Erfbelasting Spanje: gids voor de regio Valencia (2026)
Een woning aan de Costa Blanca erven klinkt veel angstaanjagender dan het in de praktijk meestal blijkt te zijn. De Spaanse erf- en schenkbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) is geregeld in Ley 29/1987, maar wie de werkelijke rekening bepaalt, is de autonome regio: in de regio Valencia (Comunidad Valenciana) passen de echtgenoot, de kinderen en de ouders een vermindering van € 100.000 per erfgenaam toe en een korting van 99% op de verschuldigde belasting, en voor de hoofdwoning van de overledene geldt daarbovenop een vermindering van 95%, met een maximum van € 150.000 per erfgenaam. Niet-ingezeten erfgenamen hebben sinds het arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie van 3 september 2014 recht op diezelfde Valenciaanse regels, ook als ze in een derde land wonen, zoals het Verenigd Koninkrijk na de brexit. Wat u wél duur kan komen te staan, is de klok: 6 maanden vanaf de datum van overlijden, en de verlenging kunt u alleen in de eerste vijf maanden aanvragen. Deze gids legt elk onderdeel uit, volgens de regels die in 2026 gelden.
Kort antwoord
Wie een woning in de regio Valencia erft, betaalt Spaanse erfbelasting, met een vermindering van € 100.000 per erfgenaam in groep I en II en een korting van 99% op de verschuldigde belasting. Het Modelo 650 moet binnen 6 maanden na de datum van overlijden worden ingediend; die termijn kan met nog eens 6 maanden worden verlengd.
Gecontroleerd door
Valery Grinkevich
Erkend econoom (economista colegiado) · asesor fiscal · 20+ jaar ervaring · Torrevieja, Costa Blanca
De belangrijkste punten
- In de regio Valencia passen groep I en II (echtgenoot, kinderen, ouders) een korting van 99% toe op de verschuldigde erfbelasting, zonder maximumbedrag.
- De regionale vermindering wegens verwantschap bedraagt € 100.000 per erfgenaam in groep I en II, tegenover € 15.956,87 volgens de landelijke regels.
- Voor de hoofdwoning van de overledene geldt een vermindering van 95% met een maximum van € 150.000 per erfgenaam en een bezitsduur van 5 jaar, gunstiger dan de € 122.606,47 en 10 jaar van de landelijke regeling.
- Nieuw in 2026: bloedverwante broers en zussen, ooms, tantes, neven en nichten (groep III) hebben een korting van 25% bij overlijdens vanaf 1 juni 2026, oplopend tot 50% per 1 juni 2027.
- De termijn is 6 maanden vanaf de datum van overlijden, en de verlenging met nog eens 6 maanden kan alleen binnen de eerste vijf maanden worden aangevraagd, gerekend van datum tot datum: is die vijfde maand voorbij, dan wordt de verlenging geweigerd.
- Niet-ingezeten erfgenamen, ook die in derde landen zoals het Verenigd Koninkrijk, passen de Valenciaanse regionale regels toe, ook wanneer ze aangifte doen bij de Spaanse rijksbelastingdienst.
- De heffingsgrondslag van de woning is de referentiewaarde van het Catastro op de datum van overlijden, niet de kadastrale waarde en ook geen taxatiewaarde.
Op deze pagina
- Hoeveel erfbelasting betaalt u in Spanje over een woning in de regio Valencia?
- Wat de Spaanse erfbelasting belast en wanneer de belastingschuld ontstaat
- Waarom de rekening per Spaanse regio zo sterk verschilt
- Groep I tot en met IV en ongehuwde partners: waar elke erfgenaam thuishoort
- Landelijke versus Valenciaanse verminderingen voor naaste familie
- De vermindering voor de hoofdwoning van de overledene
- De korting van 99% op de belasting en de nieuwe regeling voor broers, zussen, ooms, tantes, neven en nichten
- De termijn van 6 maanden voor de Spaanse erfbelasting en de verlenging met 6 maanden
- Modelo 650, Modelo 652 en waar u welk formulier indient
- Als niet-ingezetene een woning in Spanje erven: zaak C-127/12 en derde landen
- De referentiewaarde van het Catastro als heffingsgrondslag
- Plusvalía municipal bij een geërfde woning, met eigen termijnen
- Spaans of buitenlands testament: buitenlandse testamenten en Verordening (EU) nr. 650/2012
- Wat gebeurt er als u de termijn van 6 maanden mist: toeslagen en rente
- Zo wikkelt u een erfenis af met een woning in de regio Valencia
- Veelgestelde vragen
Hoeveel erfbelasting betaalt u in Spanje over een woning in de regio Valencia?
Een echtgenoot, kind of ouder die een woning in de regio Valencia erft, betaalt maar heel weinig Spaanse erfbelasting: op de berekende belasting wordt een korting (bonificación) van 99% toegepast, en daarvóór is per erfgenaam al een vermindering wegens verwantschap van € 100.000 afgetrokken. Het Valenciaanse tarief loopt officieel van 7,65% tot 34%, maar dat tarief noemen zonder de vermindering en zonder de korting is de meest herhaalde fout op pagina's die voor buitenlandse eigenaren zijn geschreven.
De berekening verloopt altijd in dezelfde volgorde. Eerst telt u de waarde van alle bezittingen op — de woning tegen de referentiewaarde van het Catastro — plus 3% voor de inboedel, en trekt u de schulden en aftrekbare kosten af. Daarna past u de verminderingen toe waarop elke erfgenaam recht heeft. Op de netto belastbare grondslag worden vervolgens het regionale tarief en de vermenigvuldigingscoëfficiënt voor het reeds aanwezige vermogen toegepast. En pas helemaal aan het eind, op de verschuldigde belasting, komt de korting in beeld.
De uitkomst verandert ingrijpend naargelang wie er erft en waar de overledene woonde. Een broer of zus, een neef of nicht of een niet-geregistreerde partner heeft noch de vermindering van € 100.000 noch de korting van 99%, en krijgt bovendien te maken met veel hogere vermenigvuldigingscoëfficiënten. Daarom is de eerste vraag niet wat het huis waard is, maar in welke verwantschapsgroep elke erfgenaam valt.
