spainfiscalspainfiscal

Podatek od spadków w Walencji 2026: kalkulator i poradnik

~26 min czytaniaOpublikowano: 2026-08-01Zaktualizowano: 2026-09-25

Dziedziczenie domu na Costa Blanca brzmi znacznie groźniej, niż zwykle się okazuje. Hiszpański podatek od spadków i darowizn (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) reguluje Ley 29/1987, ale o rzeczywistym rachunku decyduje wspólnota autonomiczna: we Wspólnocie Walenckiej (Comunitat Valenciana) małżonek, dzieci i rodzice stosują ulgę 100.000 € na spadkobiercę oraz bonifikatę 99% od należnego podatku, a miejsce zwykłego pobytu zmarłego daje dodatkowe obniżenie o 95%, ograniczone do 150.000 € na spadkobiercę. Spadkobiercy-nierezydenci mają prawo do tych samych przepisów walenckich od wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 3 września 2014 r., w tym mieszkańcy państw trzecich, takich jak Wielka Brytania po Brexicie. Naprawdę kosztowny jest upływ czasu: 6 miesięcy od daty śmierci, a o przedłużenie można wnioskować tylko w ciągu pierwszych pięciu. Ten poradnik wyjaśnia każdy element tej układanki, według przepisów obowiązujących w 2026 r.

Krótka odpowiedź

Dziedziczenie domu we Wspólnocie Walenckiej podlega hiszpańskiemu podatkowi od spadków, z ulgą 100.000 € na spadkobiercę w grupach I i II oraz bonifikatą 99% od należnego podatku. Modelo 650 należy złożyć w ciągu 6 miesięcy od daty śmierci, z możliwością przedłużenia o kolejne 6.

Oblicz swój przypadek

Krok 1 z 4 · Decedent

Decedent data

Determines the applicable regional rules and the filing deadline (6 months, extendable).

We compute both regions even though legally only the region where the decedent had habitual residence in the 5 prior years applies.

Valery Grinkevich

Sprawdził

Valery Grinkevich

Ekonomista zrzeszony w hiszpańskiej izbie (economista colegiado) · asesor fiscal · Ponad 20 lat doświadczenia · Torrevieja, Costa Blanca

Najważniejsze informacje

  • We Wspólnocie Walenckiej grupy I i II (małżonek, dzieci, rodzice) stosują bonifikatę 99% od należnego podatku od spadków, bez limitu kwotowego.
  • Regionalna ulga z tytułu pokrewieństwa wynosi 100.000 € na spadkobiercę w grupach I i II, wobec 15.956,87 € w przepisach państwowych.
  • Miejsce zwykłego pobytu zmarłego daje obniżenie o 95%, ograniczone do 150.000 € na spadkobiercę, przy 5-letnim okresie utrzymania nieruchomości, czyli korzystniej niż 122.606,47 € i 10 lat w reżimie państwowym.
  • Nowość na 2026 r.: rodzeństwo, ciotki, wujowie, bratankowie i siostrzeńcy po krwi (grupa III) mają bonifikatę 25% przy zgonach od 1 czerwca 2026 r., rosnącą do 50% od 1 czerwca 2027 r.
  • Termin wynosi 6 miesięcy od daty śmierci, a dodatkowe 6 miesięcy przedłużenia można uzyskać, wnioskując tylko w ciągu pierwszych pięciu miesięcy, liczonych od daty do daty: po upływie tego piątego miesiąca przedłużenie jest odmawiane.
  • Spadkobiercy-nierezydenci, w tym z państw trzecich, takich jak Wielka Brytania, stosują walenckie przepisy regionalne, nawet gdy składają deklarację w państwowej administracji podatkowej.
  • Podstawą opodatkowania nieruchomości jest wartość referencyjna Catastro na dzień śmierci, a nie wartość katastralna ani kwota z wyceny.

Na tej stronie

  1. Ile podatku od spadków zapłacą Państwo od domu we Wspólnocie Walenckiej?
  2. Co opodatkowuje hiszpański podatek od spadków i kiedy powstaje dług podatkowy
  3. Dlaczego rachunek tak bardzo różni się między hiszpańskimi regionami
  4. Grupy I–IV i pary niebędące małżeństwem: gdzie mieści się każdy spadkobierca
  5. Ulgi państwowe a walenckie dla najbliższej rodziny
  6. Ulga z tytułu głównego miejsca zamieszkania zmarłego
  7. Bonifikata 99% od podatku i nowa ulga dla rodzeństwa, ciotek, wujów, bratanków i siostrzeńców
  8. 6-miesięczny termin podatku od spadków w Hiszpanii i 6-miesięczne przedłużenie
  9. Modelo 650, modelo 652 i gdzie składa się każdy z nich
  10. Dziedziczenie nieruchomości w Hiszpanii jako nierezydent: sprawa C-127/12 i państwa trzecie
  11. Wartość referencyjna Catastro jako podstawa opodatkowania
  12. Plusvalía municipal od odziedziczonego domu i jej własne terminy
  13. Testament hiszpański a angielski: testamenty zagraniczne i rozporządzenie UE 650/2012
  14. Co się dzieje po przekroczeniu 6-miesięcznego terminu: dopłaty i odsetki
  15. Jak rozliczyć spadek obejmujący dom we Wspólnocie Walenckiej
  16. Najczęściej zadawane pytania

Ile podatku od spadków zapłacą Państwo od domu we Wspólnocie Walenckiej?

Małżonek, dziecko lub rodzic dziedziczący dom we Wspólnocie Walenckiej płaci bardzo mało hiszpańskiego podatku od spadków: od wyliczonego podatku stosuje się bonifikatę 99% (bonificación), a wcześniej od podstawy odliczono już ulgę z tytułu pokrewieństwa w wysokości 100.000 € na każdego spadkobiercę. Nagłówkowa walencka skala wynosi od 7,65% do 34%, ale podawanie tej stawki bez ulgi i bez bonifikaty to najczęściej powtarzany błąd na stronach pisanych dla zagranicznych właścicieli.

Obliczenie zawsze przebiega w tej samej kolejności. Najpierw sumuje się wartość wszystkich składników majątku – nieruchomość według wartości referencyjnej Catastro – plus 3% z tytułu sprzętów domowych, a następnie odlicza się długi i dopuszczalne wydatki. Potem stosuje się ulgi, do których uprawniony jest każdy spadkobierca. Do podstawy opodatkowania netto stosuje się regionalną skalę stawek i współczynnik mnożnikowy zależny od wcześniejszego majątku. I dopiero na samym końcu, od należnego podatku, wchodzi bonifikata.

