причинам, иногда на длительный срок, но сохранил тесную и устойчивую связь с государством происхождения, может считаться имеющим обычное место жительства именно там, где находился центр его семейной и социальной жизни. Ещё сложнее тот, кто попеременно жил в нескольких государствах или переезжал из одного в другое, нигде не проживая постоянно; если он был гражданином одного из них или держал там основное имущество, гражданство или местонахождение имущества могут стать особым фактором в общей оценке. Пенсионер с квартирой в Хавее, адресом в Роттердаме и восемью месяцами в году в Испании — ровно тот профиль, который имеет в виду этот пункт.
Ст. 21.2 добавляет оговорку об исключении: если в порядке исключения из всех обстоятельств дела ясно следует, что на момент смерти наследодатель имел явно более тесную связь с государством, отличным от государства обычного места жительства, применяется право этого другого государства. Пункт 25 преамбулы приводит типичный пример — тот, кто переехал в государство обычного места жительства незадолго до смерти, — и предупреждает, что явно более тесная связь не должна использоваться как субсидиарная привязка всякий раз, когда установление обычного места жительства просто затруднительно. На практике это редкость, решает её после вашей смерти человек, который вас не знал, и именно поэтому вопрос стоит закрыть самому, пока есть возможность.
Внимание
Обычное место жительства по Регламенту — это не тест 183 дней для налогового резидентства. Можно быть налоговым резидентом Испании и иметь обычное место жительства за рубежом, и наоборот. Это разные вопросы, разные правила и разные цели, и ответ на один ничего не говорит о другом.
Professio iuris: выбор права своего гражданства (ст. 22)
Ст. 22.1 даёт один-единственный вариант: обозначить право государства, гражданством которого вы обладаете в момент совершения выбора или в момент смерти. Лицо с несколькими гражданствами может выбрать право любого из этих государств на те же две даты. Нельзя выбрать право места нахождения недвижимости, право места проживания или просто удобное право: оговорка, выбирающая испанское право лишь потому, что квартира в Испании, не является действительной professio iuris, если вы не гражданин Испании.
Форма строгая. Выбор должен быть сделан прямо в форме распоряжения на случай смерти либо вытекать из условий такого распоряжения (ст. 22.2). На практике это оговорка в завещании, и на практике желательно, чтобы её мог прочитать испанский нотариус: одна фраза с названием выбранного права снимает весь спор. Материальная действительность акта, которым сделан выбор, подчиняется выбранному праву (ст. 22.3), а любое изменение или отмена выбора должны отвечать формальным требованиям для изменения или отмены распоряжений на случай смерти (ст. 22.4). Ст. 24 распространяет ту же логику на допустимость и материальную действительность самого завещания.
Одна ловушка формулировки заслуживает отдельной строки. Когда выбранное национальное право принадлежит государству с несколькими территориальными правовыми системами — Соединённое Королевство с Англией и Уэльсом, Шотландией и Северной Ирландией, и сама Испания с Гражданским кодексом и региональными правовыми системами, — внутренние коллизионные нормы этого государства определяют применимую единицу, а при их отсутствии отсылка понимается как отсылка к праву той единицы, с которой наследодатель имел наиболее тесную связь (ст. 36.1 и 36.2.b). Пишите «право Англии и Уэльса», а не «британское право». Наконец, ст. 83.4 спасает многие старые завещания: если распоряжение на случай смерти было совершено до 17 августа 2015 года в соответствии с правом, которое наследодатель мог бы выбрать по Регламенту, считается, что это право было выбрано.
Что регулирует применимое право — и чего оно не касается: налоги
Право, определённое в силу ст. 21 или 22, регулирует наследование в целом (ст. 23.1). Ст. 23.2 перечисляет, что это означает в частности: основания, момент и место открытия наследства; определение бенефициаров, их долей и возложенных на них обязанностей, включая наследственные права пережившего супруга или партнёра; способность наследовать; лишение наследства и недостойность; переход имущества к наследникам и отказополучателям, включая условия и последствия принятия или отказа; полномочия наследников, исполнителей завещания и управляющих; ответственность по долгам наследства; свободно завещаемую часть, обязательные доли и иные ограничения свободы распоряжения на случай смерти; обязанность учитывать дарения и авансы; и раздел наследства. Обязательная доля находится прямо внутри Регламента, в ст. 23.2.h. Здесь и решается всё.
Налоги находятся прямо снаружи. Ст. 1.1 исключает налоговые вопросы, а испанский налог на наследство имеет собственные привязки: с налогоплательщика, имеющего обычное место жительства в Испании, налог взимается по личной обязанности независимо от того, где находится имущество (ст. 6 Закона об ISD), а с того, кто его не имеет, — по реальной обязанности за приобретение имущества и прав любого характера, находящихся, осуществимых или подлежащих исполнению на испанской территории (ст. 7 Закона об ISD). Квартира в Ориуэла-Косте находится в Испании при любом прочтении. Выбор английского права меняет то, кто её наследует; он не меняет того, кто её облагает, по каким правилам и в какой срок — шесть месяцев со дня смерти, продлеваемые на такой же срок, если продление запрошено в первые пять месяцев (ст. 67.1.a и 68 Регламента об ISD).
