ITP-överlåtelseskatt i Valencia 2026: kalkylator, skattesatser och tidsfrist

Vad ITP är och när det gäller i stället för moms

ITP, transmisiones patrimoniales onerosas, är en av de tre delarna av Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, som regleras av Real Decreto Legislativo 1/1993. Artikel 7.1.A) underkastar den varje överlåtelse mot vederlag mellan levande av tillgångar, och artikel 8.a) gör förvärvaren till skattskyldig, oavsett vad parterna kommer överens om sinsemellan. Det är en statlig skatt som överlåtits till de autonoma regionerna, som fastställer skattesatserna och tar in den.

Gränsen mot moms dras av artikel 7.5: överlåtelser som företag gör inom ramen för sin verksamhet ligger utanför ITP och inom momsen, om inte överlåtelsen av fast egendom är momsfri, och då gäller ITP i alla fall. Andra och följande leveranser av byggnader är momsfria enligt artikel 20.Uno.22.º i Ley 37/1992, så en begagnad lägenhet i Torrevieja som säljs av en privat ägare, eller av ett bolag efter den första användningen, betalar ITP.

En nybyggd bostad som levereras av byggherren är en första leverans: den betalar 10 % moms enligt artikel 91.Uno.1.7.º i momslagen och, utöver det, den stämpelskatt på handlingen (AJD) som artikel 14 i Ley 13/1997 fastställer till 1,4 % i Comunitat Valenciana för skatteskulder som uppstår från och med den 1 juni 2026, eller 0,1 % när handlingen dokumenterar köpet av en stadigvarande bostad. De två ordningarna utesluter varandra: ingen betalar både ITP och moms på samma köp.

Beskattningsunderlaget: det högsta av priset och Catastros referensvärde

Sedan den 1 januari 2022 fastställer artikel 10.2 i den konsoliderade ITP-lagen, i lydelsen enligt artículo sexto i Ley 11/2021 om åtgärder mot skattebedrägeri, underlaget för fast egendom till det referensvärde som Dirección General del Catastro bestämt vid den tidpunkt då skatteskulden uppstår. Om det överenskomna priset eller det angivna värdet är högre är den högre siffran underlaget. Referensvärdet är därför ett golv, aldrig ett tak.

Referensvärdet är inte det katastrala värdet på din IBI-avi. Det är en separat siffra, som Catastro publicerar varje år utifrån notariella försäljningspriser i området, och den kan avläsas kostnadsfritt på Sede Electrónica del Catastro för varje fastighet innan du undertecknar. Där inget referensvärde finns, eller det inte kan intygas, faller artikel 10.2 tillbaka på det högsta av det angivna värdet, priset och marknadsvärdet, med förbehåll för en värdekontroll.

Artikel 46.1 i den konsoliderade lagen fullbordar konstruktionen: förvaltningen får inte längre inleda en värdekontroll när underlaget är referensvärdet eller ett högre belopp. Vad den kan göra är att fatta ett beskattningsbeslut när en köpare självdeklarerat på ett pris under det värdet, och det är det vanligaste ITP-beslutet som utländska köpare på Costa Blanca får i dag.

ITP-satser i Comunitat Valenciana från den 1 juni 2026: 9 % allmänt och 11 % över en miljon

Artikel 13.Uno i Generalitats Ley 13/1997 fastställer den allmänna skattesatsen för förvärv av fast egendom, och av sakrätter till den som inte är säkerhetsrätter, till 9 %. Den siffran kommer från artikel 33 i Ley 5/2025 av den 30 maj om skatteliga, administrativa och organisatoriska åtgärder från Generalitat, som enligt BOE:s konsoliderade text träder i kraft för skattepliktiga händelser där skatteskulden uppstår från och med den 1 juni 2026; den tidigare lydelsen angav 10 %.

Samma stycke behåller det högre intervallet: när värdet på den överlåtna egendomen, eller på den rätt som skapats eller överlåtits över den, överstiger en miljon euro är den tillämpliga skattesatsen 11 %. Artikel 13.Ocho lägger till en regel mot uppdelning: köp som avser samma registrerade fastighet från samma säljare inom tre år behandlas som en enda överlåtelse vid tillämpningen av den skattesatsen.

Den skattesats som gäller är den som gäller vid tidpunkten då skatteskulden uppstår, vilket artikel 49.1.a) i den konsoliderade lagen fastställer till den dag då handlingen eller avtalet upprättas, normalt datumet för den offentliga handlingen. Ett privat avtal som undertecknats i maj och en handling som undertecknats i juni 2026 ger skatteskuld i juni. Generalitat kan ändra dessa skattesatser i varje budgetlag eller åtföljande lag, så den konsoliderade texten av Ley 13/1997 på BOE är den referens som ska kontrolleras den dag du undertecknar.

