Modelo 210 te laat indienen · alsnog in orde met de Spaanse fiscus

Vier jaar vanaf het einde van de aangiftetermijn van elk jaar, tenzij de verjaring wordt gestuit.

De AEAT kan een schuld vier jaar lang vaststellen, gerekend vanaf de dag na het einde van de aangiftetermijn (art. 66 en 67 LGT). Omdat Modelo 210 over renta imputada (fictief inkomen) in het jaar na het belastingjaar wordt ingediend, blijft elk jaar ongeveer vijf jaar na afloop open. Elke handeling van de AEAT waarvan u formeel op de hoogte bent, stuit die termijn en laat hem opnieuw beginnen.

De jaren in de tabel op deze pagina, die met de datum van vandaag opnieuw wordt berekend.

In 2026 zijn de jaren 2021, 2022, 2023 en 2024 te laat en niet verjaard. 2021 is nog niet verjaard: het blijft open tot eind 2026, tenzij de verjaring wordt gestuit. 2025 valt nog binnen de termijn tot 31 december 2026 en is dus geen te late aangifte. Vanaf belastingjaar 2026 wordt de termijn 1 april tot en met 31 december van het volgende jaar (Orden HAC/623/2026).

Alleen een toeslag, als u indient voordat de fiscus erom vraagt.

Art. 27 LGT vervangt de boete door een toeslag: 1 % plus nog eens 1 % per volle maand te laat als u binnen twaalf maanden na de termijn indient, en daarna 15 % plus nalatigheidsrente. Is de AEAT u voor, dan is er geen toeslag: zij stelt de belasting met rente vast en kan een boeteprocedure openen (de boete voor een lichte overtreding is 50 % van de belasting, met kortingen).

Dan is de toeslag van art. 27 niet meer beschikbaar voor wat de brief omvat: de brief moet worden beantwoord.

De wet beschouwt elke handeling van de AEAT waarvan u formeel op de hoogte bent en die gericht is op regularisatie of controle van de schuld als een voorafgaand requerimiento (verzoek van de fiscus). Dan heeft u een antwoord nodig binnen de termijn die in de brief staat; onze dienst voor brieven van de fiscus regelt dat. Gaat de brief maar over enkele jaren, dan bekijken wij met u hoe de andere jaren worden afgehandeld.

Alleen voor jaren die meer dan twaalf maanden te laat zijn.

In de eerste twaalf maanden sluit de toeslag rente uit. Na twaalf maanden is de toeslag 15 % en komt er nalatigheidsrente bij vanaf de dag na het einde van die twaalf maanden tot de indiening. Die wordt berekend tegen de geldende nalatigheidsrente; de calculator gebruikt het tarief van vandaag en de AEAT stelt het exacte bedrag vast.

Op de toeslag wel, als u op tijd betaalt.

Art. 27.5 LGT verlaagt de toeslag met 25 %, ook die van 15 %, als u de belasting betaalt bij de indiening van Modelo 210 en daarna de toeslag betaalt binnen de termijn op de betalingsbrief. De korting geldt niet voor de belasting of de rente. De calculator toont beide bedragen, met en zonder korting.

Elke eigenaar dient een eigen Modelo 210 in voor zijn aandeel.

De renta imputada (het fictieve inkomen) wordt verdeeld naar eigendomspercentage en elke mede-eigenaar geeft zijn eigen deel aan, met zijn eigen toeslag. Het pakket geldt per woning en per eigenaar: bent u met z’n tweeën, dan heeft ieder er één nodig. Vul uw percentage in de calculator in om uw deel te zien.

De jaren waarin u eigenaar was, blijven verschuldigd, ook al heeft u de woning niet meer.

Elk volledig jaar waarin u eigenaar was, wordt gewoon aangegeven. Het jaar van de verkoop wordt naar rato van het aantal dagen eigendom toegerekend. De verkoop zelf heeft een eigen Modelo 210 voor de meerwaarde, die u apart bestelt als de dienst IRNR verkoop.

19 % als u in de EU of de EER woonde; 24 % als u buiten de EU/EER woonde.

Het tarief hangt af van waar u in elk jaar fiscaal inwoner was, niet van uw nationaliteit. Inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein betalen 19 %; alle anderen, bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten, Zwitserland of Rusland, betalen 24 %. Bent u verhuisd, dan krijgt elk jaar zijn eigen tarief.

Uw NIE, de eigendomsakte en de IBI-aanslag of de kadastrale referentie.

De NIE en de eigendomsakte vertellen ons wie aangifte doet en voor welk aandeel. De IBI-aanslag van elk jaar geeft de kadastrale waarde voor dat jaar; heeft u die niet, dan volstaat de kadastrale referentie. Ook hebben wij de bankrekening nodig waarvan de belasting wordt betaald.