Wynik zmienia się radykalnie w zależności od tego, kto dziedziczy i gdzie mieszkał zmarły. Rodzeństwo, bratanek lub partner bez rejestracji nie ma ani ulgi 100.000 €, ani bonifikaty 99%, a do tego podlega znacznie wyższym współczynnikom mnożnikowym. Dlatego pierwszym pytaniem nie jest, ile jest wart dom, lecz do której grupy pokrewieństwa należy każdy spadkobierca.

Co opodatkowuje hiszpański podatek od spadków i kiedy powstaje dług podatkowy

Hiszpański podatek od spadków obciąża to, co otrzymuje indywidualnie każdy spadkobierca, a nie spadek jako całość, a dług powstaje w dniu śmierci zmarłego, zgodnie z artykułem 24.1 Ley 29/1987. Ta data, data powstania obowiązku (devengo), decyduje o tym, jakie przepisy mają zastosowanie: te obowiązujące tego dnia, a nie te obowiązujące w chwili podpisania aktu przyjęcia spadku ani złożenia modelo 650.

Spadkobierca będący rezydentem podatkowym w Hiszpanii jest opodatkowany od wszystkiego, co otrzymał, niezależnie od położenia majątku – prawo nazywa to nieograniczonym obowiązkiem podatkowym. Spadkobierca-nierezydent jest opodatkowany wyłącznie od majątku i praw położonych w Hiszpanii, w ramach ograniczonego obowiązku podatkowego. W typowym spadku na Costa Blanca – dom w Torrevieja, Guardamar lub Jávea oraz hiszpański rachunek bankowy – wynik jest zwykle taki sam, ale różnica staje się decydująca, gdy zmarły posiadał majątek poza Hiszpanią.

Sprzęty domowe (ajuar doméstico) zawsze doliczane są do spadku, a artykuł 15 Ley 29/1987 ustala je na 3% spadku, chyba że udowodni się inaczej. W przeciwnym kierunku odlicza się należycie udokumentowane długi zmarłego, niespłacony jeszcze kredyt hipoteczny na nieruchomości i dopuszczalne wydatki. Dobre udokumentowanie tych pozycji obniża podstawę opodatkowania jeszcze przed zastosowaniem ulg regionalnych.

Dlaczego rachunek tak bardzo różni się między hiszpańskimi regionami

Hiszpański podatek od spadków jest podatkiem państwowym przekazanym wspólnotom autonomicznym, dlatego ten sam spadek może kosztować tysiące euro na jednym terytorium i prawie nic na innym. Ley 29/1987 określa szkielet – zdarzenie podlegające opodatkowaniu, grupy pokrewieństwa, minimalne ulgi, domyślną skalę stawek i współczynniki – a każda wspólnota może poprawiać ulgi, zatwierdzić własną skalę i przyznać bonifikatę od podatku. Wspólnota Walencka robi dokładnie to w Ley 13/1997 de la Generalitat.

Czynnikiem łączącym, który decyduje o tym, jakie przepisy regionalne mają zastosowanie, jest miejsce zwykłego pobytu zmarłego, rozumiane jako wspólnota, w której spędził najwięcej dni w ciągu pięciu lat bezpośrednio poprzedzających śmierć. Miejsce zamieszkania spadkobierców nie ma dla tej reguły znaczenia: dzieci mieszkające w Manchesterze lub Amsterdamie stosują przepisy walenckie, jeśli ich ojciec mieszkał w Altea.

Każda kwota regionalna w tym poradniku dotyczy Wspólnoty Walenckiej i nie obowiązuje w Madrycie, Andaluzji, Katalonii ani w sąsiedniej Murcji, z których każda ma własne ulgi i bonifikaty. Jeśli zmarły nie mieszkał w Hiszpanii, obowiązują przepisy wspólnoty, w której znajduje się największa wartość majątku położonego na terytorium Hiszpanii: przy jednym domu na Costa Blanca oznacza to Walencję.

Grupy I–IV i pary niebędące małżeństwem: gdzie mieści się każdy spadkobierca

Artykuł 20.2 Ley 29/1987 dzieli spadkobierców na cztery grupy, a od tej klasyfikacji zależą ulga, współczynnik mnożnikowy i bonifikata. Grupa I to zstępni i przysposobione dzieci poniżej 21 lat. Grupa II to zstępni i przysposobione dzieci w wieku 21 lat lub więcej, małżonek, wstępni i przysposabiający. Grupa III to krewni boczni drugiego i trzeciego stopnia – rodzeństwo, ciotki, wujowie, bratankowie i siostrzeńcy – oraz wstępni i zstępni z powinowactwa. Grupa IV to krewni boczni czwartego stopnia, dalszych stopni oraz osoby niespokrewnione.

Różnica nie jest kwestią niuansów. We Wspólnocie Walenckiej grupy I i II mają współczynniki mnożnikowe od 1,0000 do 1,2000 w zależności od wcześniejszego majątku spadkobiercy. Grupa III podlega współczynnikom od 1,5882 do 1,9059, a grupa IV od 2,0000 do 2,4000 – innymi słowy, podatek jest więcej niż dwukrotnie wyższy, zanim zastosuje się jakąkolwiek bonifikatę.

W przypadku par niebędących małżeństwem rejestracja zmienia wszystko. Artykuł 12 quáter Ley 13/1997 traktuje jako małżonków – a więc umieszcza w grupie II – pary faktyczne, których związek spełnia wymogi Ley 5/2012 de la Generalitat o sformalizowanych związkach faktycznych we Wspólnocie Walenckiej i jest także wpisany do walenckiego rejestru sformalizowanych związków faktycznych (Registro de Uniones de Hecho Formalizadas) lub do porównywalnych rejestrów innych hiszpańskich administracji publicznych, Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub państw trzecich. Bez tego podwójnego wymogu partner trafia do grupy IV: bez ulgi z tytułu pokrewieństwa, z najwyższym współczynnikiem mnożnikowym i bez bonifikaty.

Uwaga

Dla brytyjskiej, irlandzkiej lub rosyjskiej pary ze związkiem partnerskim zarejestrowanym w kraju ustalenie, czy ten rejestr uchodzi za porównywalny z walenckim, jest prawdopodobnie najważniejszym pytaniem podatkowym w całym spadku. Różnica między grupą II a grupą IV to różnica między ulgą 100.000 € plus bonifikatą 99% a brakiem obu.

