Hiszpańskie podatki dla Holendrów

Na mocy umowy z 1971 roku państwowa emerytura AOW jest opodatkowana w kraju rezydencji, więc holenderski rezydent mieszkający w Hiszpanii (≥183 dni w roku) płaci od niej hiszpańskie IRPF, a nie podatek holenderski. Holandia przyznaje zwolnienie z tytułu rezydencji przy formalnej emigracji (formularz M). Prywatne emerytury uzupełniające (lijfrente, pensioenfonds) podlegają bardziej złożonym zasadom — co do zasady również opodatkowane w państwie rezydencji, lecz z wyjątkami, które analizujemy indywidualnie.

Tak, w przypadku holenderskich rezydentów — Box 3 obejmuje majątek na całym świecie, w tym nieruchomości za granicą. Istnieje mechanizm zaliczenia zapłaconego hiszpańskiego podatku od majątku (patrimonio, Modelo 714), lecz większość nierezydentów w Hiszpanii nie jest zobowiązana do 714 (dotyczy on tylko majątku w Hiszpanii powyżej 700.000 €), dlatego to zwykle obciążenie w Box 3 jest tym wiążącym. System Box 3 przechodzi w latach 2025-2027 reformę w kierunku opodatkowania rzeczywistego dochodu; śledzimy ten kalendarz, aby klienci mieli jak najczystsze przejście na nowe zasady.

Tak. Jako obywatele UE nie potrzebują Państwo tej wizy do uzyskania rezydencji, lecz ulga podatkowa (zryczałtowane 24% IRPF od dochodu ze źródła hiszpańskiego przez 5 lat na mocy Ley 28/2022) jest dostępna również dla wnioskodawców z UE. To, czy jest ona korzystniejsza niż podatek holenderski, zależy od dochodów w Box 1 — przy wysokich dochodach (powyżej ok. 80.000 € w Box 1) hiszpańska stawka zryczałtowana zwykle wygrywa.

Nie istnieje odrębna dwustronna umowa dotycząca podatku od spadków. W przypadku hiszpańskiej nieruchomości odziedziczonej przez holenderskiego rezydenta Hiszpania nalicza podatek ISD z uwzględnieniem bonifikaty właściwej wspólnoty autonomicznej (CCAA), a Holandia przyznaje jednostronny kredyt podatkowy (ograniczony do wysokości podatku holenderskiego, który w przeciwnym razie by obowiązywał). W praktyce: we wspólnotach autonomicznych stosujących bonifikatę na poziomie 99%, jak Madryt czy Andaluzja, holenderscy spadkobiercy płacą zwykle jedynie niewielkie dopłaty na rzecz Holandii; w mniej hojnych wspólnotach obie strony pobierają swoją część, a limit kredytu podatkowego ma tu znaczenie.

NIE unijne (comunitario) — zwykle 2-4 tygodnie przy złożeniu wniosku w hiszpańskim konsulacie w Hadze lub Amsterdamie, nieco szybciej w Hiszpanii w większości prowincjonalnych placówek Oficina de Extranjería (1-3 tygodnie od uzyskania terminu, cita previa). Łączymy NIE z pierwszym złożeniem Modelo 210, aby klient otrzymał jeden zbiorczy rachunek.