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Steuern in Spanien für Franzosen
Der Leitfaden für Franzosen: Steuern in Spanien, Modelo 210, steuerlicher Vertreter, NIE und Erbschaft — vom zugelassenen Colegiado in Ihrer Sprache.
Was Franzosen Eigentümer wissen müssen
In Frankreich Ansässige bilden die drittgrößte europäische Käufergruppe für Immobilien in Spanien, mit Schwerpunkt in Katalonien und an der Costa Brava. Als EU-Ansässige profitieren sie vom günstigen IRNR-Satz von 19 % mit vollem Abzug der Kosten bei Mieteinkünften. Das Abkommen zwischen Spanien und Frankreich von 1995 gehört zu den am längsten etablierten in Europa und löst die meisten Doppelbesteuerungskonflikte sauber: Einkünfte aus spanischen Immobilien werden nur in Spanien besteuert, und Frankreich rechnet die Steuer vollständig an. Zwei wiederkehrende Komplikationen bleiben: (a) die Vermögensteuer – Frankreich erhebt die IFI auf Immobilien, Spanien das Modelo 714 (Vermögensteuer), das nur verpflichtend ist, wenn Ihr weltweites Nettovermögen 700.000 € übersteigt, zuzüglich einer Freistellung von 300.000 € für die vivienda habitual, mit regionalen Abweichungen; und (b) die bilaterale Entlastung bei der Erbschaftsteuer, die über ein eigenes Abkommen von 1963 läuft, getrennt vom Einkommensteuerabkommen von 1995.
Häufigste Dienste für Franzosen
Steuerabkommen zwischen Spanien und Frankreich
- In force since
- 1995
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 10%
Dieser Abschnitt dient nur zur Information. Die Steuersätze und Ermässigungen aus dem Abkommen hängen von der Einkunftsart, Ihrer Ansässigkeitsbescheinigung und dem Einreichungsverfahren ab. In Ihrer Erklärung wenden wir den effektiven Abkommenssatz an.
Spezifische Fragen von Franzosen
Welcher IRNR-Satz gilt für französische Immobilieneigentümer in Spanien?
Für EU-Ansässige gilt ein einheitlicher Satz von 19 % – wie bei deutschen Eigentümern. Er wird bei Eigennutzung auf die fiktiven Einkünfte (1,1 % oder 2 % des Katasterwerts) angewendet, bei vermieteten Immobilien auf die Nettomieteinkünfte (nach abzugsfähigen Kosten wie Notargebühren, Hypothekenzinsen, Abschreibung, Gemeinschaftskosten, IBI und Reparaturen).
Zählt meine spanische Immobilie zur französischen Vermögensteuer IFI?
Ja, für in Frankreich Ansässige – die IFI besteuert weltweites Immobilienvermögen über 1,3 Mio. €, einschließlich Ihrer spanischen Wohnung. Die spanische Vermögensteuer (Modelo 714) gilt für Nichtresidenten nur bei in Spanien belegenem Vermögen über 700.000 € (mit regionalen Abweichungen); für die meisten in Frankreich Ansässigen mit einer Ferienwohnung greift das spanische Modelo 714 daher nicht. Das Abkommen von 1995 deckt die Vermögensteuer nicht ab, sodass jede Seite ihr eigenes Regime unabhängig anwendet.
Wie wirken die französische Erbschaftsteuer und die spanische ISD zusammen?
Über das bilaterale Erbschaftsteuerabkommen von 1963 (weiterhin in Kraft). Für eine in Spanien belegene Immobilie, die ein in Frankreich Ansässiger erbt, hat Spanien das vorrangige Besteuerungsrecht (unter Anwendung der jeweiligen Bonificación der Autonomen Gemeinschaft), und Frankreich rechnet die tatsächlich in Spanien gezahlte Steuer an – begrenzt auf diesen Betrag. Nettoeffekt: In Autonomen Gemeinschaften mit hoher Bonificación (Madrid 99 %, Andalusien 99 %) zahlt der französische Erbe oft nur den kleinen spanischen Restbetrag zuzüglich der französischen Differenz; in weniger großzügigen Regionen kann der spanische Anteil 7 bis 15 % betragen, bevor überhaupt der französische Restbetrag hinzukommt.
Werden SCI-Strukturen vom spanischen Steuerrecht anerkannt?
Eine SCI (Société Civile Immobilière) wird in Spanien als nicht ansässige Gesellschaft behandelt. Die Miet- oder fiktiven Einkünfte aus spanischer Quelle fließen der SCI als nicht ansässiger Gesellschaft zu und werden mit 24 % besteuert, es sei denn, die SCI ist in einem EU-Land ansässig und erfüllt die Voraussetzungen für den Satz von 19 % (bei den meisten SCI der Fall). Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der zugrunde liegenden spanischen Immobilie werden ebenfalls auf Ebene der Gesellschaft besteuert. Praktischer Rat: Rechnen Sie vor der Strukturierung beide Varianten – mit und ohne SCI – durch. Die zivilrechtlichen Vorteile in Frankreich überwiegen oft die spanische Steuerlast, aber die Rechnung ist nicht trivial.
Funktioniert das spanische Visum für digitale Nomaden für Franzosen?
EU-Bürger brauchen für ihr Aufenthaltsrecht kein Visum für digitale Nomaden – Sie können auch ohne dieses nach Spanien ziehen und sich anmelden. Entscheidend ist die steuerliche Seite: Die Beantragung des Visums führt Sie in einen einheitlichen IRPF-Satz von 24 % auf spanische Einkünfte bis 600.000 € für 5 Jahre (Beckham-Erweiterung nach der Ley 28/2022). Ob das gegenüber der französischen Steuer günstiger ist, hängt von Ihrem französischen Einkommen und Steuersatz ab – der französische Spitzensteuersatz liegt oberhalb von rund 170.000 € über 24 %, sodass Besserverdienende profitieren; darunter kann der französische Satz bereits niedriger sein.
Aktuelle regulatorische Änderungen, die Sie betreffen
Das Einkommensteuerabkommen von 1995 ist seit drei Jahrzehnten stabil, eine Protokollrevision ist nicht angekündigt. Das Erbschaftsteuerabkommen von 1963 ist ebenso gefestigt. Zu beobachten ist die spanisch-französische Behandlung von Renten ehemaliger Beamter (fonctionnaires) und SNCF-Ruheständler, die das Abkommen von 1995 ausschließlich dem zahlenden Staat zuweist – Frankreich hat klargestellt, dass diese Ausschließlichkeit mehr Rentensysteme abdeckt, als die ursprünglichen Verfasser annahmen, generell ein günstiges Signal für französische Ruheständler in Spanien.