Две системы могут одновременно указывать в разные стороны, и это нормально, а не противоречиво. Если наследодатель не был резидентом Испании, наследники вправе применить собственные нормы, принятые тем автономным сообществом, где находится наибольшая по стоимости часть испанского наследственного имущества (второе дополнительное положение, Один.1.a, Закона о налоге на наследство и дарение). Для недвижимости на Коста-Бланке это Валенсийское сообщество. Так что британская пара может иметь наследование по праву Англии и Уэльса, увидеть переход испанской недвижимости точно так, как написано в английском завещании, и всё равно её наследники подадут испанскую декларацию по налогу на наследство по валенсийским правилам в течение шести месяцев. Наша guía по налогу на наследство в Валенсийском сообществе разбирает эту половину дела.
Внимание
Выбор национального права не уменьшает, не откладывает и не устраняет испанский налог на наследство по недвижимости в Испании. Тот, кто продаёт вам оговорку professio iuris как налоговое планирование, описывает то, что сам Регламент прямо исключает из своей сферы (ст. 1.1).
Испанская обязательная доля: что она резервирует на самом деле
Обязательная доля (legítima) — это часть имущества, которой завещатель не может распоряжаться, поскольку закон зарезервировал её за определёнными наследниками, называемыми поэтому обязательными наследниками (ст. 806 ГК). Обязательные наследники в таком порядке: дети и потомки по отношению к родителям и восходящим; при их отсутствии — родители и восходящие по отношению к детям и потомкам; и переживший супруг в форме и мере, установленных Кодексом (ст. 807 ГК). Обратите внимание, кого в этом списке нет: незарегистрированный партнёр, дети супруга и братья с сёстрами обязательными наследниками по Гражданскому кодексу не являются.
Арифметика — в ст. 808. Обязательную долю детей и потомков составляют две трети наследственной массы родителей. Одной из этих двух третей родитель может распорядиться в качестве mejora в пользу своих детей или потомков — выделив одного перед остальными, — а оставшаяся треть свободна в распоряжении. То есть в классическом семейном случае завещатель свободно распоряжается одной третью, может направить вторую треть между детьми и не может тронуть последнюю. Если потомков нет, но есть родители или восходящие, их обязательная доля составляет половину наследственной массы, а при совпадении с пережившим супругом наследодателя — одну треть (ст. 809 ГК).
Резерв защищён механизмами, а не только принципом. Завещатель не может лишить обязательных наследников их доли иначе как в случаях, прямо определённых законом, и не может обременять её условием, обременением или субституцией любого рода, кроме предусмотренного для узуфрукта вдовца и в ст. 782 и 808 (ст. 813 ГК). Обязательный наследник, получивший меньше своей доли, может требовать её восполнения (ст. 815 ГК); завещательные распоряжения, уменьшающие обязательную долю, сокращаются по требованию обязательных наследников в той части, в какой они чрезмерны (ст. 817 ГК); а для определения обязательной доли учитывается стоимость имущества, оставшегося на день смерти завещателя, за вычетом долгов и обременений, с прибавлением стоимости подлежащих учёту дарений (ст. 818 ГК). Любой отказ или сделка в отношении будущей обязательной доли между тем, кто её должен, и его обязательными наследниками ничтожны (ст. 816 ГК).
Переживший супруг: узуфрукт, а не собственность
Супруг, который на момент смерти другого не находился с ним в юридическом или фактическом раздельном проживании и который наследует вместе с детьми или потомками, имеет право на узуфрукт трети, предназначенной для mejora (ст. 834 ГК). Это право пользования третью наследства, а не собственность на неё: голая собственность принадлежит потомкам. Если раздельное проживание было, но состоялось примирение, о котором уведомлён суд, рассматривавший раздельное проживание, или нотариус, оформивший публичный акт согласно ст. 84 ГК, переживший сохраняет свои права (ст. 835 ГК).
Доля меняется вместе с составом семьи. При отсутствии потомков, но наличии восходящих переживший супруг имеет право на узуфрукт половины наследства (ст. 837 ГК); при отсутствии и тех, и других — на узуфрукт двух третей (ст. 838 ГК). Именно здесь завещание, составленное в стране происхождения, чаще всего удивляет семью: оговорка, оставляющая всё супругу в полную собственность, — это не то, что даёт Гражданский кодекс, если применимым окажется испанское право, а оговорка о пожизненном праве может дать больше или меньше того, что даёт Кодекс.
Узуфрукт можно заменить, и именно это возвращает наследство в оборот. Наследники могут удовлетворить долю супруга в узуфрукте, назначив пожизненную ренту, доходы от определённого имущества или денежный капитал, по взаимному согласию, а при его отсутствии — по решению суда; пока это не сделано, всё наследственное имущество обременено выплатой причитающейся супругу части узуфрукта (ст. 839 ГК). Когда переживший супруг наследует вместе с детьми только наследодателя, он может потребовать, чтобы его право узуфрукта было удовлетворено по выбору детей денежным капиталом или частью наследственного имущества (ст. 840 ГК). Наша guía об узуфрукте и голой собственности в Испании объясняет, как оценивается это разделение и что может делать каждая сторона.