Ulgi państwowe a walenckie dla najbliższej rodziny

We Wspólnocie Walenckiej ulga z tytułu pokrewieństwa wynosi 100.000 € na każdego spadkobiercę w grupach I i II, znacznie więcej niż 15.956,87 € ustalone domyślnymi przepisami państwowymi dla tej samej grupy II. Jest to ulga na spadkobiercę, a nie na spadek: troje dzieci dziedziczących dom ojca w równych częściach wnosi do spadku 300.000 € ulg, zanim zastosuje się regionalną skalę stawek.

Spadkobiercy z grupy I dodają 8.000 € za każdy rok brakujący do 21 lat, maksymalnie do 156.000 €. Grupa III nie ma własnej ulgi regionalnej, więc obowiązuje kwota państwowa 7.993,46 €, a grupa IV nie ma w ogóle ulgi z tytułu pokrewieństwa. W stosownych przypadkach dochodzi walencka ulga z tytułu niepełnosprawności: 120.000 € przy stopniu 33% lub wyższym oraz 240.000 € przy stopniu niepełnosprawności 65% lub wyższym albo przy trwale uznanej niepełnosprawności intelektualnej lub psychicznej wynoszącej 33% lub więcej.

Są też ulgi niezależne od pokrewieństwa. Środki z ubezpieczenia na życie otrzymane przez małżonka, wstępnych lub zstępnych objęte są obniżeniem o 100%, ograniczonym do 9.195,49 € na podatnika, niezależnie od liczby polis. A przeniesienie przedsiębiorstwa jednoosobowego, działalności zawodowej lub kwalifikowanych udziałów objęte jest we Wspólnocie Walenckiej obniżeniem o 99% przy 5-letnim okresie utrzymania, wobec 95% i 10 lat w reżimie państwowym.

Ulga z tytułu głównego miejsca zamieszkania zmarłego

Miejsce zwykłego pobytu zmarłego jest objęte obniżeniem o 95% jego wartości, ograniczonym do 150.000 € na podatnika i uzależnionym od utrzymania nieruchomości przez 5 lat, zgodnie z artykułem 10.Uno.c) Ley 13/1997. Jest to wyraźnie korzystniejsze niż odpowiadająca jej ulga państwowa, która stosuje te same 95%, ale z limitem 122.606,47 € i 10-letnim okresem utrzymania.

Nie każdy spadkobierca może z niej skorzystać. Tylko małżonek, wstępni, zstępni lub krewny boczny powyżej 65. roku życia, który mieszkał ze zmarłym przez dwa lata przed śmiercią. Bratanek, który dziedziczy nieruchomość, ale nie mieszkał z wujem, nie ma dostępu do tej ulgi, choć nieruchomość rzeczywiście była głównym miejscem zamieszkania zmarłego.

Decydującym wymogiem jest to, że nieruchomość była miejscem zwykłego pobytu zmarłego, a nie spadkobiercy. Wakacyjny drugi dom w Dénia lub Orihuela Costa należący do osoby, która mieszkała w Manchesterze lub Düsseldorfie, nie daje prawa do tej ulgi, choć nadal kwalifikuje się do ulgi z tytułu pokrewieństwa 100.000 € i bonifikaty 99%. To rozróżnienie, które wiele anglojęzycznych poradników pomija, a prowadzi ono do błędnych samodzielnych rozliczeń.

Przykład

Dwoje dzieci dziedziczy po matce jej główne miejsce zamieszkania w Alicante w równych częściach. Każde stosuje własną ulgę z tytułu pokrewieństwa 100.000 € oraz, od swojej połowy nieruchomości, obniżenie o 95% z limitem 150.000 € na spadkobiercę. Bonifikatę 99% stosuje się następnie do podatku pozostałego po zastosowaniu skali stawek i współczynnika. Jeśli sprzedadzą nieruchomość w ciągu 5 lat, tracą ulgę z tytułu głównego miejsca zamieszkania i muszą uregulować sprawę w ciągu 1 miesiąca z odsetkami za zwłokę.

Bonifikata 99% od podatku i nowa ulga dla rodzeństwa, ciotek, wujów, bratanków i siostrzeńców

Wspólnota Walencka przyznaje bonifikatę 99% od należnego podatku od spadków otrzymanych przez spadkobierców z grup I i II, bez limitu kwotowego. Określa ją artykuł 12 bis Ley 13/1997 w brzmieniu nadanym Ley 6/2023 de la Generalitat, ze skutkiem dla zdarzeń podlegających opodatkowaniu powstających od 28 maja 2023 r. To ten element wyjaśnia, dlaczego spadek między rodzicami a dziećmi jest w tym regionie prawie nieopodatkowany.

Zmiana, której prawie żadne opublikowane opracowanie nie zauważa, jest taka, że grupa III nie jest już wyłączona. Krewni boczni drugiego i trzeciego stopnia po krwi – rodzeństwo, ciotki, wujowie, bratankowie i siostrzeńcy – mają bonifikatę 25% od należnego podatku przy zdarzeniach podlegających opodatkowaniu powstających od 1 czerwca 2026 r. oraz 50% od 1 czerwca 2027 r., na podstawie zmian wprowadzonych przez Ley 5/2025 de la Generalitat. Rozstrzyga data śmierci, a nie data złożenia modelo 650.

Ten niuans wymaga uważnej lektury. Bonifikata dla grupy III obejmuje wyłącznie krewnych po krwi: wstępni i zstępni z powinowactwa są pominięci, choć prawo państwowe umieszcza ich w tej samej grupie. Grupa IV nadal nie ma żadnej bonifikaty. Istnieje też odrębna bonifikata 99% dla osób ze stopniem niepełnosprawności 65% lub wyższym albo z trwale uznaną niepełnosprawnością intelektualną lub psychiczną wynoszącą 33% lub więcej, która jest wzajemnie wyłączna: stosuje się jedną albo drugą, nigdy obie.

Uwaga

Bonifikata nie jest ani automatyczna, ani bezwarunkowa. Obejmuje tylko tę część podatku, która odpowiada majątkowi wykazanemu w samodzielnym rozliczeniu złożonym w terminie dobrowolnym albo złożonym po terminie, ale bez uprzedniego wezwania organu podatkowego. Jeśli organ podatkowy w toku kontroli wykryje niezadeklarowany rachunek lub nieruchomość, ta część podatku traci 99% i jest płacona w całości.