Wat de Spaanse erfbelasting belast en wanneer de belastingschuld ontstaat
De Spaanse erfbelasting wordt geheven over wat elke erfgenaam afzonderlijk ontvangt, niet over de nalatenschap als geheel, en de schuld ontstaat op de dag waarop de erflater overlijdt, op grond van artikel 24.1 van Ley 29/1987. Die datum, het belastbare moment (devengo), bepaalt welke regels gelden: de regels die op die dag van kracht zijn, niet de regels die gelden wanneer de akte van aanvaarding wordt getekend of wanneer het Modelo 650 wordt ingediend.
Een erfgenaam die fiscaal inwoner van Spanje is, wordt belast over alles wat hij ontvangt, waar de bezittingen zich ook bevinden — wat de wet de persoonlijke belastingplicht noemt. Een niet-ingezeten erfgenaam wordt alleen belast over goederen en rechten die zich in Spanje bevinden: de zakelijke belastingplicht (obligación real). In de typische nalatenschap aan de Costa Blanca — een woning in Torrevieja, Guardamar of Jávea plus een Spaanse bankrekening — is de uitkomst doorgaans dezelfde, maar het onderscheid wordt doorslaggevend wanneer de overledene vermogen buiten Spanje bezat.
De inboedel (ajuar doméstico) wordt altijd bij de nalatenschap opgeteld, en artikel 15 van Ley 29/1987 stelt die op 3% van de nalatenschap, tenzij het tegendeel wordt bewezen. Daartegenover staat dat u de naar behoren aangetoonde schulden van de overledene, de nog openstaande hypotheek op de woning en de aftrekbare kosten in mindering brengt. Wie die posten goed documenteert, verlaagt de heffingsgrondslag nog voordat de regionale verminderingen aan bod komen.
Waarom de rekening per Spaanse regio zo sterk verschilt
De Spaanse erfbelasting is een rijksbelasting die aan de autonome regio's is overgedragen; daarom kan dezelfde nalatenschap in het ene gebied duizenden euro's kosten en in het andere bijna niets. Ley 29/1987 legt het geraamte vast — belastbaar feit, verwantschapsgroepen, minimale verminderingen, standaardtarief en coëfficiënten — terwijl elke regio de verminderingen mag verruimen, een eigen tarief mag vaststellen en een korting op de belasting mag verlenen. De regio Valencia doet precies dat in Ley 13/1997 de la Generalitat.
Het aanknopingspunt dat bepaalt welke regionale regels gelden, is de gewone verblijfplaats van de overledene, opgevat als de regio waar hij in de vijf jaar direct voorafgaand aan het overlijden de meeste dagen heeft doorgebracht. Waar de erfgenamen wonen, doet voor deze regel niet ter zake: kinderen die in Manchester of Amsterdam wonen, passen de Valenciaanse regels toe als hun vader in Altea woonde.
Alle regionale bedragen in deze gids horen bij de regio Valencia en gelden niet in Madrid, Andalucía, Cataluña of het naburige Murcia, die elk hun eigen verminderingen en kortingen hebben. Was de overledene geen inwoner van Spanje, dan gelden de regels van de regio waar het grootste deel van de waarde van de in Spanje gelegen bezittingen ligt: met één enkele woning aan de Costa Blanca is dat Valencia.
Groep I tot en met IV en ongehuwde partners: waar elke erfgenaam thuishoort
Artikel 20.2 van Ley 29/1987 deelt erfgenamen in vier groepen in, en de vermindering, de vermenigvuldigingscoëfficiënt en de korting hangen alle drie van die indeling af. Groep I bestaat uit afstammelingen en geadopteerde kinderen jonger dan 21 jaar. Groep II omvat afstammelingen en geadopteerde kinderen van 21 jaar of ouder, de echtgenoot, bloedverwanten in opgaande lijn en adoptieouders. Groep III zijn de zijverwanten in de tweede en derde graad — broers en zussen, ooms en tantes, neven en nichten (kinderen van een broer of zus) — plus aanverwanten in opgaande en neergaande lijn. Groep IV zijn zijverwanten in de vierde graad, verdere graden en personen zonder verwantschap.
Het verschil is geen kwestie van nuance. In de regio Valencia gelden voor groep I en II vermenigvuldigingscoëfficiënten van 1,0000 tot 1,2000, afhankelijk van het reeds aanwezige vermogen van de erfgenaam. Groep III krijgt coëfficiënten van 1,5882 tot 1,9059 en groep IV van 2,0000 tot 2,4000 — met andere woorden: de belasting wordt meer dan verdubbeld voordat er ook maar enige korting wordt toegepast.
Voor ongehuwde stellen verandert registratie alles. Artikel 12 quáter van Ley 13/1997 stelt met echtgenoten gelijk — en plaatst dus in groep II — de samenwonende partners (parejas de hecho) van wie de verbintenis voldoet aan de vereisten van Ley 5/2012 de la Generalitat inzake geformaliseerde samenlevingsverbanden in de regio Valencia en die bovendien is ingeschreven in het Valenciaanse register van geformaliseerde samenlevingsverbanden (Registro de Uniones de Hecho Formalizadas) of in vergelijkbare registers van andere Spaanse overheden, van de Europese Unie, van de Europese Economische Ruimte of van derde landen. Zonder die dubbele voorwaarde valt de partner in groep IV: geen vermindering wegens verwantschap, de hoogste vermenigvuldigingscoëfficiënt en geen korting.
Let op
Voor een Brits, Iers of Russisch stel met een in eigen land geregistreerd partnerschap is de vraag of dat register als vergelijkbaar met het Valenciaanse geldt, waarschijnlijk de fiscale vraag met de grootste impact in de hele nalatenschap. Het verschil tussen groep II en groep IV is het verschil tussen een vermindering van € 100.000 plus een korting van 99% en geen van beide hebben.
Landelijke versus Valenciaanse verminderingen voor naaste familie
In de regio Valencia bedraagt de vermindering wegens verwantschap € 100.000 voor elke erfgenaam in groep I en II, ver boven de € 15.956,87 die de landelijke standaardregels voor diezelfde groep II vastleggen. Het is een vermindering per erfgenaam en niet per nalatenschap: drie kinderen die de woning van hun vader in gelijke delen erven, brengen samen € 300.000 aan verminderingen in voordat het regionale tarief wordt toegepast.