Почему английское завещание в пользу супруга вступает в конфликт
Возьмём случай, который консультант на Коста-Бланке видит чаще всего. Британская пара выходит на пенсию в Торревьехе, покупает виллу на двоих, проводит там весь год и хранит два зеркальных завещания, подписанных много лет назад у солиситора дома: каждый оставляет всё другому, а затем детям. Ни в одном из них нет ни слова о том, какое право регулирует наследование. Один из них умирает. Поскольку обычное место жительства на момент смерти было в Испании и выбор права никогда не делался, ст. 21.1 отправляет всё наследование в испанское право, а испанское право включает ст. 806–808 Гражданского кодекса.
Дети теперь обязательные наследники двух третей наследственной массы, а завещание не даёт им ничего до второй смерти. Каждый из них может требовать восполнения своей обязательной доли (ст. 815 ГК) и сокращения чрезмерных распоряжений (ст. 817 ГК). Ст. 814 ГК регулирует случай, когда обязательные наследники просто пропущены: непреднамеренный пропуск всех детей аннулирует завещательные распоряжения имущественного содержания; в остальных случаях аннулируется назначение наследников, но сохраняют силу отказы и mejoras в той части, в какой они не чрезмерны, а назначение наследником супруга аннулируется лишь в той части, в какой оно ущемляет обязательные доли. Ничего из этого не происходит автоматически в суде: это происходит за столом нотариуса, где нельзя подписать акт принятия наследства, и в Реестре собственности, где нельзя зарегистрировать переход.
Дорого стоит не юридический спор, а время. Пока семья договаривается, шестимесячный срок по налогу на наследство идёт со дня смерти (ст. 67.1.a Регламента об ISD), продление надо запрашивать в первые пять месяцев, и оно влечёт пени за просрочку с окончания шести месяцев (ст. 68 того же Регламента), а недвижимость нельзя продать, потому что титул не перешёл. Лекарство надо было купить заранее, и стоит оно одну оговорку: прямой выбор права своего гражданства по ст. 22 в завещании, которое испанский нотариус может прочитать.
Пример
Общий пример, без цифр. Наследство: вилла в Торревьехе и испанский банковский счёт. Завещание: всё супругу. Если применяется испанское право, двое детей — обязательные наследники двух третей, а супруг получает свободную треть плюс узуфрукт трети mejora (ст. 808 и 834 ГК). Если бы в завещании было выбрано право Англии и Уэльса по ст. 22, супруг получил бы всё, а у детей не было бы никакого резерва. То же имущество, та же семья, тот же нотариус — другая оговорка.
Европейское свидетельство о наследовании (ст. 62–69)
Регламент создаёт европейское свидетельство о наследовании, которое выдаётся для использования в другом государстве-члене и порождает последствия, перечисленные в ст. 69 (ст. 62.1). Его использование не является обязательным (ст. 62.2), и оно не заменяет внутренние документы, используемые в государствах-членах для аналогичных целей, хотя, будучи выдано для использования в другом государстве-члене, оно порождает последствия ст. 69 и в государстве, органы которого его выдали (ст. 62.3). Это инструмент для трансграничных наследств, а не замена испанскому акту принятия наследства.
Оно существует для наследников, отказополучателей с прямыми правами в наследстве и исполнителей завещания или управляющих наследством, которым нужно подтвердить свой статус или осуществить права в другом государстве-члене (ст. 63.1), и может использоваться, в частности, как доказательство статуса и прав каждого наследника или отказополучателя и их долей, отнесения конкретного имущества к ним и полномочий лица по исполнению завещания или управлению наследством (ст. 63.2). Оно выдаётся в государстве-члене, суды которого компетентны в силу ст. 4, 7, 10 или 11, судом либо иным органом, который по национальному праву компетентен вести наследственные дела (ст. 64), — в Испании на практике нотариусом. Выдающий орган выдаёт его без промедления, по установленной форме, после того как удостоверяемые обстоятельства установлены по праву, применимому к наследованию (ст. 67.1).
Ценность ему придают последствия. Свидетельство порождает последствия во всех государствах-членах без необходимости какой-либо специальной процедуры (ст. 69.1); предполагается, что оно доказывает обстоятельства, установленные по применимому праву, и что лицо, указанное в нём как наследник, отказополучатель, исполнитель или управляющий, обладает этим статусом либо указанными правами и полномочиями без иных условий и ограничений, кроме упомянутых в самом свидетельстве (ст. 69.2). Банк, выплачивающий средства или передающий имущество лицу, которое по свидетельству управомочено их получить, считается имевшим дело с уполномоченным лицом, если только он не знает о несоответствии содержания действительности или не знает об этом по грубой неосторожности (ст. 69.3), и та же защита распространяется на приобретателя имущества у лица, управомоченного по свидетельству им распоряжаться (ст. 69.4). Свидетельство является действительным основанием для регистрации наследственного приобретения в компетентном реестре государства-члена (ст. 69.5). Практическое ограничение: заверенные копии действуют ограниченный срок в шесть месяцев, указываемый на самой копии, продлеваемый в должным образом обоснованных исключительных случаях (ст. 70.3), — поэтому не заказывайте её за месяцы до того, как она реально понадобится банку.
