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Steuern in Spanien für Briten
Der Leitfaden für Briten: Steuern in Spanien, Modelo 210, steuerlicher Vertreter, NIE und Erbschaft — vom zugelassenen Colegiado in Ihrer Sprache.
Was Briten Eigentümer wissen müssen
Seit dem 1. Januar 2021 ist das Vereinigte Königreich aus spanischer steuerlicher Sicht ein Drittstaat. Die größte konkrete Änderung für britische Immobilieneigentümer: Der IRNR-Satz sprang von 19 % auf 24 %, und Abzüge bei Mieteinkünften für Reparaturen, Hypothekenzinsen und Abschreibung stehen nicht mehr zur Verfügung – das ist EU-Ansässigen vorbehalten. Wer eine Ferienwohnung an der Costa Blanca, eine Villa in Marbella oder eine geerbte spanische Immobilie besitzt, reicht weiterhin jedes Jahr das Modelo 210 ein, sollte aber auch einen in Spanien ansässigen Steuervertreter (Modelo 030) bestellen, damit die AEAT Zustellungen auf Spanisch an Sie vornehmen kann. Wir übernehmen die jährliche Erklärung, die Vertreterrolle und die NIE-Erneuerung nach dem Brexit in einem Paket.
Häufigste Dienste für Briten
Steuerabkommen zwischen Spanien und Vereinigtes Königreich
- In force since
- 2014
- Status
- in force
- Dividend cap
- 10%
- Interest cap
- 0%
Dieser Abschnitt dient nur zur Information. Die Steuersätze und Ermässigungen aus dem Abkommen hängen von der Einkunftsart, Ihrer Ansässigkeitsbescheinigung und dem Einreichungsverfahren ab. In Ihrer Erklärung wenden wir den effektiven Abkommenssatz an.
Spezifische Fragen von Briten
Muss ich in Spanien Steuern erklären, wenn ich ein Ferienhaus besitze, aber nicht dort lebe?
Ja. Jeder Nichtresident, dem eine spanische Immobilie gehört, muss einmal jährlich das Modelo 210 für fiktive Mieteinkünfte einreichen (1,1 % des Katasterwerts, wenn dieser nach 1994 überprüft wurde, sonst 2 %). Die Frist endet am 31. Dezember des auf das Einkommensjahr folgenden Jahres. Vermieten Sie die Immobilie zusätzlich, reichen Sie für die Mieteinkünfte vierteljährlich ein weiteres Modelo 210 ein, besteuert mit 24 % (dem Satz für Nicht-EU-Ansässige nach dem Brexit).
Brauche ich nach dem Brexit einen Steuervertreter in Spanien?
Spanien verpflichtet Sie als britischen Privatpersonen-Ansässigen rechtlich nicht dazu, aber in der Praxis sollten Sie einen bestellen – die AEAT kann Ihnen nur an eine spanische Adresse zustellen, und Sie verlieren den Zugang zur elektronischen Zustellung. Wir übernehmen die Vertreterrolle für 149 €/Jahr und leiten jeden Brief der AEAT noch am selben Tag in verständlichem Englisch an Sie weiter.
Wie wird die Steuer auf Mieteinkünfte für Nichtresidenten nach dem Brexit berechnet?
Bruttomieteinkünfte mit 24 %, ohne jeden Abzug. Das ist die Realität nach dem Brexit: Ein EU-Ansässiger zahlt 19 % auf den Nettobetrag (brutto abzüglich Reparaturen, Hypothekenzinsen, Abschreibung, Gemeinschaftskosten, IBI …), ein im Vereinigten Königreich Ansässiger zahlt 24 % auf den Bruttobetrag. Bei einer typischen Langzeitvermietung von 12.000 €/Jahr liegt der EU-Betrag bei rund 570 € (nach 9.000 € abzugsfähigen Kosten), der britische Betrag bei 2.880 € – das Fünffache. Ein Faktor, den Sie bei der Entscheidung zwischen Halten und Verkaufen einpreisen sollten.