Erfgenamen in groep I tellen daar € 8.000 bij op voor elk jaar dat ze jonger zijn dan 21, tot een maximum van € 156.000. Groep III heeft geen eigen regionale vermindering, zodat het landelijke bedrag van € 7.993,46 geldt, en groep IV heeft helemaal geen vermindering wegens verwantschap. Waar van toepassing komt daar de Valenciaanse vermindering wegens handicap bovenop: € 120.000 bij een graad van 33% of meer, en € 240.000 bij een graad van handicap van 65% of meer, of bij een blijvend erkende verstandelijke of psychische handicap van 33% of meer.
Er zijn ook verminderingen die niet van de verwantschap afhangen. Uitkeringen uit levensverzekeringen die de echtgenoot, bloedverwanten in opgaande lijn of afstammelingen ontvangen, krijgen een vermindering van 100% met een maximum van € 9.195,49 per belastingplichtige, ongeacht het aantal polissen. En de overdracht van een eenmanszaak, een vrijeberoepspraktijk of kwalificerende aandelenbelangen levert in de regio Valencia een vermindering van 99% op met een bezitsduur van 5 jaar, tegenover 95% en 10 jaar in de landelijke regeling.
De vermindering voor de hoofdwoning van de overledene
Voor de hoofdwoning (vivienda habitual) van de overledene geldt een vermindering van 95% van de waarde, met een maximum van € 150.000 per belastingplichtige en op voorwaarde dat de woning 5 jaar wordt aangehouden, op grond van artikel 10.Uno.c) van Ley 13/1997. Dat is merkbaar gunstiger dan de vergelijkbare landelijke vermindering, die dezelfde 95% toepast maar met een maximum van € 122.606,47 en een bezitsduur van 10 jaar.
Niet elke erfgenaam kan er aanspraak op maken. Alleen de echtgenoot, bloedverwanten in opgaande lijn, afstammelingen, of een zijverwant ouder dan 65 jaar die in de twee jaar vóór het overlijden met de overledene samenwoonde. Een neef die de woning erft maar niet bij zijn oom woonde, heeft geen toegang tot deze vermindering, hoezeer de woning ook werkelijk het hoofdverblijf van de overledene was.
De doorslaggevende voorwaarde is dat de woning het hoofdverblijf van de overledene was, niet dat van de erfgenaam. Een tweede woning voor de vakantie in Dénia of Orihuela Costa van iemand die in Manchester of Düsseldorf woonde, geeft geen recht op deze vermindering, maar komt wel in aanmerking voor de vermindering wegens verwantschap van € 100.000 en de korting van 99%. Het is een onderscheid dat veel Engelstalige gidsen weglaten, en dat leidt tot onjuiste aangiften.
Voorbeeld
Twee kinderen erven in gelijke delen de hoofdwoning van hun moeder in Alicante. Elk past de eigen vermindering wegens verwantschap van € 100.000 toe en, op de eigen helft van de woning, de vermindering van 95% met het maximum van € 150.000 per erfgenaam. De korting van 99% wordt vervolgens toegepast op de belasting die na het tarief en de coëfficiënt overblijft. Verkopen ze binnen 5 jaar, dan verliezen ze de vermindering voor de hoofdwoning en moeten ze dat binnen 1 maand rechtzetten, met vertragingsrente.
De korting van 99% op de belasting en de nieuwe regeling voor broers, zussen, ooms, tantes, neven en nichten
De regio Valencia verleent een korting van 99% op de verschuldigde belasting over erfenissen die erfgenamen in groep I en II ontvangen, zonder maximumbedrag. De korting staat in artikel 12 bis van Ley 13/1997, zoals gewijzigd bij Ley 6/2023 de la Generalitat, en geldt voor belastbare feiten die zich vanaf 28 mei 2023 voordoen. Dit is het onderdeel dat verklaart waarom een erfenis tussen ouders en kinderen in deze regio nauwelijks wordt belast.
De ontwikkeling die vrijwel geen enkele gepubliceerde tekst oppikt, is dat groep III niet langer is uitgesloten. Bloedverwanten in de zijlijn in de tweede en derde graad — broers en zussen, ooms en tantes, neven en nichten — hebben een korting van 25% op de verschuldigde belasting voor belastbare feiten die zich vanaf 1 juni 2026 voordoen, en van 50% vanaf 1 juni 2027, op grond van de wijzigingen die Ley 5/2025 de la Generalitat heeft ingevoerd. Bepalend is de datum van overlijden, niet de datum waarop het Modelo 650 wordt ingediend.
De nuance verdient een zorgvuldige lezing. De korting voor groep III geldt alleen voor bloedverwanten: aanverwanten in opgaande en neergaande lijn vallen erbuiten, ook al plaatst de landelijke wet hen in diezelfde groep. Groep IV heeft nog altijd geen enkele korting. En er bestaat een afzonderlijke korting van 99% voor personen met een graad van handicap van 65% of meer, of met een blijvend erkende verstandelijke of psychische handicap van 33% of meer; die kortingen sluiten elkaar uit: u past de ene of de andere toe, nooit beide.
Let op
De korting is niet automatisch en ook niet onvoorwaardelijk. Ze geldt alleen voor het deel van de belasting dat betrekking heeft op bezittingen die zijn aangegeven in een aangifte die binnen de vrijwillige termijn is ingediend, of te laat maar zonder voorafgaande aanmaning van de belastingdienst. Ontdekt de belastingdienst bij een controle een niet-aangegeven rekening of woning, dan verliest dat deel van de belasting de 99% en wordt het volledig betaald.
De termijn van 6 maanden voor de Spaanse erfbelasting en de verlenging met 6 maanden
De termijn om de Spaanse erfbelasting aan te geven en te betalen is 6 maanden vanaf de datum van overlijden, op grond van artikel 67.1.a) van het uitvoeringsreglement van de belasting (Reglamento) en artikel 12 ter van Ley 13/1997. Het is geen termijn om de erfenis te aanvaarden of om naar de notaris te gaan: het is de termijn waarbinnen de aangifte met eigen berekening (autoliquidación) moet zijn ingediend en betaald, met alle voorbereidende formaliteiten al afgerond.