Как составляется испанское завещание: testamento abierto
Обычное испанское завещание — открытое (testamento abierto), совершаемое перед нотариусом, полномочным действовать в месте совершения (ст. 694 ГК). Завещатель выражает свою последнюю волю устно, письменно или любым техническим, материальным или человеческим средством; нотариус составляет завещание в соответствии с ней, указывая место, год, месяц, день и час совершения; предупредив завещателя о праве прочитать документ самому, нотариус зачитывает его вслух, чтобы завещатель подтвердил соответствие своей воле, и документ подписывается тут же (ст. 695 ГК). Нотариус удостоверяет, что знает завещателя или надлежащим образом установил его личность, и указывает, что, по его мнению, завещатель обладает необходимой дееспособностью (ст. 696 ГК). Двое пригодных свидетелей присутствуют, когда завещатель заявляет, что не умеет или не может подписать, либо когда об этом просит завещатель или нотариус (ст. 697 ГК), и все формальности совершаются одним актом, начинающимся с прочтения, без перерыва (ст. 699 ГК).
Незнание испанского не помеха, и Кодекс объясняет как. Когда завещатель выражает волю на языке, которого нотариус не знает, требуется присутствие переводчика, выбранного завещателем, который переводит завещательное распоряжение на официальный язык места, используемый нотариусом; документ пишется на обоих языках с указанием того, какой использовал завещатель (ст. 684 ГК). Когда завещатель выражается на иностранном языке, открытое завещание пишется на этом языке и на официальном, используемом нотариусом, даже если нотариус первый знает, а переводчик присутствует при совершении (ст. 698.3 ГК). С собой нужно иметь паспорт или национальное удостоверение личности и NIE, полные имена и данные назначаемых лиц и чёткое описание того, чем вы владеете в Испании. Нотариальные тарифы установлены Королевским декретом 1426/1989 и общими правилами его применения, поэтому запросите у нотариуса расчёт по конкретному документу вместо того, чтобы доверять цифре с форума.
Завещание не остаётся в вашем ящике. Нотариус хранит оригинал в протоколе и выдаёт вам заверенную копию, а о совершении сообщает в Общий реестр актов последней воли через деканат нотариальной палаты, где фиксируются данные завещателя, нотариус, удостоверивший акт, и место, дата и вид распоряжения (ст. 3, 4, 11, 12 и 13 приложения второго к Нотариальному регламенту). Реестр закрытый: справки выдаются самому завещателю, судам и органам власти по служебным вопросам, а любому иному лицу — только когда факт смерти подтверждён достоверным документом и с момента смерти прошло пятнадцать дней (ст. 5 приложения второго). Эта справка для наследников не факультативна: нотариусы, к которым обращаются за оформлением раздела имущества, приобретённого по завещанию, обязаны её требовать, а регистраторы собственности приостанавливают регистрацию как устранимый недостаток, если она не представлена вместе с правоустанавливающими документами (ст. 15 приложения второго).
Завещание только на имущество в Испании и ловушка взаимной отмены
Стандартное решение для иностранного собственника — короткое испанское завещание, ограниченное имуществом, находящимся в Испании, которое сосуществует с завещанием, составленным на родине. Причины скорее практические, чем юридические: оригинал остаётся в протоколе испанского нотариуса, совершение зафиксировано в Общем реестре актов последней воли, и наследники найдут его по одному свидетельству о смерти; нотариус, который потом подпишет акт принятия наследства, читает испанский документ; и никому не приходится получать, переводить, апостилировать и добиваться признания иностранного наследственного титула прежде, чем испанская недвижимость сменит владельца. Это к тому же естественное место для выбора права по ст. 22, потому что оговорку составляет испанский нотариус, точно знающий, что в ней должно быть.
Ловушка в том, что два завещания способны уничтожить друг друга. Ст. 739 ГК формулирует это резко: предыдущее завещание отменяется в силу закона последующим совершенным завещанием, если завещатель не выразил в нём волю к тому, чтобы предыдущее сохранило силу полностью или в части. Ст. 737 ГК добавляет, что все завещательные распоряжения по существу отменяемы, даже если завещатель заявляет обратное, и что оговорки, отменяющие будущие распоряжения, считаются ненаписанными; ст. 738 ГК требует, чтобы отмена совершалась с формальностями, необходимыми для завещания. Поэтому небрежно составленное испанское завещание может стереть английское, а — что случается чаще, поскольку происходит позже — новое завещание, подписанное на родине с типовой оговоркой об отмене всех предыдущих завещаний, может стереть испанское, оставив недвижимость документу, который никогда для неё не предназначался.