Was passiert, wenn ich das Modelo 210 nicht einreiche?
Die AEAT kann innerhalb von vier Jahren (die allgemeine Verjährungsfrist) einen eigenen Steuerbescheid erlassen und Verzugszinsen sowie einen Zuschlag von 50 bis 150 % hinzufügen, je nachdem, ob sie die Unterlassung als fahrlässig oder vorsätzlich einstuft. Von Ihrer Immobilie erfährt sie über das Catastro, die notarielle Urkunde (escritura) und die automatisierten Meldungen Ihrer Bank – es gibt keine realistische Möglichkeit, unentdeckt zu bleiben.
Kann ein britischer Staatsbürger nach dem Brexit noch eine Immobilie in Spanien kaufen?
Ja – für den Kauf von Immobilien durch Nicht-EU-Bürger gibt es keine spanischen Beschränkungen. Geändert hat sich Ihre steuerliche Behandlung als Eigentümer (24 % statt 19 %) und Ihr Aufenthaltsrecht: Die Ausnahme von der Schengen-90/180-Tage-Regel gilt nicht mehr automatisch – für längere Aufenthalte brauchen Sie ein Visum für Nichterwerbstätige, ein Visum für digitale Nomaden oder ein Golden Visa.
Wie hoch ist die Plusvalía municipal, wenn ich meine Immobilie an der Costa Blanca verkaufe?
Die Plusvalía ist die Gemeindesteuer auf den Anstieg des Katasterbodenwerts während der Jahre, in denen Sie die Immobilie besaßen. Jede Gemeinde an der Costa Blanca legt ihre eigenen Sätze innerhalb der landesweiten Obergrenzen fest – Torrevieja, Orihuela, Benidorm und die Stadt Alicante veröffentlichen jeweils ihre eigene ordenanza. Seit dem Urteil des Verfassungsgerichts von 2021 und dem Real Decreto-ley 26/2021 können Sie zwischen der objektiven Methode (Katasterbodenwert × Koeffizient nach Besitzjahren) und der Methode des tatsächlichen Gewinns (tatsächlicher Verkaufspreis minus tatsächlicher Kaufpreis × Bodenanteil) wählen. Bei einem Verkauf mit Verlust beträgt die Steuer jetzt null. Wir berechnen standardmäßig beide Methoden und wählen die günstigere.
Wie wirkt sich das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Spanien auf meine britische Privatrente aus?
Sind Sie in Spanien steuerlich ansässig und beziehen eine britische Privatrente, weist das Abkommen (Artikel 17) das Besteuerungsrecht grundsätzlich allein Spanien zu – das heißt, die HMRC sollte keine Quellensteuer einbehalten, und Spanien besteuert den vollen Betrag im Rahmen der IRPF. Staatliche Renten (Artikel 18) sind die Ausnahme: Sie bleiben unabhängig von Ihrer spanischen Ansässigkeit ausschließlich im Vereinigten Königreich steuerpflichtig. Die Unterscheidung ist wichtig, denn eine falsche Einordnung einer Lehrer-, NHS- oder Armeerente führt zu britischer Quellensteuer plus spanischer Erklärung plus dem Aufwand, das Geld zurückzufordern. Wir ordnen Ihre Rentenquellen dem richtigen Artikel des Abkommens zu, bevor Sie Ihre erste spanische IRPF-Erklärung abgeben.
Aktuelle regulatorische Änderungen, die Sie betreffen
Die durch den Brexit ausgelöste Einstufung als Nicht-EU-Land ist inzwischen stabil; ein weiterer Satzsprung wird nicht erwartet. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich (in Kraft seit 2014) blieb vom Brexit unberührt und regelt weiterhin die Obergrenzen für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Veräußerungsgewinne. Die seit 2024 zu beobachtende Entwicklung ist die Ausweitung des Beckham-Gesetzes auf Remote-Worker – relevant nur, wenn Sie spanischer Ansässiger werden, ohne Bedeutung, wenn Sie im Vereinigten Königreich ansässig bleiben und dabei spanisches Eigentum besitzen.