IRNR najem turystyczny Walencja (Modelo 210 kwartalnie/rocznie)

Jakie podatki Państwo płacą

Dochody z najmu są opodatkowane stawką 19 % od dochodu netto, jeśli mieszkają Państwo w UE/EOG, a w pozostałych przypadkach, w tym w Wielkiej Brytanii po brexicie, stawką 24 % od przychodu brutto, bez odliczania jakichkolwiek kosztów. Aby zastosować 19 % i odliczyć koszty, potrzebują Państwo certyfikatu rezydencji podatkowej ze swojego kraju, ważnego przez rok.

Za dni, w których mieszkanie nie jest wynajmowane, deklarują Państwo dodatkowo dochód przypisany w wysokości 2 % wartości katastralnej albo 1,1 %, jeśli ta wartość została zaktualizowana w danym okresie podatkowym lub w dziesięciu poprzednich. To dwie odrębne deklaracje modelo 210 dla tej samej nieruchomości.

Udostępnienie mieszkania jest zwolnione z VAT, nawet jeśli trwa kilka dni. VAT w wysokości 10 % pojawia się wtedy, gdy zobowiązują się Państwo świadczyć usługi typowo hotelowe, takie jak sprzątanie i wymiana pościeli w trakcie pobytu czy stała recepcja.

Terminy modelo 210

Mogą Państwo składać deklaracje kwartał po kwartale albo zebrać cały rok w jednej samodeklaracji. Dla dochodów za 2026 r. z podatkiem do zapłaty termin trwa od 1 do 20 kwietnia 2027 r., zgodnie z Orden HAC/623/2026; jeśli z deklaracji wynika podatek zerowy, od 1 do 20 stycznia 2027 r. Dochód przypisany za 2026 r. deklaruje się od 1 kwietnia do 31 grudnia 2027 r.

Licencja turystyczna

W Comunitat Valenciana mieszkaniem do użytku turystycznego jest mieszkanie udostępniane w całości temu samemu najemcy na dziesięć dni lub krócej. Przed opublikowaniem ogłoszenia potrzebują Państwo gminnej opinii o zgodności urbanistycznej, zgody trzech piątych wspólnoty mieszkaniowej, jeśli budynek podlega reżimowi własności horyzontalnej (propiedad horizontal), oraz declaración responsable złożonej w Turisme, który nadaje numer VT. Ten numer musi widnieć we wszystkich ogłoszeniach, a wynajem pokoi w celach turystycznych jest zabroniony.

Ponadto każdego gościa zgłasza się do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych przez SES.HOSPEDAJES w ciągu maksymalnie 24 godzin od rezerwacji i od rozpoczęcia pobytu.

Jak to robimy

Przesyłają nam Państwo kalendarz dni najmu, faktury i rachunek IBI. Obliczamy podstawę i stawkę według Państwa rezydencji podatkowej, dzielimy koszty proporcjonalnie do liczby dni, jeśli mieszkają Państwo w UE/EOG, a Państwo sprawdzają projekt przed złożeniem. Następnie w terminie składamy modelo 210 od dochodów z najmu oraz modelo 210 od dochodu przypisanego i przypominamy Państwu o każdym terminie.

Częste błędy

• Zadeklarowanie najmu z pominięciem dochodu przypisanego za dni, w których mieszkanie stało puste.
• Trzymanie się dawnego kalendarza od 1 do 20 stycznia w przypadku deklaracji z podatkiem do zapłaty.
• Odliczanie kosztów przy rezydencji poza UE/EOG albo stosowanie stawki 19 % bez certyfikatu rezydencji podatkowej.
• Ogłaszanie mieszkania bez numeru VT, co jest poważnym naruszeniem; ogłaszanie go bez wpisu do rejestru to naruszenie bardzo poważne, zagrożone grzywną od 100 001 € do 600 000 €.