Решение в формулировках механическое, и нести его должны обе стороны. Испанское завещание указывает, что распоряжается только имуществом, которым завещатель владеет в Испании, и что оно не отменяет распоряжений в отношении имущества за пределами Испании; завещание страны происхождения содержит зеркальную оговорку, отменяя только предыдущие завещания об имуществе вне Испании и прямо сохраняя испанское. Формальная действительность щедра и редко является проблемой: письменное распоряжение на случай смерти действительно по форме, если оно соответствует праву государства, где было совершено, праву гражданства, домициля или обычного места жительства завещателя на момент совершения или смерти, либо — в отношении недвижимости — праву государства её местонахождения (ст. 27.1 Регламента), и тот же перечень применяется к распоряжениям, изменяющим или отменяющим предыдущее (ст. 27.2). Гаагская конвенция от 5 октября 1961 года о коллизии законов, касающихся формы завещательных распоряжений, действующая для Испании с 10 июня 1988 года и опубликованная в BOE 17 августа 1988 года, содержит те же привязки в ст. 1 и распространяет их в ст. 2 на распоряжения, отменяющие предыдущее завещательное распоряжение. Форма — лёгкая часть; теряется намерение.
Внимание
Прежде чем подписывать новое завещание в любой точке мира, письменно сообщите составителю, что у вас есть испанское завещание на имущество в Испании и что оно не должно быть отменено. Общая отмена всех предыдущих завещаний — печатная оговорка в большинстве иностранных образцов, и никто за пределами Испании не заметит, что она разрушает.
Смерть без завещания: наследование по закону из-за границы
Наследование по закону открывается, когда человек умирает без завещания либо с ничтожным завещанием или утратившим силу; когда завещание не назначает наследника в отношении всего имущества или части его либо не распоряжается всем имуществом, и тогда только в отношении неохваченного; когда не наступило условие назначения, назначенный наследник умер раньше завещателя или отказался без подназначения и без права приращения; и когда назначенный наследник не способен наследовать (ст. 912 ГК). При отсутствии наследников по завещанию закон призывает родственников умершего, вдову или вдовца и государство (ст. 913 ГК).
Порядок призвания по Гражданскому кодексу фиксирован. Сначала прямая нисходящая линия: дети наследуют по собственному праву, деля наследство поровну, а внуки и дальнейшие потомки — по праву представления (ст. 930–934 ГК). При отсутствии потомков — восходящие: отец и мать поровну, переживший берёт всё, если один умер, а далее ближайшие по степени восходящие, с делением по линиям и по головам (ст. 935–941 ГК). При отсутствии и тех, и других переживший супруг наследует всё имущество умершего, прежде боковых родственников (ст. 944 ГК), но не если он находился в юридическом или фактическом раздельном проживании (ст. 945 ГК). Затем братья, сёстры и их дети — преимущественно перед остальными боковыми (ст. 946 ГК). Обратите внимание на пробел для современной пары: незарегистрированного партнёра в этом списке нет.
Процедура нотариальная, и именно здесь расходы и задержки ложатся на наследников, живущих за границей. Те, кто считает себя вправе наследовать по закону — потомки, восходящие, супруг или лицо, связанное аналогичными браку отношениями, либо боковые родственники, — обращаются за актом об общеизвестности к нотариусу по последнему домицилю или обычному месту жительства наследодателя, по месту нахождения большей части его имущества или по месту смерти либо к нотариусу соседнего округа (ст. 55 и 56 Закона о нотариате), документально подтверждая родство и представляя показания не менее двух свидетелей (ст. 56.2). Нотариус обязан уведомить нотариальную палату о начале дела в тот же день, когда принял обращение, и не может выдавать никаких копий акта, пока не истекут двадцать рабочих дней с этого уведомления (ст. 209 bis Нотариального регламента), а в дело требуются свидетельство о смерти и справка из Общего реестра актов последней воли. Прибавьте к этому для семьи в Манчестере или Роттердаме NIE на каждого наследника, доверенности с апостилем, присяжные переводы свидетельств о рождении и браке и шестимесячные налоговые часы, идущие всё это время, — и довод в пользу часа у нотариуса при жизни доказывает себя сам. Любое заинтересованное лицо может и позже ускорить дело: нотариус может уведомить призванного о том, что у него есть тридцать календарных дней, чтобы принять наследство просто, принять с составлением описи или отказаться, предупредив, что молчание считается простым принятием (ст. 1005 ГК).
Валенсийское сообщество: действует Гражданский кодекс, налоговые нормы региональные
Действующего валенсийского регионального наследственного права не существует. Наследование недвижимости в Торревьехе, Ориуэла-Косте, Аликанте, Дении, Хавее или Бенидорме регулируется испанским Гражданским кодексом всякий раз, когда применимым является испанское право: обязательная доля ст. 806–808, узуфрукт пережившего супруга ст. 834–840, порядок наследования по закону ст. 912 и следующих. В отличие от Каталонии, Арагона, Наварры, Страны Басков, Галисии или Балеарских островов, у Валенсийского сообщества нет собственного свода наследственных норм, который мог бы дать другой ответ, поэтому резерв ваших детей на две трети — это резерв Гражданского кодекса и никакой другой.
