Uw woning schenken aan uw kinderen in de regio Valencia

Weinig op Modelo 651, maar het is niet de enige belasting.

De korting haalt 99 % af van de belasting die overblijft na de vrijstelling van 100.000 € per kind. Voorbeeld: een moeder die in Spanje woont, schenkt haar zoon van 40 een appartement met een valor de referencia (referentiewaarde) van 250.000 €; de belasting bedraagt 21.261,54 € vóór de korting en de zoon betaalt 212,62 €. Voorwaarden zijn een notariële akte (of het verlijden ervan binnen de aangiftetermijn), aangifte van de hele woning en indiening van Modelo 651 op tijd of, bij te late indiening, vóór enig requerimiento (verzoek) van de belastingdienst. De plusvalía municipal (gemeentelijke meerwaardebelasting) en de winst van de ouders komen daar nog bij.

Dan dient het kind Modelo 651 in bij de AEAT, niet bij de ATV.

Een niet-ingezeten ontvanger wordt belast over de woning in Spanje en mag de Valenciaanse regels toepassen, met dezelfde vrijstelling en dezelfde korting van 99 %. Maar hij dient in en betaalt bij de Spaanse Belastingdienst, binnen 30 werkdagen na de akte, en niet binnen de maand die een in Spanje wonend kind heeft bij de ATV.

U geeft de winst aan tegen 19 % met Modelo 210.

De winst op de woning is in Spanje verkregen inkomen en wordt belast tegen 19 % IRNR (niet-residentenbelasting), volgens de regels van de IRPF (inkomstenbelasting): de waarde voor de schenkbelasting, met de marktwaarde als maximum, min wat de woning u heeft gekost. De aangifte wordt ingediend binnen de drie maanden na de maand volgend op de akte. Uw kind houdt niet de 3 % in die bij een verkoop geldt, omdat een schenking geen prijs heeft. Neemt het kind een lopende hypotheek over, overleg dan eerst met ons. En wij gaan er niet van uit dat de vrijstelling voor de hoofdwoning van 65-plussers voor niet-ingezetenen geldt.

Ja: u schenkt de blote eigendom en behoudt het vruchtgebruik.

Uw kind geeft alleen de blote eigendom aan. Een levenslang vruchtgebruik is 89 % min de leeftijd van de vruchtgebruiker waard, met een minimum van 10 % en een maximum van 70 %, al wordt het belastingtarief bepaald op de volle waarde van de woning. Eindigt het vruchtgebruik, dan betaalt uw kind belasting over het deel dat destijds niet werd belast. De rekentool gaat uit van een schenking van de volle eigendom; bij vruchtgebruik rekenen wij het apart door.

Alles past in één akte; elk kind heeft zijn eigen vrijstelling.

Eén akte (escritura) kan beide ouders als schenkers en meerdere kinderen als begiftigden omvatten. Elk kind dient per schenker zijn eigen Modelo 651 in, met zijn eigen vrijstelling van 100.000 €, of meer als het jonger is dan 21, en betaalt zijn eigen plusvalía municipal (gemeentelijke meerwaardebelasting); elke ouder geeft zijn eigen winst aan. Zijn beide ouders eigenaar, dan schenkt elk zijn helft: dat zijn twee schenkingen, elk met een eigen vrijstelling. Voor de grens telt alles wat in de vijf voorgaande jaren van dezelfde schenker is ontvangen. Onze prijs geldt per akte met één kind inbegrepen; elk extra kind voegt een bedrag toe.

Eén maand bij de ATV of 30 werkdagen bij de AEAT.

Woont het kind in Spanje, dan wordt Modelo 651 (aangifte schenkbelasting) binnen een maand na de akte ingediend bij de ATV; anders binnen 30 werkdagen bij de AEAT. De plusvalía municipal (gemeentelijke meerwaardebelasting) wordt binnen 30 werkdagen bij de gemeente aangegeven. De ouders geven hun winst aan in de inkomstenbelastingaangifte van dat jaar als zij in Spanje wonen, of met Modelo 210 als dat niet zo is. Wie pas na een requerimiento (verzoek van de belastingdienst) indient, verliest de korting van 99 %.

Modelo 651 gebruikt de referentiewaarde; de winst van de ouders hooguit de marktwaarde.

De schenkbelasting neemt de valor de referencia (referentiewaarde) van het Catastro op de datum van de akte, of de aangegeven waarde als die hoger is, en die kan alleen worden aangevochten via bezwaar tegen de aanslag of een verzoek tot correctie van de eigen aangifte. Voor de winst van de ouders mag de overdrachtswaarde daarentegen niet hoger zijn dan de marktwaarde. De rekentool past dit toe als u beide waarden invult.

Het kind dat de woning ontvangt.

Bij overdrachten om niet betaalt de verkrijger, binnen 30 werkdagen; veel gemeenten eisen een eigen aangifte. De plusvalía municipal (gemeentelijke meerwaardebelasting) wordt berekend volgens de objectieve methode, op de kadastrale waarde van de grond, en volgens de werkelijke methode, op de waardestijging van de grond, en de laagste wordt betaald. Zonder waardestijging is niets verschuldigd. Elke gemeente stelt het tarief vast, tot maximaal 30 %.

Dat hangt vooral af van de vermogenswinst van de ouders.

Onder de huidige Valenciaanse regels is de belasting van het kind in beide gevallen vrijwel gelijk: een vrijstelling van 100.000 € en een korting van 99 %. Het verschil zit bij de ouders: wie schenkt, geeft de winst op de woning aan, terwijl die winst bij erven niet wordt belast. Bij erven kan de gezinswoning bovendien een vermindering van 95 % krijgen en geven veel gemeenten korting op de plusvalía municipal (gemeentelijke meerwaardebelasting). En overlijdt de schenker binnen vier jaar, dan wordt de schenking bij de nalatenschap opgeteld om het tarief te bepalen. Daarom berekenen wij beide scenario's voordat u tekent.

De koopakte, de IBI-aanslag en de gegevens van ouders en kinderen.

De akte waarmee de ouders de woning kochten en de kosten van die aankoop, de laatste IBI-aanslag met de kadastrale waarde en referentie, de paspoorten of NIE's van ouders en kinderen, het woonland van elk van hen en, zodra de notaris die opstelt, de conceptakte van schenking. Loopt er nog een hypotheek, het laatste overzicht van de lening.