Donación de vivienda a tus hijos en la Comunidad Valenciana

Poco en el modelo 651, pero no es el único impuesto.

La bonificación rebaja un 99 % la cuota que queda tras la reducción de 100.000 € por hijo. Ejemplo: una madre residente dona a su hijo de 40 años un piso con valor de referencia de 250.000 €; la cuota es de 21.261,54 € antes del 99 % y el hijo paga 212,62 €. Exige escritura pública (o formalizarla dentro del plazo), declarar la vivienda completa y presentar el 651 en plazo o, si es tarde, antes de cualquier requerimiento. Aparte van la plusvalía municipal y la ganancia de los padres.

Presenta el 651 ante la AEAT, no ante la ATV.

Un donatario no residente tributa por la vivienda situada en España y tiene derecho a aplicar la normativa valenciana, con la misma reducción y el mismo 99 %. Pero presenta y paga ante la Agencia Tributaria, en 30 días hábiles desde la escritura, no en el mes que tiene el hijo residente ante la ATV.

Declaráis la ganancia al 19 % con el modelo 210.

La ganancia de la vivienda es renta obtenida en España y tributa al 19 % en el IRNR, con las normas del IRPF: el valor del impuesto de donaciones, sin exceder del de mercado, menos lo que os costó. Se presenta en los tres meses que siguen al mes posterior a la escritura. Vuestro hijo no retiene el 3 % de las ventas, porque en una donación no hay precio. Si el hijo asume una hipoteca pendiente, consultadnos antes. Y la exención de mayores de 65 por vivienda habitual no la damos por aplicable a no residentes.

Sí: donáis la nuda propiedad y os reserváis el usufructo.

El hijo declara solo la nuda propiedad. El usufructo vitalicio vale el 89 % menos la edad del usufructuario, con un mínimo del 10 % y un máximo del 70 %, aunque el tipo se calcula sobre el valor íntegro de la vivienda. Cuando el usufructo se extinga, el hijo tributará por la parte que no liquidó. La calculadora supone la donación del pleno dominio; con usufructo hacemos el cálculo aparte.

Cabe todo en una escritura; cada hijo tiene su propia reducción.

Una misma escritura puede incluir a los dos padres como donantes y a varios hijos como donatarios. Cada hijo presenta su propio 651 por cada donante, con su reducción de 100.000 €, o más si tiene menos de 21 años, y su propia plusvalía municipal; cada padre declara su ganancia. Si la vivienda es de los dos padres, cada uno dona su mitad: son dos donaciones y cada una lleva su reducción. El límite suma todo lo recibido del mismo donante en los cinco años anteriores. Nuestro precio es por escritura con un hijo incluido, y cada hijo adicional suma una cuota.

Un mes ante la ATV o 30 días hábiles ante la AEAT.

Si el hijo reside en España, el 651 se presenta ante la ATV en un mes desde la escritura; si no reside, ante la AEAT en 30 días hábiles. La plusvalía se declara en el ayuntamiento en 30 días hábiles. Los padres declaran la ganancia en su renta de ese año si residen en España, o con el modelo 210 si no. Presentar después de un requerimiento hace perder el 99 %.

El 651 usa el de referencia; la ganancia de los padres, no más que el de mercado.

El impuesto de donaciones toma el valor de referencia del Catastro en la fecha de la escritura, o el declarado si es mayor, y solo se discute recurriendo la liquidación o pidiendo la rectificación de la autoliquidación. Para la ganancia de los padres, en cambio, el valor de transmisión no puede superar el de mercado. La calculadora lo aplica si le das los dos valores.

El hijo que recibe la vivienda.

En las transmisiones gratuitas paga quien adquiere, en 30 días hábiles; muchos ayuntamientos piden autoliquidación. Se calcula por el método objetivo, sobre el valor catastral del suelo, y por el real, sobre la ganancia del suelo, y se paga el menor. Si no hay incremento de valor, no se paga. El tipo lo fija cada ayuntamiento, con un máximo del 30 %.

Depende sobre todo de la ganancia de los padres.

Con las reglas valencianas vigentes, el impuesto del hijo es casi el mismo en los dos casos: 100.000 € de reducción y 99 % de bonificación. La diferencia está en los padres: al donar declaran la ganancia de la vivienda y al heredar esa ganancia no tributa. Heredando, la vivienda habitual puede tener además una reducción del 95 % y muchos ayuntamientos bonifican la plusvalía. Y si el donante fallece en los cuatro años siguientes, la donación se suma a la herencia para calcular el tipo. Por eso calculamos los dos escenarios antes de firmar.

Escritura de compra, recibo del IBI y datos de padres e hijos.

La escritura por la que los padres compraron y los gastos de aquella compra, el último recibo del IBI con el valor catastral y la referencia catastral, el DNI o NIE de padres e hijos, el país de residencia de cada uno y, cuando la notaría lo prepare, el borrador de la escritura de donación. Si queda hipoteca, el último recibo del préstamo.