Собственная гражданско-правовая история у региона есть, и Конституционный суд отнёсся к ней строго. Постановление 82/2016 от 28 апреля, вынесенное по обращению Председателя Правительства, признало неконституционным и ничтожным Закон 10/2007 Валенсийских кортесов о валенсийском режиме имущественных отношений супругов, посчитав, что Валенсийское сообщество не обладало компетенцией по ст. 149.1.8 Конституции законодательствовать по вопросу, не входящему в нормативное или обычное наследие исторического валенсийского гражданского права (опубликовано в BOE как BOE-A-2016-5194). Это постановление касается режима имущественных отношений супругов, а не наследования, но здесь оно важно по двум причинам. Браки в регионе возвращаются к общности имущества Гражданского кодекса, а режим имущественных отношений супругов вообще исключён из Регламента (ст. 1.2.d), так что он ликвидируется первым и в наследство входит лишь половина наследодателя.
По-настоящему региональным является налог. Если наследодатель не был резидентом Испании, наследники вправе применить собственные нормы, принятые тем автономным сообществом, где находится наибольшая по стоимости часть испанского наследственного имущества (второе дополнительное положение, Один.1.a, Закона о налоге на наследство и дарение), и для недвижимости на Коста-Бланке это Валенсийское сообщество. Честное резюме для британского, нидерландского или норвежского собственника в Торревьехе таково: право вашего гражданства может определять, кто наследует, Гражданский кодекс определяет это, если вы ничего не сказали, а валенсийские нормы определяют, что платят наследники в любом из двух случаев. Наша guía по налогу на наследство в Валенсийском сообществе занимается второй половиной.
Совет
Это два разных вопроса, и задавать их надо в таком порядке. Первый: какое право регулирует наследование — обычное место жительства или выбор по ст. 22. Второй: нормы какого автономного сообщества применяются к налогу на наследство — обычно там, где находится наибольшая по стоимости часть имущества в Испании. Ответ на первый не отвечает на второй, и их смешение — самая частая ошибка в советах из интернета.
Ваш чек-лист, если недвижимость в Испании уже есть
Начните с документа, который у вас уже есть. Прочитайте завещание страны происхождения и найдите две вещи: сказано ли в нём хоть что-то о праве, регулирующем ваше наследование, и есть ли в нём общая оговорка об отмене всех предыдущих завещаний. Если оно подписано до 17 августа 2015 года в соответствии с правом, которое вы могли бы выбрать по Регламенту, ст. 83.4, возможно, уже считает это выбором такого права, — но полагаться на переходную презумпцию, написанную для кого-то другого, это не план. Затем задайте себе фактический вопрос честно: где орган власти счёл бы ваше обычное место жительства по критерию пункта 23 преамбулы, если бы вы умерли в этом году?
Затем закройте пробелы. Совершите испанское открытое завещание у нотариуса, ограниченное имуществом, которым вы владеете в Испании, с прямым выбором права своего гражданства, если вы этого хотите, с точным указанием территориальной единицы, когда в вашем государстве несколько правовых систем (ст. 36), и с указанием, что оно не отменяет ваши распоряжения об имуществе вне Испании. Внесите в завещание страны происхождения зеркальную оговорку. Проверьте реестр: Общий реестр актов последней воли знает только о завещаниях, совершённых или сообщённых в Испании, поэтому подписанное за рубежом завещание там не появится, и наследникам надо сказать, где оно. Храните копию испанского завещания вместе с правоустанавливающими документами, NIE и последней квитанцией IBI.
Наконец, пересматривайте всё, когда меняется жизнь, а не когда уже поздно. Брак, развод, рождение ребёнка, продажа или покупка недвижимости в Испании, смена обычного места жительства и смена гражданства сдвигают как минимум одну из деталей. И навсегда разделите в голове два дела: Регламент решает, кто наследует, а Закон о налоге на наследство и дарение решает, что и в какой срок платят наследники. Наша пошаговая guía о наследовании недвижимости в Испании описывает, что наследники делают после смерти, а spainfiscal может подготовить испанское завещание, согласовать формулировки с вашим юристом на родине и вести наследственное дело, когда придёт время.
Пошаговая инструкция
Как оформить испанское завещание, шаг за шагом
Решите, выбираете ли вы право своего гражданства
Определите, где вас сочли бы имеющим обычное место жительства по общей оценке пункта 23 преамбулы, и решите, хотите ли вы это право или право государства, гражданством которого обладаете (ст. 22.1). Если в вашем государстве несколько правовых систем, укажите территориальную единицу (ст. 36).
Прочитайте завещание, которое у вас уже есть
Проверьте, содержит ли завещание страны происхождения выбор права и есть ли в нём общая оговорка об отмене всех предыдущих завещаний. Распоряжение до 17 августа 2015 года по праву, которое вы могли выбрать, уже может считаться выбором (ст. 83.4).
Подготовьте документы и NIE
Возьмите паспорт или национальное удостоверение личности и NIE, а также полные имена, даты рождения и адреса назначаемых лиц и чёткое описание того, чем вы владеете в Испании.
Обратитесь к испанскому нотариусу, при необходимости с переводчиком
Открытое завещание совершается перед нотариусом, полномочным действовать в этом месте (ст. 694 ГК). Если вы выражаете волю на языке, которого нотариус не знает, выбранный вами переводчик её переводит, и документ пишется на обоих языках (ст. 684 ГК).