6-miesięczny termin podatku od spadków w Hiszpanii i 6-miesięczne przedłużenie

Termin złożenia deklaracji i zapłaty hiszpańskiego podatku od spadków wynosi 6 miesięcy od daty śmierci, zgodnie z artykułem 67.1.a) rozporządzenia wykonawczego do tego podatku i artykułem 12 ter Ley 13/1997. Nie jest to termin na przyjęcie spadku ani na wizytę u notariusza: jest to termin, w którym samodzielne rozliczenie ma być złożone i opłacone, po załatwieniu wszystkich wcześniejszych formalności.

Można wnioskować o przedłużenie o równy okres, czyli o 6 dodatkowych miesięcy, co daje łącznie 12 miesięcy od daty śmierci. Wniosek należy złożyć w ciągu pierwszych pięciu miesięcy okresu składania deklaracji i dołączyć do niego akt zgonu, imiona i nazwiska, adresy i stopień pokrewieństwa spadkobierców, położenie i przybliżoną wartość majątku oraz powody wniosku. Jeśli upłynie miesiąc bez zawiadomienia, przedłużenie uważa się za udzielone w drodze milczącej zgody.

Przedłużenie nie jest darmowe: po jego udzieleniu powstaje obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę od końca szóstego miesiąca do złożenia deklaracji. Pozwala ono uniknąć dopłat za spóźnione złożenie i ryzyka sankcji, ale nie odsetek. Jeśli faktycznie potrzeba odblokować rachunek bankowy lub odebrać środki z polisy na życie przed rozliczeniem całego spadku, rozporządzenie dopuszcza także częściowe samodzielne rozliczenie na poczet.

Uwaga

Okno na złożenie wniosku o przedłużenie jest bezwzględne. Rozporządzenie wykonawcze do tego podatku stanowi, że przedłużenia nie udziela się, jeśli wniosek złożono po upływie pierwszych pięciu miesięcy okresu składania deklaracji. Te pięć miesięcy liczy się od daty do daty od śmierci, a nie w dniach: złożony jeden dzień później wniosek jest po prostu odrzucany. To najdroższy błąd spadkobiercy, który przypomina sobie o podatku w ostatniej chwili, i nie ma sposobu, by go później naprawić.

Modelo 650, modelo 652 i gdzie składa się każdy z nich

Modelo 650 to formularz samodzielnego rozliczenia podatku od spadków i darowizn z tytułu nabyć na wypadek śmierci i składa się jeden formularz na podatnika, a nie jeden na spadek. Czterech spadkobierców to cztery formularze modelo 650, każdy z własnymi ulgami, własną grupą pokrewieństwa i własnym wcześniejszym majątkiem. Składanie przez internet jest dostępne z certyfikatem cyfrowym, co jest szczególnie przydatne, gdy spadkobiercy mieszkają poza Hiszpanią.

Modelo 652 nie należy składać. Był to niegdyś uproszczony formularz dla nabyć na wypadek śmierci i został zniesiony przez Orden HAP/2488/2014, ze skutkiem od 1 stycznia 2015 r. Obowiązującymi formularzami są modelo 650 dla spadków, modelo 651 dla darowizn i modelo 655 dla konsolidacji własności po wygaśnięciu użytkowania na poziomie państwowym. We Wspólnocie Walenckiej konsolidację własności zgłasza się na samym modelo 650, dołączając akt, który podzielił własność, i numer podatkowy użytkownika.

To, do którego okienka się idzie, zależy od tego, czy spadkobierca jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii. Jeśli zarówno spadkobierca, jak i zmarły mieszkali we Wspólnocie Walenckiej, modelo 650 składa się w walenckim organie podatkowym (Agència Tributària Valenciana), w biurze rozliczeń właściwym dla gminy zwykłego pobytu zmarłego, albo przez internet z certyfikatem cyfrowym. Każdy spadkobierca-nierezydent składa deklarację w państwowej administracji podatkowej (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), nawet jeśli zmarły zwykle mieszkał we Wspólnocie Walenckiej, a państwo jest też właściwe, gdy zmarły był nierezydentem. To kombinacja, która najbardziej myli: przepisy regionalne, okienko państwowe.

Dziedziczenie nieruchomości w Hiszpanii jako nierezydent: sprawa C-127/12 i państwa trzecie

Spadkobiercy-nierezydenci mogą rzeczywiście stosować walenckie przepisy regionalne, w tym ulgę 100.000 € i bonifikatę 99%. Uznaje to drugi przepis dodatkowy Ley 29/1987, który hiszpański ustawodawca wprowadził, by dostosować podatek do wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 3 września 2014 r., sprawa C-127/12, w którym uznano, że odmienne traktowanie rezydentów i nierezydentów narusza swobodę przepływu kapitału.

Reguła ma dwie gałęzie. Jeśli zmarły nie mieszkał w Hiszpanii, stosuje się przepisy wspólnoty, w której znajduje się największa wartość majątku spadku położonego na terytorium Hiszpanii: willa w Jávea lub apartament w Torrevieja prowadzą do przepisów walenckich. Jeśli zmarły mieszkał w określonej wspólnocie, spadkobiercy-nierezydenci stosują przepisy tej wspólnoty.

Rozszerzenie na rezydentów spoza Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego jest ugruntowanym prawem. Wyroki hiszpańskiego Sądu Najwyższego z 19 lutego oraz z 21 i 22 marca 2018 r., wiążąca interpretacja V3151-18 Dyrekcji Generalnej ds. Podatków i Ley 11/2021 przeredagowały drugi przepis dodatkowy tak, by mówił o podatnikach bez ograniczenia ze względu na kraj zamieszkania. Obejmuje to spadkobierców brytyjskich, amerykańskich, szwajcarskich, rosyjskich i kazachskich. W praktyce spadkobierca-nierezydent będzie potrzebował hiszpańskiego numeru podatkowego (NIE), aby samodzielnie się rozliczyć i zarejestrować nieruchomość, i powinien rozważyć, czy warto wyznaczyć przedstawiciela podatkowego w Hiszpanii.

Wskazówka

Brexit nie odebrał brytyjskim spadkobiercom ulg regionalnych. Podstawą równego traktowania nie jest swoboda przepływu osób, lecz swoboda przepływu kapitału z artykułu 63 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, która obejmuje także państwa niebędące członkami. Spadkobierca mieszkający dziś w Wielkiej Brytanii stosuje te same 100.000 € i te same 99% co spadkobierca mieszkający w Alicante.

