Według kraju · Szwecja
Hiszpańskie podatki dla Szwedów
Przewodnik dla Szwedów: modelo 210, przedstawiciel podatkowy, NIE i spadki — prowadzony przez licencjonowanego colegiado w Twoim języku.
Co Szwedów właściciele powinni wiedzieć
Szwedzcy rezydenci w Hiszpanii koncentrują się na Costa del Sol (zwłaszcza w korytarzu Marbella–Estepona oraz w Nerja) – głównie z myślą o emeryturze – a w Barcelonie osiedlają się przede wszystkim młodsi pracownicy zdalni. Jako rezydenci podatkowi kraju Unii Europejskiej podlegają Państwo stawce IRNR w wysokości 19%, a odliczenia związane z najmem przysługują w pełnej wysokości. Umowa z 1976 roku jest jedną z najstarszych na tej liście (wcześniejsza jest tylko umowa z Niderlandami z 1971 roku), a na przestrzeni lat wprowadzano do niej aktualizacje w formie protokołów. Do najbardziej typowo szwedzkich kwestii należą: podatek SINK od dochodów ze źródeł szwedzkich dla emerytów, którzy wyemigrowali (oraz to, jak wchodzi on w interakcję z hiszpańskim IRPF, jeśli staną się Państwo rezydentami podatkowymi w Hiszpanii), odrębna umowa o podatku od spadków (tak – Szwecja i Hiszpania mają dwustronną umowę dotyczącą ISD, w odróżnieniu od Niemiec czy Niderlandów) oraz wiza dla cyfrowych nomadów, z której korzystają pracownicy branży technologicznej ze Sztokholmu.
Najczęstsze usługi dla Szwedów
Umowa podatkowa między Hiszpanią a Szwecja
- In force since
- 1976
- Status
- in force
- Dividend cap
- 15%
- Interest cap
- 15%
Sekcja ma charakter informacyjny. Stawki umowy i ulgi zależą od rodzaju dochodu, certyfikatu rezydencji i sposobu rozliczenia. W Twojej deklaracji stosujemy rzeczywistą stawkę umowy.
Pytania szczegółowe od Szwedów
Hur beskattas min svenska pension när jag bor i Spanien?
Na mocy zaktualizowanej umowy z 1976 roku prywatne emerytury szwedzkie są opodatkowane wyłącznie w państwie rezydencji, więc po uzyskaniu rezydencji w Hiszpanii emerytura wpływa bez podatku SINK u źródła (po zarejestrowaniu certyfikatu rezydencji w Skatteverket). Emerytury z sektora publicznego pozostają opodatkowane w Szwecji, z kredytem podatkowym w Hiszpanii. Zasada przypisania opodatkowania emerytur wynikająca z umowy jest stabilnym elementem sytuacji szwedzkich emerytów od dwóch dekad.
Jak działa umowa o podatku od spadków między Hiszpanią a Szwecją z 1976 roku?
Szwecja zniosła własny podatek od spadków w 2004 roku — dlatego w przypadku spadków przypadających szwedzkim rezydentom z hiszpańskich majątków strona szwedzka nie ma podatku do zniesienia, a Hiszpania opodatkowuje majątek za pomocą ISD z uwzględnieniem bonifikaty właściwej wspólnoty autonomicznej (CCAA). W praktyce: szwedzcy spadkobiercy hiszpańskiej nieruchomości płacą zwykle jedynie hiszpańską resztę ISD po zastosowaniu bonifikaty; w Madrycie czy Andaluzji ta reszta jest niewielka. Sama umowa jest od czasu zniesienia podatku w Szwecji w dużej mierze reliktem historycznym.
Är det digitala nomadvisumet användbart för svenskar?
Obywatele UE, w tym Szwedzi, nie potrzebują jej do uzyskania prawa do rezydencji. Ulga podatkowa — zryczałtowane 24% IRPF od dochodu ze źródła hiszpańskiego przez 5 lat (Ley 28/2022) — jest korzystniejsza niż szwedzka progresywna stawka krańcowa przy wysokich dochodach. Próg opłacalności zależy od struktury dochodów; przy sztokholmskich pensjach w branży technologicznej powyżej ok. 100.000 € Hiszpania zwykle wygrywa.
Czy muszę zgłaszać moje szwedzkie ISK hiszpańskim organom podatkowym?
Tylko wtedy, gdy staną się Państwo hiszpańskim rezydentem podatkowym. Szwedzkie konto inwestycyjne o zryczałtowanym opodatkowaniu (Investeringssparkonto, ISK) nie ma hiszpańskiego odpowiednika, a Hiszpania nie uznaje jego preferencyjnego traktowania — aktywa bazowe są traktowane jak bezpośrednie inwestycje, z coroczną wyceną i IRPF od zrealizowanych dywidend/zysków. Zarówno hiszpański podatek od majątku (patrimonio, Modelo 714), jak i deklaracja informacyjna 720 obejmują aktywa ISK powyżej odpowiednich progów.
Jaka jest stawka IRNR dla apartamentu wakacyjnego szwedzkiego emeryta w Marbelli?
19% stawki zryczałtowanej (stawka UE) od rocznego dochodu przypisanego (1,1% lub 2% wartości katastralnej, zależnie od daty ostatniej aktualizacji), zgłaszanego raz w roku w Modelo 210 do 31 grudnia roku następnego. Jeżeli apartament jest przez część roku również wynajmowany, dodatkowe kwartalne Modelo 210 obejmuje dochód z najmu opodatkowany stawką 19% netto (po odliczeniu kosztów uzyskania).
Ostatnie zmiany przepisów dotyczące Ciebie
Brak podatku od spadków i darowizn w Szwecji (zniesionego w 2004 roku) sprawia, że kraj ten jest jednym z najprostszych przypadków w połączeniu z hiszpańskim reżimem ISD — większość szwedzkich spadkobierców hiszpańskich majątków płaci jedynie hiszpańską resztę po zastosowaniu bonifikaty CCAA. Tendencja lat 2025-2026 jest taka sama jak w innych krajach Europy Północnej — rosnące zainteresowanie wizą dla cyfrowych nomadów, przy czym obliczenie ulgi typu Beckham jest standardowym elementem rozmowy doradczej przed przeprowadzką.