Succession · CV vs Murcie (ISD comparé)

Ce qui est imposé et quelles règles s'appliquent

Chaque héritier est imposé sur ce qu'il reçoit, et non la succession dans son ensemble, et l'impôt naît le jour du décès : ce sont les règles en vigueur ce jour-là qui s'appliquent, et non celles du jour de la signature de l'acte.

La communauté autonome compétente est déterminée par la résidence habituelle du défunt, et non par celle des héritiers. Si le défunt ne résidait pas en Espagne, ce sont les règles de la communauté où se trouve la plus grande valeur des biens situés en Espagne qui s'appliquent : avec un seul logement sur la Costa Blanca, les règles valenciennes. Les héritiers non résidents, y compris ceux du Royaume-Uni depuis le Brexit, ont droit à ces mêmes règles régionales.

Abattements dans la Communauté valencienne

Le conjoint, les enfants et les parents (groupes I et II) appliquent un abattement de 100 000 € par héritier, bien au-delà des 15 956,87 € prévus par la règle nationale, puis une bonification de 99 % sur l'impôt dû. Si le logement était la résidence habituelle du défunt, un abattement supplémentaire de 95 % de sa valeur s'applique, plafonné à 150 000 € par héritier, avec l'obligation de le conserver 5 ans.

Depuis le 1er juin 2026, les frères et sœurs, oncles, tantes, neveux et nièces par le sang (groupe III) bénéficient d'une bonification de 25 % de l'impôt dû, qui passera à 50 % le 1er juin 2027. C'est la date du décès qui compte, pas celle de la déclaration.

Délais

Le modelo 650 doit être déposé et payé dans les 6 mois suivant le décès, un par héritier. Vous pouvez demander une prorogation de 6 mois supplémentaires, mais uniquement pendant les cinq premiers : passé ce délai, elle est refusée. La prorogation évite les majorations, pas les intérêts de retard.

La plusvalía municipale est une démarche distincte auprès de la mairie, avec son propre délai de 6 mois prorogeable jusqu'à un an. La prorogation des droits de succession ne proroge pas la plusvalía.

Comment nous vous aidons

Avec le calculateur, vous comparez l'impôt dans les deux communautés. Si vous nous confiez la succession, nous classons chaque héritier dans son groupe de parenté, vérifions la valeur de référence du Catastro à la date du décès, qui constitue la base imposable, et préparons un modelo 650 par héritier. Si l'héritier ne réside pas en Espagne, la déclaration est déposée auprès de l'administration de l'État, même si ce sont les règles valenciennes qui s'appliquent. Et si les documents ne peuvent pas être prêts à temps, nous demandons la prorogation avant la fin du cinquième mois.

Erreurs fréquentes

• Citer le taux du barème valencien, de 7,65 % à 34 %, sans déduire d'abord l'abattement ni appliquer ensuite la bonification.
• Demander la prorogation après le cinquième mois : elle est refusée et ne peut pas être régularisée.
• Appliquer l'abattement pour résidence habituelle à une résidence secondaire de vacances : il ne vaut que pour la résidence habituelle du défunt.
• Déclarer la valeur cadastrale figurant sur l'avis d'IBI au lieu de la valeur de référence du Catastro.
• Considérer qu'un partenaire non marié relève du groupe II : sans inscription dans un registre des unions de fait, il relève du groupe IV, sans abattement ni bonification.
• Déposer le modelo 652, supprimé depuis le 1er janvier 2015.