Wartość referencyjna Catastro jako podstawa opodatkowania

Od Ley 11/2021 podstawą opodatkowania odziedziczonej nieruchomości jest jej wartość referencyjna Catastro na dzień powstania obowiązku, chyba że wartość zadeklarowana przez spadkobierców jest wyższa, a wtedy rozstrzyga wartość zadeklarowana. Określa to artykuł 9.3 Ley 29/1987. Wartość referencyjna nie jest wartością katastralną widniejącą na rachunku za podatek od nieruchomości (IBI) ani wyceną hipoteczną: jest to odrębna wartość, którą publikuje Catastro i którą można sprawdzić w jego urzędzie elektronicznym.

Jeśli dla nieruchomości nie opublikowano wartości referencyjnej, podstawą opodatkowania jest wyższa z dwóch kwot: wartość zadeklarowana przez strony albo wartość rynkowa. A jeśli wartość referencyjna wydaje się nieproporcjonalna, artykuł 9.4 przewiduje jedną konkretną drogę: zaskarżyć ją przy odwołaniu od wymiaru lub przy wniosku o sprostowanie samodzielnego rozliczenia. W praktyce najpierw się płaci, a spiera później.

Hiszpański Trybunał Konstytucyjny podtrzymał zgodność tego systemu z konstytucją w 2026 r., w wyroku 13/2026 z 12 lutego, wydanym w sprawie podatku od przeniesienia własności (ITP), ale z uzasadnieniem, które przenosi się na podatek od spadków: traktuje wartość referencyjną jako domniemanie wzruszalne (iuris tantum), wymagające wystarczających dowodów przeciwnych. Warto więc sprawdzić wartość referencyjną w urzędzie elektronicznym Catastro przed podpisaniem aktu i zachować wyceny, raporty rzeczoznawców lub dowody rzeczywistego stanu nieruchomości, jeśli zamierzają Państwo kwestionować wartość: bez dowodów sprostowanie rzadko się udaje.

Plusvalía municipal od odziedziczonego domu i jej własne terminy

Plusvalía municipal, formalnie podatek od wzrostu wartości gruntów miejskich (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), to odrębna formalność wobec urzędu gminy, na którego terenie znajduje się nieruchomość, z własnym terminem: 6 miesięcy od daty śmierci, z możliwością przedłużenia do roku na wniosek podatnika, zgodnie z artykułem 110.2.b) ujednoliconej ustawy o finansach lokalnych. To dwa organy i dwa odrębne postępowania: przedłużenie w podatku od spadków nie przedłuża plusvalía.

Deklarację trzeba złożyć nawet wtedy, gdy nic nie jest należne. Artykuł 104.5 tego samego tekstu traktuje jako niepodlegające podatkowi te przeniesienia, w których wykazano brak jakiegokolwiek wzrostu wartości między nabyciem przez zmarłego a jego śmiercią, ale ten brak trzeba udowodnić, przedstawiając akty nabycia i przeniesienia. Warto też porównać wynik metody obiektywnej, opartej na maksymalnych współczynnikach, które ustawa ustala między 0,09 a 0,40 w zależności od lat posiadania, z rzeczywistym wzrostem i zastosować to, co niższe.

Dokładna kwota zależy od uchwały podatkowej każdej gminy i od wartości katastralnej gruntu, więc Torrevieja, Orihuela, Guardamar czy Dénia mogą dawać różne wyniki dla równorzędnych nieruchomości. Kosztu nie tworzy natomiast podatek dochodowy zmarłego: artykuł 33.3.b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wyłącza jakikolwiek zysk kapitałowy z przeniesień na wypadek śmierci, więc spadkobiercy nie dziedziczą utajonego zysku podlegającego podatkowi dochodowemu. Ujawni się on, jeśli później sprzedadzą dom.

Testament hiszpański a angielski: testamenty zagraniczne i rozporządzenie UE 650/2012

Prawem właściwym dla spadku po cudzoziemcu, który umiera w Hiszpanii, jest co do zasady prawo miejsca jego zwykłego pobytu w chwili śmierci, zgodnie z artykułem 21 rozporządzenia (UE) 650/2012, stosowanego do spadków otwartych od 17 sierpnia 2015 r. Wyjątkiem jest professio iuris z artykułu 22: spadkodawca może w testamencie wyraźnie wybrać prawo swojego obywatelstwa.

Praktyczna konsekwencja zaskakuje wiele rodzin. Obywatel brytyjski mieszkający w Torrevieja, który nie zamieścił klauzuli wyboru prawa, podlega hiszpańskiemu prawu spadkowemu, z jego udziałami obowiązkowymi (zachowkiem), a nie angielskiemu prawu swobodnego rozrządzania. Fakt, że Wielka Brytania, Irlandia i Dania nie są związane rozporządzeniem, nic nie zmienia: w Hiszpanii rozporządzenie stosuje się uniwersalnie, także do spadku po obywatelu tych państw.

Jeśli istnieje testament sporządzony poza Hiszpanią lub zagraniczne dokumenty spadkowe, muszą one zostać zalegalizowane lub opatrzone apostille i przetłumaczone przez tłumacza przysięgłego, a warto rozważyć uzyskanie europejskiego poświadczenia spadkowego, które samo rozporządzenie tworzy na potrzeby wykazania praw spadkowych w innym państwie członkowskim. Warto też wiedzieć, że gdy dokument sporządzono przed zagranicznym urzędnikiem, bieg terminu przedawnienia liczy się od chwili przedłożenia go hiszpańskiemu organowi: zagraniczny spadek nie przedawnia się po cichu.

Co się dzieje po przekroczeniu 6-miesięcznego terminu: dopłaty i odsetki

Złożenie modelo 650 po upływie 6 miesięcy, ale z własnej inicjatywy i bez uprzedniego wezwania organu podatkowego, powoduje dopłatę 1% plus kolejne 1% za każdy pełny miesiąc opóźnienia, maksymalnie do dwunastu miesięcy. Od trzynastego miesiąca dopłata wynosi 15% i dochodzą odsetki za zwłokę. Określa to artykuł 27.2 ordynacji podatkowej w brzmieniu nadanym Ley 11/2021.

Stara skala 5%, 10%, 15% i 20%, nadal krążąca w internecie, już nie istnieje. Ponadto artykuł 27.5 przewiduje obniżenie dopłaty o 25%, jeśli pozostała część dopłaty i dług zostaną zapłacone w terminie otwartym zawiadomieniem albo w ramach zabezpieczonego odroczenia, o które wnioskowano w terminie. Podatkowe odsetki za zwłokę wynoszą około 4% rocznie i są ustalane w corocznej ustawie budżetowej, dlatego warto sprawdzić stawkę obowiązującą w chwili regularyzacji.