U kunt een verlenging met eenzelfde periode aanvragen, dus 6 extra maanden, waarmee het totaal op 12 maanden vanaf de datum van overlijden komt. De aanvraag moet binnen de eerste vijf maanden van de aangiftetermijn worden ingediend en moet vergezeld gaan van de overlijdensakte, de namen, adressen en verwantschap van de erfgenamen, de ligging en geschatte waarde van de bezittingen en de redenen voor het verzoek. Verstrijkt er een maand zonder kennisgeving, dan geldt de verlenging als stilzwijgend toegekend (positief administratief stilzwijgen).
De verlenging is niet gratis: eenmaal toegekend brengt ze de verplichting mee om vertragingsrente te betalen vanaf het einde van de zesde maand tot aan de indiening. Wat ze voorkomt, zijn de toeslagen wegens te late aangifte en het risico op boetes, niet de rente. Als u eigenlijk alleen een bankrekening wilt laten deblokkeren of een levensverzekering wilt laten uitkeren voordat de hele nalatenschap is afgewikkeld, staat het Reglamento ook een gedeeltelijke aangifte op voorschot toe.
Let op
Het venster om de verlenging aan te vragen is absoluut. Het Reglamento van de belasting bepaalt dat geen verlenging wordt toegekend wanneer de aanvraag wordt ingediend nadat de eerste vijf maanden van de aangiftetermijn zijn verstreken. Die vijf maanden lopen van datum tot datum vanaf het overlijden, niet in dagen: één dag te laat ingediend, en de aanvraag wordt simpelweg afgewezen. Het is de duurste fout van de erfgenaam die pas op het laatste moment aan de belasting denkt, en achteraf valt er niets meer aan te herstellen.
Modelo 650, Modelo 652 en waar u welk formulier indient
Het Modelo 650 is het aangifteformulier voor de erf- en schenkbelasting bij verkrijgingen door overlijden, en er wordt één formulier per belastingplichtige ingediend, niet één per nalatenschap. Vier erfgenamen betekent vier keer een Modelo 650, elk met eigen verminderingen, een eigen verwantschapsgroep en een eigen reeds aanwezig vermogen. Online indienen kan met een digitaal certificaat, wat vooral handig is wanneer de erfgenamen buiten Spanje wonen.
Het Modelo 652 moet u niet indienen. Dat was vroeger de vereenvoudigde aangifte voor verkrijgingen door overlijden; het is afgeschaft bij Orden HAP/2488/2014 en heeft sinds 1 januari 2015 geen werking meer. De geldende formulieren zijn het Modelo 650 voor erfenissen, het Modelo 651 voor schenkingen en, op landelijk niveau, het Modelo 655 voor de vereniging van de volle eigendom bij het einde van een vruchtgebruik. In de regio Valencia wordt die vereniging van de eigendom op het Modelo 650 zelf aangegeven, met bijvoeging van de akte waarbij de eigendom is gesplitst en het fiscaal nummer van de vruchtgebruiker.
Bij welk loket u moet zijn, hangt af van de vraag of de erfgenaam fiscaal inwoner van Spanje is. Waren zowel de erfgenaam als de overledene inwoner van de regio Valencia, dan wordt het Modelo 650 ingediend bij de Valenciaanse belastingdienst (Agència Tributària Valenciana), bij het heffingskantoor van de gemeente waar de overledene zijn gewone verblijfplaats had, of online met een digitaal certificaat. Elke niet-ingezeten erfgenaam dient in bij de Spaanse rijksbelastingdienst (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), ook wanneer de overledene zijn gewone verblijfplaats in de regio Valencia had, en de Staat is eveneens bevoegd wanneer de overledene niet-ingezetene was. Dat is de combinatie die de meeste verwarring wekt: regionale regels, landelijk loket.
Als niet-ingezetene een woning in Spanje erven: zaak C-127/12 en derde landen
Niet-ingezeten erfgenamen kunnen wel degelijk de Valenciaanse regionale regels toepassen, inclusief de vermindering van € 100.000 en de korting van 99%. Dat is erkend in de tweede aanvullende bepaling van Ley 29/1987, die de Spaanse wetgever heeft ingevoerd om de belasting in overeenstemming te brengen met het arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie van 3 september 2014 in zaak C-127/12, waarin werd geoordeeld dat het verschil in behandeling tussen ingezetenen en niet-ingezetenen in strijd was met het vrije kapitaalverkeer.
De regel heeft twee takken. Was de overledene geen inwoner van Spanje, dan gelden de regels van de regio waar het grootste deel van de waarde van de in Spanje gelegen bezittingen van de nalatenschap ligt: een villa in Jávea of een appartement in Torrevieja leidt naar de Valenciaanse regels. Was de overledene inwoner van een bepaalde regio, dan passen niet-ingezeten erfgenamen de regels van die regio toe.
De uitbreiding tot inwoners van landen buiten de EU/EER is vaste rechtspraak. De arresten van het Spaanse Hooggerechtshof (Tribunal Supremo) van 19 februari en van 21 en 22 maart 2018, de bindende uitspraak V3151-18 van het Spaanse directoraat-generaal Belastingen (Dirección General de Tributos) en Ley 11/2021 hebben ertoe geleid dat de tweede aanvullende bepaling nu spreekt van belastingplichtigen, zonder beperking naar woonland. Ze geldt voor Britse, Amerikaanse, Zwitserse, Russische en Kazachse erfgenamen. In de praktijk heeft een niet-ingezeten erfgenaam een Spaans fiscaal nummer (NIE) nodig om aangifte te doen en de woning te laten inschrijven, en doet hij er goed aan af te wegen of het aanstellen van een fiscaal vertegenwoordiger in Spanje de moeite waard is.
Tip
De brexit heeft Britse erfgenamen de regionale tegemoetkomingen niet ontnomen. De grondslag voor de gelijke behandeling is niet het vrije verkeer van personen maar het vrije kapitaalverkeer van artikel 63 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, dat ook ten opzichte van derde landen geldt. Een erfgenaam die in het Verenigd Koninkrijk woont, past vandaag dezelfde € 100.000 en dezelfde 99% toe als een erfgenaam die in Alicante woont.
De referentiewaarde van het Catastro als heffingsgrondslag
Sinds Ley 11/2021 is de heffingsgrondslag van een geërfde woning de referentiewaarde van het Catastro (valor de referencia) op het belastbare moment, tenzij de door de erfgenamen aangegeven waarde hoger is; in dat geval geldt de aangegeven waarde. Dat staat in artikel 9.3 van Ley 29/1987. De referentiewaarde is niet de kadastrale waarde die op de aanslag onroerendezaakbelasting (IBI) staat, en evenmin een hypotheektaxatie: het is een eigen waarde die het Catastro publiceert en die u via het elektronische loket van het Catastro kunt raadplegen.
