Steuern in Spanien für Deutsche

Für EU-Ansässige gilt ein einheitlicher Satz von 19 %. Er wird bei Eigennutzung auf die fiktiven Einkünfte (1,1 % oder 2 % des Katasterwerts, je nach Überprüfungsdatum) angewendet, bei vermieteten Immobilien auf die Nettomieteinkünfte (nach abzugsfähigen Kosten). In beiden Fällen ist jährlich das Modelo 210 einzureichen.

Nur wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig werden (mehr als 183 Tage im Jahr hier oder wenn sich der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen in Spanien befindet). Als in Deutschland steuerlich Ansässiger mit einer spanischen Ferienwohnung sind Sie hier Nichtresident, und das Modelo 720 gilt für Sie nicht. Werden Sie tatsächlich ansässig – häufig bei Ruheständlern, die auswandern –, müssen Sie mit dem Modelo 720 alle ausländischen Vermögenswerte über 50.000 € in jeder der drei Kategorien (Konten · Wertpapiere · Immobilien) angeben.

Ein eigenes bilaterales Abkommen für die Erbschaftsteuer gibt es nicht. Das Einkommensteuerabkommen von 2012 deckt die ISD nicht ab. Die Folge: Ein in Deutschland ansässiger Erbe, der eine spanische Immobilie erbt, zahlt die spanische ISD (mit der entsprechenden Bonificación der jeweiligen Autonomen Gemeinschaft – Madrid 99 %, Andalusien 99 %, andere unterschiedlich) und schuldet unter Umständen zusätzlich die deutsche Erbschaftsteuer, wobei die in Spanien gezahlte Steuer anrechenbar ist. Der Nettoeffekt schwankt stark – Erben in Madrid landen oft nahe null, Erben in Bayern können trotzdem 7 bis 19 % zahlen.

Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, ja – nach dem Abkommen von 2012 besteuert Deutschland die Rente an der Quelle (üblicherweise 18 bis 25 %), und Spanien besteuert sie erneut als IRPF-Einkommen, wobei die in Deutschland gezahlte Steuer angerechnet wird. Der effektive Satz entspricht meist dem höheren der beiden Systeme. Eine Ausnahme bildet die Beamtenpension: Sie wird ausschließlich im zahlenden Staat besteuert. Das Sterbegeld gilt im Allgemeinen nicht als Einkommen, kann aber Auswirkungen auf die ISD haben.

Ja. Das spanische Visum für digitale Nomaden (Ley 28/2022) steht Nicht-EU- UND EU-Bürgern offen; als Deutscher brauchen Sie es für Ihr Aufenthaltsrecht nicht, aber die *steuerliche* Komponente ist interessant – es führt Sie in einen einheitlichen IRPF-Satz von 24 % auf spanische Einkünfte bis 600.000 € für 5 Jahre (die sogenannte Beckham-Erweiterung). Ob das gegenüber der normalen IRPF günstiger ist, hängt von Ihrem weltweiten Einkommen ab; wir rechnen beide Varianten durch, bevor wir eine Empfehlung geben.

Die Comunidad Valenciana gewährt seit 2023 eine Bonificación von 99 % auf die ISD-Quote bei Erbschaften der Gruppe I (Abkömmlinge unter 21 Jahren) und der Gruppe II (Ehegatte, Abkömmlinge ab 21 Jahren, Vorfahren). Für einen deutschen Erben einer Immobilie an der Costa Blanca – bei einem Verwandtschaftsverhältnis der Gruppe II zum Erblasser – liegt die effektive ISD in der Regel bei 1 % dessen, was die staatliche Steuer betragen würde. Zusammen mit dem Anrechnungsmechanismus zwischen Deutschland und Spanien landen viele Nachlässe nahe null. Die Bonificación gilt nur, wenn der Erblasser in der Comunidad Valenciana (Torrevieja, Alicante, Benidorm und so weiter) steuerlich ansässig war. Die Region Murcia erreicht ein vergleichbares Ergebnis auf anderem Weg: eine autonome Ermäßigung von 99 % auf die Quote für die Gruppen I und II (Art. 3.Cinco, DLeg 1/2010), allerdings mit den staatlichen Freibeträgen in der Bemessungsgrundlage – 15.956,87 € Verwandtschaftsfreibetrag statt der valencianischen 100.000 €.

Ja, aber Sie brauchen eine regionale Ferienvermietungslizenz (die Region Valencia verwendet die VT-Codes – VT-466xxx für die Provinz Alicante), die bei der Generalitat Valenciana registriert wird, und Ihre Wohnung muss die regionalen Bewohnbarkeitsanforderungen erfüllen. Steuerlich: Die Mieteinkünfte werden vierteljährlich über das Modelo 210 mit 19 % auf den Nettobetrag erklärt (EU-Ansässige · abzugsfähig sind: Reinigung zwischen den Gästen, Plattformgebühren, Strom, IBI, Gemeinschaftskosten, Abschreibung). Die am häufigsten nachgefragten Gemeinden an der Costa Blanca – Torrevieja, Benidorm, Calpe, Jávea – sind 2024–2025 stärker gegen illegale Kurzzeitvermietungen vorgegangen; melden Sie die VT daher an, bevor Sie inserieren.