Включите две оговорки, которые важны
Прямой выбор права по ст. 22 и оговорку, ограничивающую завещание имуществом, находящимся в Испании, и указывающую, что оно не отменяет ваши распоряжения об имуществе за её пределами (ст. 739 ГК).
Подпишите завещание и заберите заверенную копию
Нотариус зачитывает завещание вслух, вы подтверждаете согласие и подписываете одним непрерывным актом (ст. 695 и 699 ГК). Оригинал остаётся в протоколе; заберите заверенную копию и храните её с правоустанавливающими документами.
Согласуйте иностранное завещание и подтвердите регистрацию
Внесите изменения в завещание страны происхождения, чтобы оно отменяло только распоряжения об имуществе вне Испании. О совершении в Испании сообщается в Общий реестр актов последней воли через нотариальную палату (приложение второе к Нотариальному регламенту); пересматривайте всё после брака, развода, рождения ребёнка, переезда или покупки.
| Ситуация на дату смерти | Право, применимое к наследованию | Статья |
|---|---|---|
| Обычное место жительства в Испании, выбор права не сделан ни в одном завещании | Испанское право ко всему наследству, включая обязательные доли | Ст. 21.1 |
| Обычное место жительства за рубежом, выбора права нет, недвижимость в Испании | Право этого государства обычного места жительства, ко всему наследству | Ст. 20 и 21.1 |
| Завещание с прямым выбором права государства, гражданством которого вы обладаете | Выбранное национальное право, где бы вы ни жили | Ст. 22.1 и 22.2 |
| Переезд незадолго до смерти, явно более тесная связь с другим государством | Право этого другого государства, в порядке исключения | Ст. 21.2 |
| Завещание до 17 августа 2015 года по праву, которое вы могли выбрать | Считается, что это право было выбрано | Ст. 83.4 |
| Испанский налог на наследство по недвижимости в Испании | Испанское право во всех строках выше, шесть месяцев со дня смерти | Ст. 1.1 Регл.; ст. 7 LISD |
| Испанское завещание на имущество в Испании | Только завещание страны происхождения | |
|---|---|---|
| Где хранится оригинал | Нотариальный протокол в Испании, совершение внесено в Общий реестр актов последней воли | За рубежом, по правилам хранения той страны |
| Что должны представить наследники | Свидетельство о смерти, справку из реестра последней воли и заверенную копию | Иностранное завещание плюс титул, требуемый той системой, присяжный перевод и апостиль |
| Выбор права по ст. 22 | В документе, который составил и зачитал испанский нотариус | Только если иностранное завещание случайно его содержит |
| Обычная задержка до акта принятия наследства | Короткая, как только готово налоговое дело | Дольше: сначала должна завершиться иностранная процедура |
| Риск случайной отмены | Контролируется прямой оговоркой, ограничивающей отмену (ст. 739 ГК) | Последующее испанское или другое иностранное завещание может его отменить |
| Влияние на испанский налог на наследство | Никакого: тот же налог, тот же шестимесячный срок | Никакого: тот же налог, тот же шестимесячный срок |
FAQ
Часто задаваемые вопросы
Какое право регулирует моё наследство, если у меня недвижимость в Испании?
Право государства, где вы имели обычное место жительства на момент смерти, применяемое ко всему наследованию (ст. 21.1 Регламента (ЕС) 650/2012), если вы не выбрали в завещании право своего гражданства (ст. 22). Регламент применяет это право, даже если оно не государства-члена (ст. 20), так что место нахождения недвижимости само по себе вопрос не решает.
Могу ли я выбрать английское право или право своей страны для имущества в Испании?
Да, если это право государства, гражданством которого вы обладаете в момент выбора или в момент смерти (ст. 22.1 Регламента). Выбор должен быть сделан прямо в форме распоряжения на случай смерти либо вытекать из его условий (ст. 22.2), что на практике означает оговорку в завещании. Если в вашем государстве несколько правовых систем, назовите единицу: «право Англии и Уэльса», а не «британское право» (ст. 36).
Избавляет ли выбор национального права от испанского налога на наследство?
Нет. Регламент не применяется к налоговым вопросам (ст. 1.1), а испанский налог на наследство взимается с имущества, находящегося в Испании, независимо от применимого к наследованию права (ст. 7 Закона о налоге на наследство и дарение). Срок подачи — шесть месяцев со дня смерти, продлеваемый на такой же срок при запросе в первые пять месяцев (ст. 67.1.a и 68 Регламента об ISD).
Что такое legítima и какой части наследства она касается?
Это часть имущества, которую закон резервирует за обязательными наследниками и которой завещатель распоряжаться не может (ст. 806 Гражданского кодекса). При наличии детей или потомков это две трети наследственной массы, из которых одна может быть направлена как mejora между ними, и остаётся треть в свободном распоряжении (ст. 808). При отсутствии потомков, но наличии восходящих их доля — половина, или треть при совпадении с пережившим супругом (ст. 809).
Что получает мой супруг по испанскому праву?