Poważny scenariusz jest inny: organ podatkowy, który uprzedzi podatnika. W takim przypadku nie ma dopłaty za spóźnione złożenie, ale możliwe jest postępowanie o nałożenie kary za niezapłacony podatek, a część podatku odpowiadająca ujawnionemu majątkowi traci bonifikatę 99%. Prawo organu do wymiaru wygasa po 4 latach liczonych od końca okresu składania deklaracji, co w praktyce wyznacza punkt przedawnienia na cztery i pół roku od daty śmierci.

Krok po kroku

Jak rozliczyć spadek obejmujący dom we Wspólnocie Walenckiej

  1. Uzyskać pełny akt zgonu

    Należy wystąpić o pełny odpis aktu zgonu (certificado literal de defunción) w urzędzie stanu cywilnego miejsca śmierci; jest bezpłatny i bez niego nic innego nie może się rozpocząć. Jeśli śmierć nastąpiła poza Hiszpanią, potrzebny będzie zagraniczny akt z apostille na podstawie konwencji haskiej i przetłumaczony przez tłumacza przysięgłego, zanim będzie go można przedłożyć notariuszowi lub organowi podatkowemu.

  2. Wystąpić o zaświadczenie o ostatniej woli i zaświadczenie o ubezpieczeniach

    Zaświadczenia o aktach ostatniej woli (certificado de actos de última voluntad) nie można zamówić, dopóki nie upłynie 15 dni roboczych od śmierci, a występuje się o nie na formularzu 790 kod 006, za opłatą 3,86 €. Jednocześnie należy zamówić zaświadczenie o umowach ubezpieczenia na wypadek śmierci: ujawnia ono polisy na życie powiązane z kredytem hipotecznym, które wchodzą w skład spadku.

  3. Uzyskać uwierzytelniony odpis testamentu lub postanowienie o stwierdzeniu praw spadkobierców

    Zaświadczenie o ostatniej woli wskazuje notariusza przechowującego ostatnią wolę, więc można u niego zamówić uwierzytelniony odpis. Jeśli nie ma hiszpańskiego testamentu, potrzebny będzie akt notarialny stwierdzający spadkobierców ustawowych, który wymaga dwóch świadków i który notariusz rozstrzyga po upływie 20 dni roboczych od pierwotnego wniosku.

  4. Sporządzić spis majątku i sprawdzić wartość referencyjną

    Należy zebrać wypis z rejestru nieruchomości i rachunek za IBI dla każdej nieruchomości, salda rachunków bankowych na dzień śmierci, pojazdy, polisy ubezpieczeniowe, długi i kredyty hipoteczne. Wartość referencyjną nieruchomości należy sprawdzić w urzędzie elektronicznym Catastro, ponieważ to ona jest podstawą opodatkowania. Każdy spadkobierca-nierezydent potrzebuje NIE, aby samodzielnie rozliczyć podatek, a później zarejestrować dom na swoje nazwisko.

  5. Zdecydować o przedłużeniu przed piątym miesiącem

    Jeśli około czwartego miesiąca dokumenty nie są zamknięte – zagraniczny testament, spadkobiercy, których nie można odnaleźć, spór o wartość – należy wnioskować o 6-miesięczne przedłużenie w ciągu pierwszych pięciu miesięcy okresu, dołączając akt zgonu, dane spadkobierców, położenie i przybliżoną wartość majątku oraz powody. Jeśli upłynie miesiąc bez odpowiedzi, uważa się je za udzielone.

  6. Podpisać akt przyjęcia i podziału spadku

    Wszyscy spadkobiercy stawiają się przed notariuszem albo pełnomocnik na podstawie pełnomocnictwa notarialnego z apostille i tłumaczeniem, co jest zwykłą drogą dla mieszkających poza Hiszpanią. Akt zawiera spis majątku, wartość każdego składnika i konkretny przydział dla każdego spadkobiercy. To tytuł, który pozwoli zarejestrować dom, a później go sprzedać.

  7. Złożyć i opłacić modelo 650

    Jeden modelo 650 na spadkobiercę należy złożyć w ciągu 6 miesięcy od daty śmierci, a w razie udzielonego przedłużenia w ciągu 12 miesięcy, w Agència Tributària Valenciana tylko wtedy, gdy spadkobierca jest rezydentem w Hiszpanii, a zmarły mieszkał we Wspólnocie Walenckiej; jeśli spadkobierca jest nierezydentem albo zmarły był nierezydentem, składa się w państwowej administracji podatkowej (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria). Należy dołączyć akt, zaświadczenia, testament lub postanowienie o stwierdzeniu praw spadkobierców, oświadczenie o wcześniejszym majątku i dowody uzasadniające ulgi.

  8. Rozliczyć plusvalía municipal w urzędzie gminy

    Podatek od wzrostu wartości gruntów miejskich należy zadeklarować w urzędzie gminy, na której terenie znajduje się dom, w tym samym 6-miesięcznym terminie, z możliwością przedłużenia do roku. Deklarować trzeba nawet wtedy, gdy nic nie jest należne: jeśli między nabyciem przez zmarłego a śmiercią nie było wzrostu wartości, trzeba to wykazać, przedstawiając akty nabycia i przeniesienia.

  9. Zarejestrować nieruchomość i uporządkować to, co potem

    Na podstawie aktu, złożonego modelo 650 i potwierdzenia plusvalía należy zarejestrować nieruchomość na nazwiska spadkobierców w rejestrze nieruchomości. Następnie zmienić dane w IBI i u dostawców mediów, a jeśli są Państwo nierezydentami, uwzględniać dom w rocznym zeznaniu podatkowym nierezydenta na modelo 210 tak długo, jak go Państwo zachowają.