Sänkta ITP-satser: unga köpare, stora familjer, funktionsnedsättning och subventionerade bostäder

Ley 13/1997 koncentrerar sina sänkta skattesatser till den stadigvarande bostaden, definierad genom hänvisning till reglerna om personlig inkomstskatt enligt artikel 13.Seis, och drar en gräns vid 180.000 €. Enligt artikel 13.Tres betalar en första stadigvarande bostad som köps av någon under 35 år 6 % när värdet inte överstiger 180.000 €, och 8 % enligt artikel 13.Dos när det gör det; samma 6 % och 8 % gäller för subventionerade bostäder i den allmänna ordningen som köps som första stadigvarande bostad. Satsen för personer under 35 år kräver också att köparens allmänna och sparandebaserade beskattningsunderlag i personlig inkomstskatt inte överstiger gränserna i artikel 4.Cuatro: 30.000 € vid individuell och 47.000 € vid gemensam beskattning.

Artikel 13.Cinco fastställer 3 % för värden upp till 180.000 €, och artikel 13.Cuatro 4 % över det, i fyra fall: subventionerade bostäder i den särskilda ordningen som första stadigvarande bostad; den stadigvarande bostaden för en stor familj eller en familj med en ensam förälder, inom inkomstgränserna i artikel 4.Cuatro (30.000 € eller 47.000 € för den allmänna kategorin, 35.000 € eller 58.000 € för den särskilda kategorin); den stadigvarande bostaden för en person med en erkänd funktionsnedsättning på 65 % eller mer, eller en intellektuell eller psykisk funktionsnedsättning på 33 % eller mer, på den andel som personen förvärvar; och den stadigvarande bostaden för en kvinna som är offer för könsrelaterat våld, återigen inom inkomstgränserna.

Två formella villkor gäller för varje sänkt skattesats. Artikel 13.Siete kräver att köpet dokumenteras i en offentlig handling, eller formaliseras som en sådan inom inlämningstiden. Och eftersom skattesatserna för unga köpare och familjer beror på siffror i den personliga inkomstskatten kommer en icke-resident som inte lämnar in spansk IRPF sällan att kunna styrka dem. De sänkta skattesatserna är i praktiken utformade för personer som bor i Comunitat Valenciana.

Inlämning av Modelo 600 hos Agència Tributària Valenciana inom en månad

ITP är en självdeklaration: köparen beräknar, lämnar in och betalar. Artikel 14 ter.1 i Generalitats Ley 13/1997, som gäller sedan den 1 januari 2014, fastställer inlämningstiden till en månad från den dag då handlingen eller avtalet upprättas, vilket för ett köp är datumet för handlingen. Denna regionala regel trängar undan de trettio arbetsdagarna i artikel 102 i de statliga ITP-bestämmelserna, Real Decreto 828/1995, som fortfarande gäller i regioner som inte har fastställt en egen tid.

Blanketten är Modelo 600, som lämnas in hos Agència Tributària Valenciana (ATV), Generalitats skatteförvaltning, eftersom skatten på fastigheter som ligger i Alicante, Valencia eller Castellón är överlåten till Comunitat Valenciana. Inlämningen sker elektroniskt, och den notariella kopian av handlingen, intyget om referensvärde där det är relevant och handlingarna som styrker en sänkt skattesats bifogas. Den stämplade självdeklarationen behövs för att registrera köpet i fastighetsregistret, vilket är därför ingen drar ut på den.

Betalningen sker inom samma tid. Tidsfristen är identisk oavsett om köparen är bosatt eller inte, och en icke-resident som gett en fullmakt för att underteckna på distans låter normalt samma ombud eller gestoría lämna in Modelo 600 under de följande dagarna.

Värdekontroller, beskattningsbeslut och hur du bestrider dem

Där köparen självdeklarerat på referensvärdet eller en högre siffra hindrar artikel 46.1 i den konsoliderade lagen varje värdekontroll. Där det angivna underlaget var lägre utfärdar ATV ett beskattningsbeslut för skillnaden, och en köpare som är oense om själva referensvärdet kan bara bestrida det på två sätt enligt artikel 10.3: genom att begära rättelse av självdeklarationen, eller genom att överklaga beskattningsbeslutet. I båda fallen måste förvaltningen inhämta ett bindande utlåtande från Catastro innan den beslutar.

Där det inte finns något referensvärde kvarstår den traditionella värdekontrollen enligt artiklarna 57 och 134 i den allmänna skattelagen: förvaltningen får använda egna sakkunniga, genomsnittliga marknadspriser eller de andra angivna medlen, måste delge en motiverad värdering och har sex månader på sig att avsluta. Artikel 47 i den konsoliderade ITP-lagen och artikel 135 i den allmänna skattelagen låter därefter köparen begära en tasación pericial contradictoria, en värdering av en oberoende sakkunnig, inom tiden för det första överklagandet av beskattningsbeslutet.

Ett beskattningsbeslut kan överklagas genom ett recurso de reposición inom en månad från delgivningen enligt artikel 223.1 i den allmänna skattelagen, eller genom ett ekonomiskt-administrativt yrkande inför den regionala nämnden. Dokumentära bevis på att fastigheten var i dåligt skick, eller att jämförbara försäljningar var lägre, är det som får Catastro att rätta ett referensvärde; en ren oenighet gör det inte.