Узуфрукт, а не собственность. Супруг, не находящийся в юридическом или фактическом раздельном проживании и наследующий вместе с детьми или потомками, получает узуфрукт трети mejora (ст. 834 Гражданского кодекса); при восходящих и отсутствии потомков — узуфрукт половины (ст. 837); при отсутствии и тех, и других — узуфрукт двух третей (ст. 838). Наследники могут заменить его пожизненной рентой, доходами от определённого имущества или денежным капиталом (ст. 839).
Что происходит с английским завещанием, оставляющим всё супругу?
Если применяется испанское право, ваши дети могут заявить против него свою обязательную долю. Обязательный наследник, получивший меньше положенного, может требовать восполнения (ст. 815 Гражданского кодекса) и сокращения чрезмерных распоряжений (ст. 817); если обязательные наследники просто пропущены, ст. 814 аннулирует назначение наследников, а назначение в пользу супруга — лишь в части, ущемляющей обязательные доли. На практике это означает, что нельзя подписать акт принятия наследства и нельзя зарегистрировать или продать недвижимость.
Нужно ли испанское завещание, если у меня уже есть завещание дома?
Юридически нет, практически почти всегда да. Иностранное завещание может регулировать имущество в Испании, но наследникам придётся получить, перевести, апостилировать и добиться признания того, что требует их собственная система, прежде чем испанский нотариус подпишет акт принятия наследства. Испанское открытое завещание остаётся в протоколе нотариуса, фиксируется в Общем реестре актов последней воли и является естественным местом для выбора права по ст. 22.
Может ли моё испанское завещание случайно отменить английское, или наоборот?
Да, и это самая частая предотвратимая катастрофа в этой области. Предыдущее завещание отменяется в силу закона последующим совершенным завещанием, если в последнем не выражена воля к тому, чтобы предыдущее сохранило силу полностью или в части (ст. 739 Гражданского кодекса). Испанское завещание должно указывать, что распоряжается только имуществом в Испании и больше ничего не отменяет, а завещание страны происхождения должно нести зеркальную оговорку вместо стандартной отмены всех предыдущих завещаний.
Что такое европейское свидетельство о наследовании и нужно ли оно мне?
Это созданное Регламентом свидетельство, выдаваемое для использования в другом государстве-члене и подтверждающее статус и права наследников, отказополучателей, исполнителей и управляющих (ст. 62 и 63). Его использование не обязательно, и оно не заменяет внутренние документы (ст. 62.2 и 62.3). Оно оправдано, когда имущество или банки находятся более чем в одном участвующем государстве-члене; в Ирландии, Дании и Соединённом Королевстве оно не поможет, а чисто испанское наследство обычно оформляется испанским актом принятия.
Нужно ли говорить по-испански, чтобы подписать завещание у испанского нотариуса?
Нет. Когда вы выражаете волю на языке, которого нотариус не знает, выбранный вами переводчик переводит её на официальный язык, используемый нотариусом, и документ пишется на обоих языках с указанием, какой использовали вы (ст. 684 Гражданского кодекса). Если вы говорите на иностранном языке, открытое завещание пишется на нём и на официальном, даже если нотариус знает ваш (ст. 684), а переводчик присутствует при совершении (ст. 698.3).
Сколько стоит испанское завещание?
Нотариальные тарифы установлены Королевским декретом 1426/1989 и общими правилами его применения, поэтому честный ответ — запросить у нотариуса расчёт по вашему конкретному документу вместо того, чтобы доверять цифре с форума. Простое открытое завещание относится к наименее сложным нотариальным документам, и его стоимость — доля того, во что позже обходится семье неурегулированный спор об обязательных долях.
Есть ли валенсийское региональное наследственное право в Торревьехе или Хавее?
Нет. Действующего валенсийского регионального наследственного права не существует, поэтому наследование в Валенсийском сообществе регулируется испанским Гражданским кодексом всякий раз, когда применяется испанское право. Конституционный суд постановлением 82/2016 от 28 апреля отменил из-за отсутствия компетенции по ст. 149.1.8 Конституции Закон 10/2007 о валенсийском режиме имущественных отношений супругов, а это вопрос супружеского имущества, а не наследования. По-настоящему региональным является налог на наследство, применяемый по валенсийским нормам там, где находится наибольшая по стоимости часть имущества в Испании.
Источники
- EUR-Lex — Регламент (ЕС) 650/2012 о наследовании (ст. 20, 21, 22, 23, 27, 36, 62-70, 83 и 84)
- BOE — Гражданский кодекс Испании (ст. 684, 694-699, 737-739, 806-818, 834-840, 912-946 и 1005)
- BOE — Закон 29/1987 о налоге на наследство и дарение (ст. 6 и 7; второе дополнительное положение)
- BOE — Закон о нотариате (ст. 55 и 56: нотариальное объявление наследников)
- BOE — Нотариальный регламент (ст. 209 bis; приложение второе: Общий реестр актов последней воли)
- BOE — Гаагская конвенция от 5 октября 1961 года о форме завещательных распоряжений (действует для Испании с 10 июня 1988 года)
- BOE — Постановление Конституционного суда 82/2016 от 28 апреля (валенсийский режим имущественных отношений супругов)
- BOE — Королевский декрет 1426/1989 об утверждении тарифа нотариусов
Последнее обновление: 2026-09-10