Is er voor de woning geen referentiewaarde gepubliceerd, dan is de heffingsgrondslag het hoogste van twee bedragen: de door partijen aangegeven waarde of de marktwaarde. En lijkt de referentiewaarde buitensporig, dan biedt artikel 9.4 één specifieke weg: de waarde aanvechten bij het bezwaar tegen de aanslag of bij het verzoek om rectificatie van de eigen aangifte. In de praktijk betaalt u eerst en discussieert u daarna.
Het Spaanse Constitutionele Hof (Tribunal Constitucional) heeft de grondwettigheid van dit systeem in 2026 bevestigd, in arrest 13/2026 van 12 februari, gewezen over de overdrachtsbelasting (ITP) maar met een redenering die ook voor de erfbelasting opgaat: het Hof beschouwt de referentiewaarde als een weerlegbaar vermoeden (iuris tantum) dat voldoende tegenbewijs vereist. Het loont daarom om de referentiewaarde vóór het tekenen van de akte via het elektronische loket van het Catastro te controleren, en om taxaties, deskundigenrapporten of bewijs van de werkelijke staat van de woning te bewaren als u de waarde wilt betwisten: zonder onderbouwend bewijs slaagt een rectificatie zelden.
Plusvalía municipal bij een geërfde woning, met eigen termijnen
De plusvalía municipal, officieel de belasting op de waardestijging van stedelijke grond (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), is een afzonderlijke formaliteit bij de gemeente waar de woning ligt, met een eigen termijn: 6 maanden vanaf de datum van overlijden, op verzoek van de belastingplichtige te verlengen tot één jaar, op grond van artikel 110.2.b) van de geconsolideerde wet op de lokale financiën (Ley Reguladora de las Haciendas Locales). Het gaat om twee instanties en twee afzonderlijke dossiers: een verlenging voor de erfbelasting verlengt de termijn voor de plusvalía niet.
U moet aangifte doen, ook als er niets te betalen valt. Artikel 104.5 van dezelfde wet plaatst overdrachten buiten het bereik van de belasting wanneer wordt aangetoond dat de waarde tussen de verkrijging door de overledene en het overlijden niet is gestegen, maar dat moet worden bewezen door de akten van verkrijging en van overdracht over te leggen. Het loont ook om de uitkomst van de objectieve methode, gebaseerd op maximale coëfficiënten die de wet naargelang het aantal jaren bezit tussen 0,09 en 0,40 vaststelt, te vergelijken met de werkelijke waardestijging, en de laagste van de twee toe te passen.
Het precieze bedrag hangt af van de belastingverordening van elke gemeente en van de kadastrale waarde van de grond, zodat Torrevieja, Orihuela, Guardamar of Dénia voor vergelijkbare woningen verschillende uitkomsten kunnen geven. Wat geen kosten oplevert, is inkomstenbelasting bij de overledene: artikel 33.3.b) van de Spaanse wet op de inkomstenbelasting (LIRPF) sluit elke vermogenswinst bij overdrachten door overlijden uit, zodat erfgenamen geen latente claim uit de inkomstenbelasting erven. Die winst komt pas in beeld als ze de woning later verkopen.
Spaans of buitenlands testament: buitenlandse testamenten en Verordening (EU) nr. 650/2012
Het recht dat de erfopvolging beheerst van een buitenlander die in Spanje overlijdt, is in de regel het recht van zijn gewone verblijfplaats op het tijdstip van overlijden, op grond van artikel 21 van Verordening (EU) nr. 650/2012, die van toepassing is op nalatenschappen die vanaf 17 augustus 2015 zijn opengevallen. De uitzondering is de rechtskeuze (professio iuris) van artikel 22: de erflater kan in zijn testament uitdrukkelijk kiezen voor het recht van zijn nationaliteit.
Het praktische gevolg overvalt veel families. Een Brit die in Torrevieja woont en geen rechtskeuzeclausule heeft opgenomen, vererft volgens het Spaanse erfrecht, met zijn legitieme porties, en niet volgens het Engelse recht met zijn testeervrijheid. Dat het Verenigd Koninkrijk, Ierland en Denemarken niet aan de verordening gebonden zijn, verandert daar niets aan: in Spanje heeft de verordening universele werking, ook voor de nalatenschap van een onderdaan van die staten.
Is er een buiten Spanje opgemaakt testament, of zijn er buitenlandse erfrechtelijke documenten, dan moeten die worden gelegaliseerd of van een apostille voorzien en door een beëdigd vertaler worden vertaald, en is het de overweging waard om een Europese erfrechtverklaring aan te vragen, die de verordening zelf in het leven roept om de hoedanigheid van erfgenaam in een andere lidstaat aan te tonen. Goed om te weten is ook dat, wanneer het document voor een buitenlandse functionaris is opgemaakt, de verjaringstermijn pas gaat lopen vanaf het moment waarop het aan een Spaanse autoriteit wordt overgelegd: een buitenlandse nalatenschap verjaart niet stilletjes.
Wat gebeurt er als u de termijn van 6 maanden mist: toeslagen en rente
Wie het Modelo 650 na de 6 maanden indient, maar uit eigen beweging en zonder voorafgaande aanmaning van de belastingdienst, krijgt een toeslag van 1% plus nog eens 1% voor elke volle maand vertraging, tot twaalf maanden. Vanaf de dertiende maand bedraagt de toeslag 15% en komt er vertragingsrente bij. Dat staat in artikel 27.2 van de algemene belastingwet (Ley General Tributaria), zoals gewijzigd bij Ley 11/2021.
De oude schaal van 5%, 10%, 15% en 20% die online nog rondgaat, bestaat niet meer. Daarnaast voorziet artikel 27.5 in een verlaging van de toeslag met 25% als de rest van de toeslag en de schuld worden betaald binnen de termijn die met de kennisgeving ingaat, of in het kader van een tijdig aangevraagd uitstel van betaling met zekerheidstelling. De fiscale vertragingsrente ligt rond 4% per jaar en wordt vastgesteld in de jaarlijkse begrotingswet, dus het loont om het geldende percentage te controleren op het moment dat u de situatie rechtzet.