Grupy pokrewieństwa: ulga i bonifikata obowiązujące we Wspólnocie Walenckiej
GrupaKogo obejmujeUlga z tytułu pokrewieństwaBonifikata od należnego podatku
Grupa IZstępni i przysposobione dzieci poniżej 21 lat100.000 € + 8.000 € za każdy rok poniżej 21, maksymalnie 156.000 €99%
Grupa IIZstępni i przysposobione dzieci w wieku 21 lat lub więcej, małżonek, wstępni i przysposabiający100.000 € na spadkobiercę99%
Grupa IIIRodzeństwo, ciotki, wujowie, bratankowie i siostrzeńcy; wstępni i zstępni z powinowactwa7.993,46 € (ulga państwowa)25% od 1 czerwca 2026 r. i 50% od 1 czerwca 2027 r., tylko krewni po krwi
Grupa IVKrewni boczni czwartego stopnia, dalszych stopni i osoby niespokrewnioneBrak ulgi z tytułu pokrewieństwaBrak bonifikaty
Ulga z tytułu głównego miejsca zamieszkania zmarłego: przepisy państwowe a walenckie
PozycjaPrzepisy państwowe (Ley 29/1987)Wspólnota Walencka (Ley 13/1997)
Procent obniżenia95%95%
Limit na podatnika122.606,47 €150.000 €
Wymagany okres utrzymania10 lat5 lat
Ulga z tytułu pokrewieństwa dla grupy II15.956,87 €100.000 €
Kalendarz spadkobiercy: terminy, które łatwo pomylić
FormalnośćTerminPrzepis
Wniosek o przedłużenie w podatku od spadkówW ciągu pierwszych 5 miesięcyArt. 68.2 rozporządzenia o podatku od spadków i darowizn
Złożenie i zapłata modelo 6506 miesięcy od daty śmierciArt. 67.1.a) rozporządzenia; art. 12 ter Ley 13/1997
Złożenie po udzielonym przedłużeniu12 miesięcy od daty śmierci, z odsetkami za zwłokęArt. 68.1 i 68.6 rozporządzenia o podatku od spadków i darowizn
Deklaracja plusvalía municipal6 miesięcy, z możliwością przedłużenia do 1 rokuArt. 110.2.b) ujednoliconej ustawy o finansach lokalnych
Regularyzacja po utracie ulgi podatkowej1 miesiąc od naruszenia, z odsetkamiArt. 12 ter.Dos Ley 13/1997
Przedawnienie prawa organu do wymiaru4 lata od końca okresu składania deklaracjiArt. 66 ordynacji podatkowej
Dopłaty za złożenie po terminie bez uprzedniego wezwania organu podatkowego
SytuacjaDopłataDodatki
Do 12 miesięcy opóźnienia1% plus 1% za każdy pełny miesiąc zwłokiBez odsetek za zwłokę i bez kary
Ponad 12 miesięcy opóźnienia15%Plus odsetki za zwłokę od 13. miesiąca
Dopłata i dług zapłacone w wyznaczonym terminieObniżenie dopłaty o 25%15% staje się 11,25%
Regularyzacja po wezwaniu organu podatkowegoBrak dopłaty za spóźnione złożenieMożliwa kara i utrata bonifikaty od niezadeklarowanego majątku

FAQ

Najczęściej zadawane pytania

Ile podatku od spadków zapłacę we Wspólnocie Walenckiej?

Bardzo mało, gdy dziedziczy małżonek, dzieci lub rodzice: stosuje się ulgę 100.000 € na spadkobiercę oraz bonifikatę 99% od należnego podatku. Walencka skala wynosi od 7,65% do 34%, ale stosuje się ją do podstawy pozostałej po ulgach i przed bonifikatą, więc ostateczna kwota od przeciętnego domu jest zwykle marginalna.

Ile czasu jest na zapłatę podatku od spadków w Hiszpanii?

Termin wynosi 6 miesięcy od daty śmierci i w tym czasie samodzielne rozliczenie trzeba zarówno złożyć, jak i opłacić. Można wnioskować o dalsze 6-miesięczne przedłużenie, co daje łącznie 12 miesięcy. Bieg terminu nie zaczyna się od odczytania testamentu ani podpisania aktu, lecz od samej śmierci.

Co się dzieje, jeśli przekroczę 6-miesięczny termin podatku od spadków w Hiszpanii?

Jeśli złożą Państwo deklarację po terminie z własnej inicjatywy, płaci się dopłatę 1% plus 1% za każdy pełny miesiąc opóźnienia do dwunastu miesięcy; od trzynastego miesiąca 15% plus odsetki za zwłokę. Jeśli organ podatkowy wezwie wcześniej, nie ma dopłaty, ale możliwa jest kara, a część podatku dotycząca niezadeklarowanego majątku traci bonifikatę 99%.

Jak i kiedy wnioskować o sześciomiesięczne przedłużenie?

O przedłużenie należy wnioskować w ciągu pierwszych pięciu miesięcy okresu składania deklaracji, dołączając akt zgonu, imiona i nazwiska, adresy i stopień pokrewieństwa spadkobierców, położenie i przybliżoną wartość majątku oraz powody. Jeśli upłynie miesiąc bez zawiadomienia, uważa się je za udzielone. Złożone po piątym miesiącu jest odrzucane przez organ.

Czy spadkobierca-nierezydent może zastosować walencką bonifikatę 99%?

Tak. Drugi przepis dodatkowy Ley 29/1987 uznaje prawo podatników-nierezydentów do stosowania odpowiednich przepisów regionalnych, po wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 3 września 2014 r. Jeśli zmarły mieszkał we Wspólnocie Walenckiej lub tam znajduje się nieruchomość o najwyższej wartości, stosuje się przepisy walenckie.

Czy brytyjscy właściciele stracili ulgi regionalne z powodu Brexitu?

Nie. Równe traktowanie rezydentów i nierezydentów opiera się na swobodzie przepływu kapitału z artykułu 63 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, która obejmuje także państwa trzecie. Wyroki hiszpańskiego Sądu Najwyższego z 2018 r., doktryna Dyrekcji Generalnej ds. Podatków i Ley 11/2021 potwierdziły, że obejmuje ona rezydentów spoza Unii Europejskiej.

Czy potrzebuję NIE, aby odziedziczyć nieruchomość w Hiszpanii?

Tak, każdy zagraniczny spadkobierca, który nie ma jeszcze hiszpańskiego numeru podatkowego. Hiszpańscy spadkobiercy identyfikują się za pomocą DNI; zagraniczni spadkobiercy potrzebują NIE, aby złożyć samodzielne rozliczenie, zapłacić podatek i zarejestrować dom na swoje nazwisko w rejestrze nieruchomości. Warto rozpocząć wniosek wcześnie, ponieważ terminy wizyt i rozpatrywania mogą pochłonąć tygodnie z 6-miesięcznego terminu.

Który formularz złożyć: modelo 650 czy modelo 652?