Bolånehandlingen och AJD: vad köparen inte betalar

Ett köp som finansieras med ett spanskt bolån ger upphov till två handlingar: försäljningen och lånet. Sedan reformen 2018 gör artikel 29 i den konsoliderade lagen långivaren till skattskyldig för stämpelskatten på bolånehandlingar, och artikel 14.Tres i Ley 13/1997 fastställer den satsen till 2 % i Comunitat Valenciana när långivaren är skattskyldig. Köparen betalar den inte.

Vid ett köp av en begagnad bostad betalar själva köpehandlingen ITP och inte den graderade stämpelskatten, eftersom artikel 31.2 i den konsoliderade lagen reserverar den graderade AJD för handlingar som innehåller rättshandlingar som inte omfattas av ITP. Bara köparen av en nyproduktion betalar AJD på köpehandlingen, med 1,4 %, eller 0,1 % för en stadigvarande bostad, tillsammans med moms.

Köpa som icke-resident: samma skatt, mer pappersarbete

Ingenting i Ley 13/1997 eller i den konsoliderade ITP-lagen beror på köparens bosättning. En tysk, brittisk eller rysk köpare betalar samma 9 %, på samma underlag, inom samma tid på en månad som en köpare från Alicante. Det som ändras är vad som sker runt skatten.

För det första NIE. Varje utländsk köpare behöver ett Número de Identidad de Extranjero före undertecknandet, eftersom det är skatteidentifieringsnumret på handlingen och på Modelo 600; vår guide om hur man skaffar ett NIE förklarar förfarandet. För det andra, om säljaren också är icke-resident måste köparen hålla inne 3 % av priset och betala in det till AEAT på Modelo 211 inom en månad, enligt artikel 25.2 i lagen om inkomstskatt för icke-residenter, och enligt artikel 106.2 i lagen om lokala finanser blir köparen ersättande skattskyldig för den kommunala plusvalía som den icke-residenta säljaren är skyldig. För det tredje är köparen från dagen efter tillträdet skyldig att betala årlig inkomstskatt för icke-residenter på fastigheten, deklarerad på Modelo 210.

Ett skatteombud i Spanien är obligatoriskt för icke-residenter bara i de fall som skattereglerna uttryckligen förtecknar, enligt artikel 47 i den allmänna skattelagen och artikel 10 i lagen om inkomstskatt för icke-residenter, men att utse ett ger ATV och AEAT en adress i Spanien för delgivningar, vilket är där beskattningsbeslut efter värdekontroller annars går vilse.

Costa Blanca, Valencia och bortom: var den valencianska skattesatsen gäller

Ley 13/1997 gäller för fastigheter som ligger i de tre provinserna i Comunitat Valenciana: Alicante, Valencia och Castellón. Torrevieja, Orihuela Costa, Guardamar, Benidorm, Altea, Calpe, Jávea, Dénia och staden Alicante ligger alla i provinsen Alicante, och staden Valencia i sin egen; var och en av dem delar satsen 9 %, gränserna på 180.000 € och ATV som inlämningskontor. Våra destinationssidor för Costa Blanca-navet och för varje ort täcker det lokala skiktet som ITP inte gör: plusvalía, IBI och vem som fakturerar den.

Går du över regiongränsen in i Región de Murcia, vid Pilar de la Horadada, gäller en annan regional lag och en annan skatteförvaltning. En köpare som jämför en bostad i Torrevieja med en i San Pedro del Pinatar jämför därför två ITP-ordningar, inte en, och bör kontrollera den murcianska satsen hos den regionens skatteförvaltning i stället för att anta den valencianska siffran.

Det som inte ändras mellan regioner är den statliga ramen: referensvärdet som golv för underlaget, Modelo 600 och överklagandevägarna är desamma överallt i Spanien utanför de forala territorierna. Inlämningstiden kan däremot skilja sig: Comunitat Valenciana fastställer en månad i artikel 14 ter i Ley 13/1997, och de statliga trettio arbetsdagarna gäller där en region inte har fastställt en egen.

Praktisk checklista innan du undertecknar på Costa Blanca

Bekräfta ordningen (ITP eller moms), slå upp referensvärdet på Catastros webbplats och beräkna 9 % på det högsta av det värdet och priset, eller 11 % om värdet överstiger en miljon euro. Om du tror att en sänkt skattesats gäller, samla bevisen i tabellen nedan före handlingen, eftersom artikel 13.Siete kräver att köpet sker i en offentlig handling inom inlämningstiden.

Ha ditt NIE före handlingen, bestäm vem som ska lämna in Modelo 600 och betala inom en månad från handlingen och, om säljaren är icke-resident, reservera de 3 % för Modelo 211 och kom ihåg plusvalía-ersättningen. Spara den stämplade Modelo 600 tillsammans med handlingen: fastighetsregistret och varje framtida köpare kommer att be om den. Vår tjänst för köp på Costa Blanca sköter beräkningen, inlämningen och registret åt dig.