Het ernstige scenario is een ander: dat de belastingdienst u voor is. In dat geval is er geen toeslag wegens te late aangifte, maar wel de mogelijkheid van een boeteprocedure over de niet-betaalde belasting, en het deel van de belasting dat betrekking heeft op de ontdekte bezittingen verliest de korting van 99%. Het recht van de belastingdienst om een aanslag op te leggen vervalt na 4 jaar, gerekend vanaf het einde van de aangiftetermijn, waardoor de verjaring in de praktijk op vierenhalf jaar na de datum van overlijden valt.
Stap voor stap
Zo wikkelt u een erfenis af met een woning in de regio Valencia
Vraag de volledige overlijdensakte aan
Vraag de volledige overlijdensakte (certificado literal de defunción) aan bij het Registro Civil (de burgerlijke stand) van de plaats van overlijden; dat is gratis en zonder dit document kan er niets van start gaan. Vond het overlijden buiten Spanje plaats, dan hebt u de buitenlandse akte nodig, voorzien van een apostille volgens het Verdrag van Den Haag en vertaald door een beëdigd vertaler, voordat u die aan een notaris of aan de belastingdienst kunt overleggen.
Vraag de verklaring van uiterste wilsbeschikkingen en de verzekeringsverklaring aan
De verklaring van uiterste wilsbeschikkingen (certificado de actos de última voluntad) kan pas worden aangevraagd als er 15 werkdagen sinds het overlijden zijn verstreken, en wordt aangevraagd met formulier 790, code 006, tegen een tarief van € 3,86. Vraag tegelijk de verklaring van overlijdensrisicoverzekeringen aan: die brengt aan een hypotheek gekoppelde levensverzekeringen aan het licht die tot de nalatenschap behoren.
Verkrijg het afschrift van het testament of de verklaring van erfrecht
De verklaring van uiterste wilsbeschikkingen vermeldt bij welke notaris het laatste testament berust, zodat u daar een authentiek afschrift kunt opvragen. Is er geen Spaans testament, dan hebt u een notariële akte nodig waarin de erfgenamen bij versterf worden aangewezen; daarvoor zijn twee getuigen vereist en de notaris handelt die af zodra er 20 werkdagen na het eerste verzoek zijn verstreken.
Inventariseer de bezittingen en controleer de referentiewaarde
Verzamel voor elke woning het uittreksel uit het eigendomsregister (Registro de la Propiedad) en de IBI-aanslag, de banksaldi op de datum van overlijden, voertuigen, verzekeringspolissen, schulden en hypotheken. Controleer de referentiewaarde van de woning via het elektronische loket van het Catastro, want dat is de heffingsgrondslag. Elke niet-ingezeten erfgenaam heeft een NIE nodig om aangifte voor de belasting te doen en de woning daarna op zijn naam te laten inschrijven.
Beslis vóór de vijfde maand over de verlenging
Is het papierwerk rond de vierde maand nog niet rond — een buitenlands testament, onvindbare erfgenamen, een geschil over de waarde — vraag dan binnen de eerste vijf maanden van de termijn de verlenging van 6 maanden aan, met bijvoeging van de overlijdensakte, de gegevens van de erfgenamen, de ligging en geschatte waarde van de bezittingen en de redenen. Blijft een antwoord een maand uit, dan geldt de verlenging als toegekend.
Teken de akte van aanvaarding en verdeling van de nalatenschap
Alle erfgenamen verschijnen voor de notaris, of een gevolmachtigde op basis van een notariële volmacht die van een apostille is voorzien en is vertaald; dat is de gebruikelijke weg voor wie buiten Spanje woont. De akte bevat de inventaris, de waarde van elk bezit en de concrete toedeling aan elke erfgenaam. Het is de titel waarmee de woning kan worden ingeschreven en later verkocht.
Dien het Modelo 650 in en betaal
Dien per erfgenaam één Modelo 650 in binnen 6 maanden vanaf de datum van overlijden, of binnen 12 maanden als u een verlenging hebt gekregen: bij de Agència Tributària Valenciana alleen als de erfgenaam inwoner van Spanje is en de overledene in de regio Valencia woonde; is de erfgenaam niet-ingezetene, of was de overledene dat, dan dient u in bij de Spaanse rijksbelastingdienst (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria). Voeg de akte, de verklaringen, het testament of de verklaring van erfrecht, de opgave van het reeds aanwezige vermogen en de bewijsstukken voor de verminderingen bij.
Regel de plusvalía municipal bij de gemeente
Doe aangifte van de belasting op de waardestijging van stedelijke grond bij de gemeente waar de woning ligt, binnen dezelfde termijn van 6 maanden, te verlengen tot één jaar. Doe ook aangifte als er niets te betalen valt: is de waarde tussen de verkrijging door de overledene en het overlijden niet gestegen, dan moet u dat aantonen door de akten van verkrijging en van overdracht over te leggen.
Schrijf de woning in en regel wat daarna komt
Met de akte, het ingediende Modelo 650 en het betalingsbewijs van de plusvalía laat u de woning op naam van de erfgenamen inschrijven in het Registro de la Propiedad. Pas daarna de tenaamstelling van de IBI en van de nutsvoorzieningen aan en neem de woning, als u niet-ingezetene bent, op in uw jaarlijkse aangifte niet-residentenbelasting (IRNR) met het Modelo 210, zolang u de woning aanhoudt.
