Hiszpańskie podatki dla Niemców

19% liniowo dla rezydentów UE. Stawkę stosuje się do dochodu przypisanego (1,1% lub 2% wartości katastralnej, zależnie od daty aktualizacji) w przypadku użytku własnego, albo do dochodu netto z najmu (po odliczeniu kosztów uzyskania) w przypadku nieruchomości wynajmowanej. W obu przypadkach obowiązuje coroczne składanie Modelo 210.

Tylko jeśli staną się Państwo rezydentem podatkowym w Hiszpanii (ponad 183 dni w roku w Hiszpanii albo ośrodek interesów gospodarczych w Hiszpanii). Jako niemiecki rezydent podatkowy z hiszpańskim mieszkaniem wakacyjnym są Państwo tu nierezydentem i Modelo 720 Państwa nie dotyczy. Jeśli jednak staną się Państwo rezydentem – co jest częste u emerytów przenoszących się do Hiszpanii – muszą Państwo złożyć 720, wykazując wszystkie zagraniczne aktywa powyżej 50.000 € w każdej z trzech kategorii (rachunki · papiery wartościowe · nieruchomości).

Nie istnieje odrębna umowa dwustronna w sprawie podatku od spadków (Erbschaft). Umowa o podatku dochodowym z 2012 roku nie obejmuje ISD. W efekcie: spadkobierca mieszkający w Niemczech, który dziedziczy nieruchomość w Hiszpanii, płaci hiszpański ISD (z odpowiednią bonificación danej wspólnoty autonomicznej – Madryt 99%, Andaluzja 99%, w innych różnie), a może również być winien niemiecki Erbschaftssteuer, z zaliczeniem zapłaconego podatku hiszpańskiego (anrechenbar). Efekt netto bywa bardzo różny – spadkobiercy w Madrycie często płacą niemal zero, a w Bawarii mogą mimo to zapłacić 7-19%.

Jeśli są Państwo rezydentem podatkowym w Hiszpanii – tak. Na mocy umowy z 2012 roku Niemcy opodatkowują emeryturę u źródła (zazwyczaj 18-25%), a Hiszpania opodatkowuje ją ponownie jako dochód w ramach IRPF, z zaliczeniem podatku zapłaconego w Niemczech. Efektywna stawka często odpowiada wyższej z obu systemów. Wyjątkiem są emerytury sektora publicznego (Beamtenpension) – opodatkowane wyłącznie w państwie wypłacającym. Sterbegeld (jednorazowe świadczenie na wypadek śmierci) zwykle nie stanowi dochodu, ale może mieć skutki w podatku ISD.

Tak. Hiszpańska wiza dla cyfrowych nomadów (Ley 28/2022) jest dostępna zarówno dla obywateli spoza UE, jak i obywateli UE; jako obywatel Niemiec nie potrzebują jej Państwo ze względu na prawa pobytowe, ale interesujący jest aspekt podatkowy – kieruje ona do stawki liniowej IRPF w wysokości 24% od dochodu ze źródeł hiszpańskich do 600.000 €, przez 5 lat (tzw. rozszerzenie ustawy Beckhama). To, czy jest to korzystniejsze niż zwykłe IRPF, zależy od Państwa światowego dochodu; przed rekomendacją modelujemy obie opcje.

Wspólnota Walencka (Comunidad Valenciana) przyznaje od 2023 roku 99% bonificación od kwoty ISD dla spadków w grupie I (zstępni poniżej 21 roku życia) i grupie II (małżonek, zstępni powyżej 21 roku życia, wstępni). Dla niemieckiego spadkobiercy nieruchomości na Costa Blanca – przy założeniu pokrewieństwa z grupy II wobec zmarłego – efektywny ISD wynosi zazwyczaj 1% tego, ile wyniósłby podatek ogólnokrajowy. W połączeniu z mechanizmem zaliczenia podatku między Niemcami a Hiszpanią, w wielu przypadkach efekt netto jest bliski zeru. Bonifikata ma zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy zmarły był rezydentem podatkowym we Wspólnocie Walenckiej (Torrevieja, Alicante, Benidorm itd.). Region Murcji osiąga porównywalny efekt inną drogą: 99% odliczenie autonomiczne od kwoty dla grup I i II (art. 3.Cinco, DLeg 1/2010), ale przy zastosowaniu ulg państwowych w podstawie – 15.956,87 € ulgi z tytułu pokrewieństwa zamiast walenckich 100.000 €.

Tak, ale potrzebują Państwo regionalnej licencji na wynajem turystyczny (Wspólnota Walencka stosuje kody VT – VT-466xxx dla prowincji Alicante) zarejestrowanej w Generalitat Valenciana, a mieszkanie musi spełniać regionalne wymogi w zakresie zdatności do zamieszkania. Pod względem podatkowym: dochód z najmu rozlicza się kwartalnie w Modelo 210, według stawki 19% od dochodu netto (rezydent UE · dozwolone odliczenia: sprzątanie między pobytami gości, opłaty dla platform, prąd, IBI, opłaty wspólnotowe, amortyzacja). Gminy Costa Blanca, o które pytają Państwo najczęściej – Torrevieja, Benidorm, Calpe, Jávea – zaostrzyły w latach 2024-2025 przepisy wobec nielegalnego najmu krótkoterminowego, dlatego licencję VT należy uzyskać przed wystawieniem ogłoszenia.