Modelo 650, i to jeden formularz na podatnika, a nie jeden na spadek: czterech spadkobierców to cztery formularze modelo 650, każdy z własnymi ulgami, własną grupą i własnym wcześniejszym majątkiem. Modelo 652, dawna uproszczona deklaracja dla nabyć na wypadek śmierci, została zniesiona przez Orden HAP/2488/2014 i nie wywołuje skutków od 1 stycznia 2015 r. Darowizny rozlicza się na modelo 651, a konsolidację własności na modelo 655 na poziomie państwowym.

Gdzie składa się modelo 650, jeśli zmarły nie mieszkał w Hiszpanii?

W państwowej administracji podatkowej (AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria), a nie w Agència Tributària Valenciana, mimo że stosuje się przepisy walenckie, ponieważ największa wartość majątku znajduje się we Wspólnocie Walenckiej. Do AEAT składa się też wtedy, gdy zmarły zwykle mieszkał we Wspólnocie Walenckiej, ale spadkobierca jest nierezydentem: podatek jest przypisany Generalitat tylko w odniesieniu do podatników będących rezydentami w Hiszpanii. Tylko gdy spadkobierca i zmarły mieszkają tu oboje, modelo 650 trafia do Agència Tributària Valenciana, do biura rozliczeń właściwego dla ich gminy.

Jaką wartość zadeklarować dla odziedziczonej nieruchomości?

Wartość referencyjną Catastro na dzień śmierci, chyba że wartość zadeklarowana przez spadkobierców jest wyższa. Nie jest to wartość katastralna z rachunku za IBI ani kwota z wyceny. Jeśli dla nieruchomości nie opublikowano wartości referencyjnej, przyjmuje się wyższą z wartości zadeklarowanej i rynkowej.

Czy płaci się plusvalía municipal przy dziedziczeniu domu?

Tak, chyba że można wykazać, że wartość gruntu nie wzrosła. Jest to odrębna formalność wobec urzędu gminy, z 6-miesięcznym terminem, który można przedłużyć do roku. Nawet gdy wynik jest taki, że podatek nie ma zastosowania, trzeba złożyć deklarację i przedstawić akty nabycia i przeniesienia, aby to udowodnić.

Czy rodzeństwo, bratankowie i siostrzeńcy mają jakąś ulgę we Wspólnocie Walenckiej?

Tak, od 2026 r. Krewni boczni drugiego i trzeciego stopnia po krwi – rodzeństwo, ciotki, wujowie, bratankowie i siostrzeńcy – mają bonifikatę 25% od należnego podatku przy zgonach od 1 czerwca 2026 r., rosnącą do 50% przy zgonach od 1 czerwca 2027 r. Powinowaci i grupa IV nadal nie mają bonifikaty.

Jakie podatki obowiązują, jeśli później sprzedamy odziedziczoną nieruchomość?

Sprzedaż rodzi zysk kapitałowy w podatku dochodowym lub w podatku dochodowym od nierezydentów, obliczany od wartości zadeklarowanej w spadku, a nie od tego, co zapłacił zmarły, plus nową plusvalía municipal. Kupujący płaci podatek od przeniesienia własności (ITP), który we Wspólnocie Walenckiej wynosi co do zasady 9%, a 11%, gdy wartość przekracza 1.000.000 €, dla transakcji powstających od 1 czerwca 2026 r.

Testament hiszpański czy angielski: które prawo dotyczy brytyjskiego właściciela mieszkającego w Torrevieja?

Stosuje się prawo hiszpańskie, chyba że testament wyraźnie wybrał prawo obywatelstwa. Rozporządzenie (UE) 650/2012 stosuje prawo miejsca zwykłego pobytu zmarłego w chwili śmierci, a w Hiszpanii stosuje się je uniwersalnie, choć Wielka Brytania nie jest nim związana. Bez klauzuli wyboru prawa spadek podlega prawu hiszpańskiemu, z jego udziałami obowiązkowymi.

Czy spadkobiercy-nierezydenci płacą podatek od spadków w Walencji?

Tak, ale według tych samych przepisów walenckich co spadkobierca-rezydent: ulga 100.000 € na spadkobiercę w grupach I i II oraz bonifikata 99% od należnego podatku. Drugi przepis dodatkowy Ley 29/1987 daje nierezydentom, w tym spadkobiercom w Wielkiej Brytanii i innych państwach trzecich, prawo do przepisów regionalnych. Zmienia się miejsce składania: spadkobierca-nierezydent składa modelo 650 w państwowej administracji podatkowej (AEAT), a nie w Agència Tributària Valenciana, i potrzebuje do tego NIE.

Przykład obliczenia: jak oblicza się podatek od spadków we Wspólnocie Walenckiej?

Na spadkobiercę i w pięciu krokach: wycenić udział spadkobiercy (nieruchomość według wartości referencyjnej Catastro), odliczyć ulgi (100.000 € na spadkobiercę w grupach I i II, plus 95% głównego miejsca zamieszkania zmarłego do 150.000 € na spadkobiercę), zastosować walencką skalę od 7,65% do 34%, zastosować współczynnik mnożnikowy dla grupy i wcześniejszego majątku spadkobiercy, a na końcu zastosować bonifikatę 99%, jeśli spadkobierca należy do grupy I lub II. Przykład: dziecko, którego udział w spadku jest wart 90.000 €, mieści się poniżej ulgi 100.000 €, więc podstawa opodatkowania wynosi zero i nic nie jest należne; modelo 650 i tak składa się w ciągu 6 miesięcy, ponieważ ulgi i bonifikatę zgłasza się w samej deklaracji. Kalkulator na górze tej strony wykonuje te kroki z Państwa liczbami.

Jakie są procedury spadkowe w Walencji, krok po kroku?

Osiem kroków, w tej kolejności: pełny akt zgonu; zaświadczenie o ostatnich wolach, o które można wnioskować 15 dni roboczych po śmierci na formularzu 790 kod 006; odpis testamentu lub postanowienie o stwierdzeniu praw spadkobierców; spis majątku z wartością referencyjną Catastro każdej nieruchomości; akt notarialny przyjęcia spadku; jeden modelo 650 na spadkobiercę w ciągu 6 miesięcy od śmierci; plusvalía municipal w urzędzie gminy; oraz rejestracja w rejestrze nieruchomości, z NIE dla każdego zagranicznego spadkobiercy. Jeśli termin się wymyka, 6-miesięczne przedłużenie trzeba zgłosić w ciągu pierwszych pięciu miesięcy.

Powiązane poradniki

Powiązane usługi

Źródła

Ostatnia aktualizacja: 2026-09-25