| Groep | Wie eronder valt | Vermindering wegens verwantschap | Korting op de verschuldigde belasting |
|---|---|---|---|
| Groep I | Afstammelingen en geadopteerde kinderen jonger dan 21 jaar | € 100.000 + € 8.000 voor elk jaar jonger dan 21, tot € 156.000 | 99% |
| Groep II | Afstammelingen en geadopteerde kinderen van 21 jaar of ouder, echtgenoot, bloedverwanten in opgaande lijn en adoptieouders | € 100.000 per erfgenaam | 99% |
| Groep III | Broers en zussen, ooms en tantes, neven en nichten; aanverwanten in opgaande en neergaande lijn | € 7.993,46 (landelijke vermindering) | 25% vanaf 1 juni 2026 en 50% vanaf 1 juni 2027, alleen bloedverwanten |
| Groep IV | Zijverwanten in de vierde graad, verdere graden en personen zonder verwantschap | Geen vermindering wegens verwantschap | Geen korting |
| Onderdeel | Landelijke regels (Ley 29/1987) | Regio Valencia (Ley 13/1997) |
|---|---|---|
| Percentage van de vermindering | 95% | 95% |
| Maximum per belastingplichtige | € 122.606,47 | € 150.000 |
| Vereiste bezitsduur | 10 jaar | 5 jaar |
| Vermindering wegens verwantschap groep II | € 15.956,87 | € 100.000 |
| Formaliteit | Termijn | Regel |
|---|---|---|
| Verlenging voor de erfbelasting aanvragen | Binnen de eerste 5 maanden | Art. 68.2 van het Reglamento van de erf- en schenkbelasting |
| Modelo 650 indienen en betalen | 6 maanden vanaf de datum van overlijden | Art. 67.1.a) van het Reglamento; art. 12 ter van Ley 13/1997 |
| Indienen met toegekende verlenging | 12 maanden vanaf de datum van overlijden, met vertragingsrente | Art. 68.1 en 68.6 van het Reglamento van de erf- en schenkbelasting |
| Plusvalía municipal aangeven | 6 maanden, te verlengen tot 1 jaar | Art. 110.2.b) van de geconsolideerde wet op de lokale financiën |
| Rechtzetten na verlies van een fiscale tegemoetkoming | 1 maand vanaf de niet-nakoming, met rente | Art. 12 ter.Dos van Ley 13/1997 |
| Verjaring van het recht van de belastingdienst om een aanslag op te leggen | 4 jaar vanaf het einde van de aangiftetermijn | Art. 66 van de algemene belastingwet (Ley General Tributaria) |
| Situatie | Toeslag | Bijkomend |
|---|---|---|
| Tot 12 maanden te laat | 1% plus 1% voor elke volle maand vertraging | Geen vertragingsrente en geen boete |
| Meer dan 12 maanden te laat | 15% | Plus vertragingsrente vanaf maand 13 |
| Toeslag en schuld betaald binnen de gestelde termijn | Verlaging van de toeslag met 25% | De 15% wordt 11,25% |
| Rechtzetten na een aanmaning van de belastingdienst | Geen toeslag wegens te late aangifte | Mogelijke boete en verlies van de korting op niet-aangegeven bezittingen |
FAQ
Veelgestelde vragen
Hoeveel erfbelasting betaal ik in Spanje in de regio Valencia?
Heel weinig als de echtgenoot, de kinderen of de ouders erven: er geldt een vermindering van € 100.000 per erfgenaam, plus een korting van 99% op de verschuldigde belasting. Het Valenciaanse tarief loopt van 7,65% tot 34%, maar wordt toegepast op de grondslag die na de verminderingen overblijft en vóór de korting, zodat het eindbedrag bij een gemiddelde woning meestal marginaal is.
Hoeveel tijd heb ik om de erfbelasting in Spanje te betalen?
De termijn is 6 maanden vanaf de datum van overlijden, en binnen die periode moet de aangifte zowel ingediend als betaald zijn. U kunt een verlenging met nog eens 6 maanden aanvragen, waarmee het totaal op 12 maanden komt. De klok loopt niet vanaf het voorlezen van het testament of het tekenen van de akte, maar vanaf het overlijden zelf.
Wat gebeurt er als ik de termijn van 6 maanden voor de Spaanse erfbelasting mis?
Dient u uit eigen beweging te laat in, dan betaalt u een toeslag van 1% plus 1% voor elke volle maand vertraging tot twaalf maanden; vanaf de dertiende maand 15% plus vertragingsrente. Is de belastingdienst u voor met een aanmaning, dan is er geen toeslag maar wel een mogelijke boete, en het deel van de belasting dat op niet-aangegeven bezittingen betrekking heeft, verliest de korting van 99%.
Hoe en wanneer vraag ik de verlenging van zes maanden aan?
De verlenging moet binnen de eerste vijf maanden van de aangiftetermijn worden aangevraagd, met bijvoeging van de overlijdensakte, de namen, adressen en verwantschap van de erfgenamen, de ligging en geschatte waarde van de bezittingen en de redenen. Verstrijkt er een maand zonder kennisgeving, dan geldt ze als toegekend. Wordt de aanvraag na de vijfde maand ingediend, dan wijst de belastingdienst haar af.
Kan een niet-ingezeten erfgenaam de Valenciaanse korting van 99% toepassen?
Ja. De tweede aanvullende bepaling van Ley 29/1987 erkent het recht van niet-ingezeten belastingplichtigen om de toepasselijke regionale regels te gebruiken, naar aanleiding van het arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie van 3 september 2014. Was de overledene inwoner van de regio Valencia, of ligt de woning met de hoogste waarde daar, dan gelden de Valenciaanse regels.
Zijn Britse eigenaren door de brexit de regionale tegemoetkomingen kwijtgeraakt?
Nee. De gelijke behandeling van ingezetenen en niet-ingezetenen berust op het vrije kapitaalverkeer van artikel 63 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, dat ook ten opzichte van derde landen geldt. De arresten van het Spaanse Hooggerechtshof van 2018, de doctrine van de Dirección General de Tributos en Ley 11/2021 hebben bevestigd dat dit ook geldt voor inwoners van landen buiten de Europese Unie.
Heb ik een NIE nodig om een woning in Spanje te erven?
Ja, elke buitenlandse erfgenaam die nog geen Spaans fiscaal nummer heeft. Spaanse erfgenamen identificeren zich met hun DNI; buitenlandse erfgenamen hebben een NIE nodig om de aangifte in te dienen, de belasting te betalen en de woning op hun naam te laten inschrijven in het Registro de la Propiedad. Het loont om de aanvraag vroeg in het proces te starten, want de wachttijd voor een afspraak en de behandeltermijn kunnen weken van de termijn van 6 maanden opslokken.
Welk formulier dien ik in: Modelo 650 of Modelo 652?
Het Modelo 650, en wel één formulier per belastingplichtige en niet één per nalatenschap: vier erfgenamen betekent vier keer een Modelo 650, elk met eigen verminderingen, een eigen groep en een eigen reeds aanwezig vermogen. Het Modelo 652, de oude vereenvoudigde aangifte voor verkrijgingen door overlijden, is afgeschaft bij Orden HAP/2488/2014 en heeft sinds 1 januari 2015 geen werking meer. Voor schenkingen geldt het Modelo 651 en voor de vereniging van de volle eigendom, op landelijk niveau, het Modelo 655.
