Według kraju · Francja
Hiszpańskie podatki dla Francuzów
Przewodnik dla Francuzów: modelo 210, przedstawiciel podatkowy, NIE i spadki — prowadzony przez licencjonowanego colegiado w Twoim języku.
Co Francuzów właściciele powinni wiedzieć
Rezydenci Francji są trzecią co do wielkości europejską grupą kupującą nieruchomości w Hiszpanii, skoncentrowaną w Katalonii i na Costa Brava. Jako rezydenci UE podlegają Państwo korzystnej stawce IRNR w wysokości 19%, z pełnym odliczeniem kosztów od dochodu z najmu. Umowa między Hiszpanią a Francją z 1995 roku jest jedną z najlepiej ugruntowanych w Europie i jasno rozwiązuje większość konfliktów związanych z podwójnym opodatkowaniem: dochód z nieruchomości ze źródła hiszpańskiego jest opodatkowany wyłącznie w Hiszpanii, a strona francuska przyznaje pełne zaliczenie podatku. Dwie powracające komplikacje: (a) podatek majątkowy – Francja ma IFI od nieruchomości, Hiszpania ma Modelo 714 (podatek od majątku, patrimonio), obowiązkowy jedynie wtedy, gdy Państwa światowy majątek netto przekracza 700.000 € + zwolnienie 300.000 € dla stałego miejsca zamieszkania (vivienda habitual), z różnicami regionalnymi; oraz (b) dwustronna ulga w podatku od spadków, uregulowana odrębną umową z 1963 roku, niezależną od umowy dochodowej z 1995 roku.
Najczęstsze usługi dla Francuzów
Umowa podatkowa między Hiszpanią a Francja
- In force since
- 1995
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 10%
Sekcja ma charakter informacyjny. Stawki umowy i ulgi zależą od rodzaju dochodu, certyfikatu rezydencji i sposobu rozliczenia. W Twojej deklaracji stosujemy rzeczywistą stawkę umowy.
Pytania szczegółowe od Francuzów
Jaka stawka IRNR obowiązuje francuskich właścicieli nieruchomości w Hiszpanii?
19% liniowo dla rezydentów UE. Tak samo jak w przypadku właścicieli z Niemiec – stawkę stosuje się do dochodu przypisanego (1,1% lub 2% wartości katastralnej) w przypadku użytku własnego albo do dochodu netto z najmu (po odliczeniu kosztów, w tym opłat notarialnych, odsetek od kredytu hipotecznego, amortyzacji, opłat wspólnotowych, IBI, remontów) w przypadku nieruchomości wynajmowanej.
Czy moja nieruchomość w Hiszpanii jest uwzględniana we francuskim podatku majątkowym IFI?
Tak, dla rezydentów Francji – IFI opodatkowuje światowe nieruchomości powyżej 1,3 mln €, w tym Państwa mieszkanie w Hiszpanii. Hiszpański podatek majątkowy (Modelo 714) dotyczy nierezydentów wyłącznie w odniesieniu do aktywów położonych w Hiszpanii powyżej 700.000 € (z różnicami regionalnymi); dla większości francuskich rezydentów z mieszkaniem wakacyjnym hiszpańskie Modelo 714 się nie uruchamia. Umowa z 1995 roku nie obejmuje podatku majątkowego, więc każda ze stron stosuje własny reżim niezależnie.
Jak wchodzą w interakcję francuski podatek od spadków i hiszpański ISD?
Za pośrednictwem dwustronnej umowy o podatku od spadków z 1963 roku (nadal obowiązującej). W przypadku nieruchomości położonej w Hiszpanii, odziedziczonej przez rezydenta Francji, Hiszpania ma pierwszeństwo w opodatkowaniu (z zastosowaniem właściwej bonificación danej wspólnoty autonomicznej), a Francja przyznaje zaliczenie ograniczone do faktycznie zapłaconego podatku hiszpańskiego. Efekt netto: we wspólnotach autonomicznych z wysoką bonificación (Madryt 99%, Andaluzja 99%) francuski spadkobierca często płaci jedynie niewielką resztę hiszpańskiego podatku plus różnicę po stronie francuskiej; w mniej hojnych wspólnotach autonomicznych hiszpański podatek może sięgać 7-15%, zanim doliczy się ewentualną resztę francuską.
Czy struktury SCI są uznawane przez hiszpańskie prawo podatkowe?
SCI (Société Civile Immobilière) jest traktowana w Hiszpanii jako podmiot nierezydentny. Dochód z najmu lub dochód przypisany ze źródła hiszpańskiego trafia do SCI jako spółki nierezydentnej, opodatkowanej stawką 24%, chyba że SCI jest rezydentem kraju UE i kwalifikuje się do stawki 19% (co dotyczy większości SCI). Zyski kapitałowe ze zbycia leżącej u podstaw nieruchomości w Hiszpanii są opodatkowane analogicznie, na poziomie podmiotu. Praktyczna wskazówka: przed ustaleniem struktury warto zamodelować wariant z SCI i bez niej – francuskie korzyści cywilnoprawne często przewyższają hiszpańskie obciążenie podatkowe, ale rachunek nie jest oczywisty.
Czy hiszpańska wiza dla cyfrowych nomadów działa dla Francuzów?
Obywatele UE nie potrzebują wizy dla cyfrowych nomadów ze względu na prawa pobytowe – mogą Państwo przenieść się do Hiszpanii i zarejestrować się bez niej. Liczy się aspekt podatkowy: złożenie wniosku o wizę kieruje do liniowej stawki IRPF w wysokości 24% od dochodu ze źródeł hiszpańskich do 600.000 €, przez 5 lat (rozszerzenie ustawy Beckhama na mocy Ley 28/2022). To, czy jest to korzystniejsze niż podatek francuski, zależy od poziomu Państwa dochodu we Francji i progu podatkowego – najwyższa francuska stawka krańcowa przekracza 24% powyżej ok. 170.000 €, więc korzystają na tym osoby o wysokich dochodach; poniżej tego progu stawka francuska może już być niższa.
Ostatnie zmiany przepisów dotyczące Ciebie
Umowa dochodowa z 1995 roku jest stabilna od trzech dekad i nie zapowiedziano żadnej rewizji protokołu. Umowa o podatku od spadków z 1963 roku jest równie ustabilizowana. Tendencją wartą obserwacji jest hiszpańsko-francuskie traktowanie emerytur byłych funkcjonariuszy publicznych (ex-functionnaires) i emerytów SNCF, które umowa z 1995 roku przypisuje wyłącznie państwu wypłacającemu – Francja stopniowo doprecyzowuje, że ta wyłączność obejmuje więcej systemów emerytalnych, niż zakładali pierwotni autorzy umowy, co generalnie jest korzystnym sygnałem dla francuskich emerytów w Hiszpanii.