Spadek · CV vs Murcja (porównanie ISD)

Co podlega opodatkowaniu i jakie przepisy się stosuje

Podatek płaci każdy spadkobierca od tego, co otrzymuje, a nie spadek jako całość, a zobowiązanie powstaje w dniu śmierci: stosuje się przepisy obowiązujące tego dnia, a nie w dniu podpisania aktu notarialnego.

O tym, która wspólnota autonomiczna jest właściwa, decyduje miejsce zwykłego pobytu zmarłego, a nie spadkobierców. Jeśli zmarły nie mieszkał w Hiszpanii, stosuje się przepisy wspólnoty, w której znajduje się największa wartość majątku położonego w Hiszpanii: przy jednym mieszkaniu na Costa Blanca będą to przepisy walenckie. Spadkobiercy niebędący rezydentami, w tym z Wielkiej Brytanii po brexicie, mają prawo do tych samych przepisów regionalnych.

Odliczenia w Comunitat Valenciana

Małżonek, dzieci i rodzice (Grupy I i II) stosują odliczenie w wysokości 100 000 € na spadkobiercę, znacznie wyższe niż 15 956,87 € przewidziane w przepisach państwowych, a następnie ulgę w wysokości 99 % kwoty podatku. Jeśli mieszkanie było miejscem zwykłego pobytu zmarłego, odlicza się dodatkowo 95 % jego wartości, z limitem 150 000 € na spadkobiercę i obowiązkiem zachowania go przez 5 lat.

Od 1 czerwca 2026 r. rodzeństwo, wujowie i ciotki oraz bratankowie i siostrzeńcy spokrewnieni ze zmarłym (Grupa III) mają ulgę w wysokości 25 % kwoty podatku, która 1 czerwca 2027 r. wzrośnie do 50 %. Liczy się data śmierci, a nie data złożenia deklaracji.

Terminy

Modelo 650 trzeba złożyć i zapłacić w ciągu 6 miesięcy od śmierci, osobno dla każdego spadkobiercy. Można wnioskować o przedłużenie o kolejne 6 miesięcy, ale tylko w ciągu pierwszych pięciu: po tym czasie wniosek zostaje odrzucony. Przedłużenie chroni przed dopłatami (recargos), ale nie przed odsetkami za zwłokę.

Plusvalía municipal to odrębna procedura w urzędzie gminy, z własnym terminem 6 miesięcy, który można przedłużyć do roku. Przedłużenie terminu podatku od spadków nie przedłuża terminu plusvalía.

Jak Państwu pomagamy

Za pomocą kalkulatora porównują Państwo kwotę podatku w obu regionach. Jeśli powierzą nam Państwo sprawę spadkową, przypiszemy każdego spadkobiercę do jego grupy pokrewieństwa, sprawdzimy wartość referencyjną Katastru (valor de referencia) na dzień śmierci, która stanowi podstawę opodatkowania, i przygotujemy osobne modelo 650 dla każdego spadkobiercy. Jeśli spadkobierca nie mieszka w Hiszpanii, deklarację składa się w administracji państwowej, nawet jeśli stosuje się przepisy walenckie. A jeśli dokumenty nie będą gotowe na czas, złożymy wniosek o przedłużenie przed końcem piątego miesiąca.

Częste błędy

• Podawanie stawki ze skali walenckiej, od 7,65 % do 34 %, bez wcześniejszego odjęcia odliczenia i bez późniejszego zastosowania ulgi.
• Złożenie wniosku o przedłużenie po piątym miesiącu: zostaje odrzucony i nie można tego naprawić.
• Stosowanie odliczenia z tytułu miejsca zwykłego pobytu do drugiego domu wakacyjnego: przysługuje ono wyłącznie za mieszkanie, które było miejscem zwykłego pobytu zmarłego.
• Deklarowanie wartości katastralnej z rachunku IBI zamiast wartości referencyjnej Katastru.
• Zakładanie, że partner niebędący małżonkiem należy do Grupy II: bez wpisu do rejestru związków nieformalnych (registro de uniones de hecho) trafia do Grupy IV, bez odliczenia i bez ulgi.
• Składanie modelo 652, które zniesiono z dniem 1 stycznia 2015 r.