Waar dien ik het Modelo 650 in als de overledene niet in Spanje woonde?
Bij de Spaanse rijksbelastingdienst (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), niet bij de Agència Tributària Valenciana, ook al gelden de Valenciaanse regels omdat het grootste deel van de waarde van de bezittingen in de regio Valencia ligt. U dient ook bij de AEAT in wanneer de overledene zijn gewone verblijfplaats in de regio Valencia had maar de erfgenaam niet-ingezetene is: de belasting is alleen aan de Generalitat overgedragen voor belastingplichtigen die in Spanje wonen. Alleen wanneer erfgenaam en overledene allebei hier wonen, gaat het Modelo 650 naar de Agència Tributària Valenciana, bij het heffingskantoor van hun gemeente.
Welke waarde geef ik op voor de geërfde woning?
De referentiewaarde van het Catastro op de datum van overlijden, tenzij de door de erfgenamen aangegeven waarde hoger is. Het is niet de kadastrale waarde op de IBI-aanslag en ook geen taxatiewaarde. Is er voor de woning geen referentiewaarde gepubliceerd, dan neemt u het hoogste van de aangegeven waarde en de marktwaarde.
Betaal ik plusvalía municipal als ik een woning erf?
Ja, tenzij u kunt aantonen dat de waarde van de grond niet is gestegen. Het is een afzonderlijke formaliteit bij de gemeente, met een termijn van 6 maanden die tot één jaar kan worden verlengd. Ook als de uitkomst is dat de belasting niet van toepassing is, moet u aangifte doen en de akten van verkrijging en van overdracht overleggen om dat te bewijzen.
Krijgen broers, zussen, neven en nichten een tegemoetkoming in de regio Valencia?
Ja, vanaf 2026. Bloedverwanten in de zijlijn in de tweede en derde graad — broers en zussen, ooms en tantes, neven en nichten — hebben een korting van 25% op de verschuldigde belasting bij overlijdens vanaf 1 juni 2026, oplopend tot 50% bij overlijdens vanaf 1 juni 2027. Aanverwanten en groep IV hebben nog altijd geen korting.
Welke belastingen gelden er als we de geërfde woning later verkopen?
De verkoop levert een vermogenswinst op in de inkomstenbelasting (IRPF) of de niet-residentenbelasting (IRNR), berekend over de waarde die in de nalatenschap is aangegeven en niet over wat de overledene heeft betaald, plus een nieuwe plusvalía municipal. De koper betaalt overdrachtsbelasting (ITP), die in de regio Valencia in de regel 9% bedraagt en 11% wanneer de waarde hoger is dan € 1.000.000, voor transacties die zich vanaf 1 juni 2026 voordoen.
Spaans of buitenlands testament: welk recht geldt voor een Britse eigenaar die in Torrevieja woont?
Het Spaanse recht, tenzij in het testament uitdrukkelijk is gekozen voor het recht van zijn nationaliteit. Verordening (EU) nr. 650/2012 past het recht van de gewone verblijfplaats van de overledene bij overlijden toe, en heeft in Spanje universele werking, ook al is het Verenigd Koninkrijk er niet aan gebonden. Zonder rechtskeuzeclausule wordt de nalatenschap beheerst door het Spaanse recht, met zijn legitieme porties.
Gerelateerde gidsen
- Kopen & verkopen
Huis kopen in Spanje: kosten en belasting (Costa Blanca 2026)
Een huis kopen in Spanje kost u grofweg 10–13% van de koopprijs aan belastingen en bijkomende kosten.
Lees de gids → - Belasting voor niet-ingezetenen
Modelo 210 Spanje: niet-residentenbelasting 2026 uitgelegd
Het Modelo 210 is de jaarlijkse aangifte voor de Spaanse niet-residentenbelasting (IRNR) die iedere niet-resident met een woning in Spanje moet indienen, ook als die woning leegstaat.
Lees de gids →
Gerelateerde diensten
Bronnen
- Ley 29/1987, Spaanse wet op de erf- en schenkbelasting (art. 9, 15, 20 tot en met 25 en tweede aanvullende bepaling)
- Real Decreto 1629/1991, uitvoeringsreglement van de erf- en schenkbelasting (art. 67, 68 en 89: termijnen, verlenging en gedeeltelijke aangifte)
- Ley 13/1997 de la Generalitat Valenciana (art. 10, 11, 12 bis, 12 ter en 12 quáter)
- Ley 6/2023 de la Generalitat Valenciana: Valenciaanse korting van 99% op de erfbelasting vanaf 28 mei 2023
- Ley 5/2025 de la Generalitat Valenciana: korting voor groep III vanaf 1 juni 2026
- Ley 58/2003, algemene belastingwet (Ley General Tributaria; art. 26, 27 en 66: rente, toeslagen en verjaringstermijnen)
- Ley 11/2021 ter voorkoming van belastingfraude: de referentiewaarde en de nieuwe toeslagenschaal
- Real Decreto Legislativo 2/2004, wet op de lokale financiën (art. 104, 107 en 110: plusvalía municipal)
- Ley 35/2006, Spaanse wet op de inkomstenbelasting (art. 33.3.b): geen vermogenswinst bij overdrachten door overlijden
- Orden HAP/2488/2014: keurt de formulieren 650, 651 en 655 goed en schaft formulier 652 af
- Generalitat Valenciana — officiële procedurebeschrijving voor de aangifte erfbelasting met het Modelo 650
- Agencia Tributaria — erf- en schenkbelasting voor niet-ingezetenen (Modelo 650)
- Verordening (EU) nr. 650/2012 inzake erfopvolging en de Europese erfrechtverklaring (art. 21, 22 en 83)
- Arrest van het HvJ EU van 3 september 2014, zaak C-127/12 (Europese Commissie tegen Koninkrijk Spanje)
- Arrest 13/2026 van het Spaanse Constitutionele Hof van 12 februari: grondwettigheid van de referentiewaarde van het Catastro
- Spaans ministerie van Justitie — verklaring van uiterste wilsbeschikkingen (formulier 790-006)
Laatst bijgewerkt: 2026-08-01