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Steuern in Spanien: Altea

Steuern in Spanien für Eigentümer in Altea: Modelo 210, IBI-Ermäßigungen, ITP und Erbschaftsteuer – vom Colegiado der Costa Blanca betreut.

Kurze Antwort

Eine Schenkung einer Immobilie in Altea innerhalb der engsten Familie ist kein Schlupfloch, aber günstig: Art. 12 bis der Ley 13/1997 gewährt 99 % Nachlass auf die ISD-Steuerschuld bei Erwerben unter Lebenden durch Ehegatte, Eltern, Kinder, Enkel oder Großeltern — vorausgesetzt, die Schenkung erfolgt in öffentlicher Urkunde und bei Geld oder Vermögen nach Art. 12 LIP die Herkunft der Mittel nachgewiesen wird.

Was Eigentümer in Altea wissen müssen

Altea zieht ein deutlich anderes Eigentümerprofil an als Benidorm wenige Kilometer südlich: Niederländer, Belgier, Deutsche und Franzosen, oft im Ruhestand oder remote arbeitend, in Einfamilienhäusern in Altea Hills, der Sierra de Altea und der Altstadt. Daraus folgen zwei Dinge für die steuerliche Arbeit. Erstens wiegen die Erwerbsnebenkosten schwerer, wenn der Wert höher ist: Die ITP beträgt 9 %, bei einem Wert über 1.000.000 € jedoch 11 % auf den gesamten Wert (Art. 13.Uno Ley 13/1997), und die ermäßigten Sätze des Art. 13 sind kein allgemeiner Hauptwohnsitzrabatt — sie erfassen nur bestimmte Fallgruppen, mit 6 %/8 % oder 3 %/4 %, je nachdem, ob der Wert 180.000 € übersteigt. Zweitens kommen Erbfolge und Schenkung zu Lebzeiten ständig auf, weil die spanische Villa oft der größte Einzelposten eines niederländischen, belgischen oder deutschen Nachlasses ist. Art. 12 bis gewährt der engsten Familie 99 % Nachlass auf die ISD-Steuerschuld sowohl bei Erbschaft als auch bei Schenkung — die Wahl zwischen beiden ist damit eine Frage der Planung, nicht des Steuersatzes.

Wichtigste Leistungen für Altea

Regionaler Steuerrahmen

ITP allgemeiner Satz
9%
ITP ermäßigter Satz (vivienda habitual)
6%
AJD (Stempelsteuer)
1,4%
ISD-Ermäßigung grupo I/II
99%
Verweis auf das autonome Recht
Ley 13/1997 CV

Diese Sätze spiegeln den zum Zeitpunkt der Abfassung geltenden autonomen Rahmen (CCAA) wider. Die kommunalen IBI-Sätze und -Ermäßigungen werden von jedem ayuntamiento gesondert festgelegt, und wir bestätigen die aktuellen Werte anhand der neuesten ordenanza fiscal vor jeder Einreichung.

In Altea: Gemeindesteuern und Formalitäten

Plusvalía abgewickelt mit
Ayuntamiento de Altea
IBI erhoben von
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Plusvalía municipal (IIVTNU) beim Verkauf

Der Wohnungsbestand von Altea ist auf Hanggrundstücke und Häuser der Altstadt ausgerichtet, bei denen das Grundstück einen großen Teil dessen ausmacht, was Sie kaufen – und die plusvalía municipal besteuert genau dieses Grundstück, sie trifft hier also härter als bei einem Apartment an der Küste. Das Ayuntamiento de Altea führt die IIVTNU in seiner ordenanza fiscal ein und legt Satz und Koeffizienten unter der Obergrenze von 30 % nach Art. 108 TRLRHL selbst fest. Rechtlich zahlt der Verkäufer (Art. 106.1.b TRLRHL), nur dass ein nichtansässiger Verkäufer die Pflicht auf den Käufer als Ersatzpflichtigen verlagert (Art. 106.2). In Altea sind lange Besitzzeiten üblich, und die Besitzdauer bestimmt den Koeffizienten der objektiven Methode – weshalb beide gesetzlichen Methoden berechnet werden sollten, bevor der Preis vereinbart wird, nicht danach.

Plusvalía-Rechner →

Der Einbehalt von 3 % und das modelo 211

Die Eigentümer in Altea sind überwiegend Deutsche, Niederländer und Belgier, und ein in Deutschland steuerlich Ansässiger, der hier verkauft, wird genau wie jeder andere Nichtansässige behandelt: Der Käufer behält 3 % des Preises ein und führt sie innerhalb eines Monats nach der Urkunde über das modelo 211 an die AEAT ab. Der Gewinn selbst gehört in das modelo 210 mit dem EU/EWR-Satz von 19 %, wobei Anschaffungskosten, Verbesserungen und die ursprünglich gezahlten Verkehrsteuern vom Gewinn abziehbar sind – deshalb sind die Kauf-escritura und der alte Beleg des modelo 600 so wichtig. Übersteigen die 3 % die tatsächliche Steuer, ist der Überschuss über dasselbe modelo 210 erstattungsfähig. Deutschland beseitigt die Doppelbesteuerung anschließend nach dem Abkommen zwischen Spanien und Deutschland von 2011, doch das ist eine Anrechnung auf deutscher Seite; sie mindert nicht, was Spanien beim Vollzug einbehält.

Ratgeber: Verkauf als Nichtansässiger →

IBI: der jährliche Bescheid und wer ihn ausstellt

Der IBI-Bescheid in Altea wird von SUMA Gestión Tributaria ausgestellt, die für den ayuntamiento aufgrund der von Art. 7 TRLRHL erlaubten Übertragung einzieht – zahlen Sie an SUMA, legen Sie Einspruch bei SUMA ein, lesen Sie aber für Satz und Ermäßigungen die ordenanza fiscal des Ayuntamiento de Altea, denn diese sind die eigene jährliche Entscheidung des Rathauses. In Altea gibt es außerdem Liegenschaften, die als bienes inmuebles de características especiales eingestuft sind und einen eigenen Satz haben, der vom gewöhnlichen städtischen Wohnbestand abweicht; wenn Ihr Bescheid von dem eines Nachbarn abweicht, prüfen Sie die Einstufung, bevor Sie einen Fehler annehmen. Und beachten Sie die Regel zur Entstehung: Wer am 1. Januar als Eigentümer eingetragen ist, schuldet das gesamte Jahr (Art. 75 TRLRHL); der Zeitpunkt des Vollzugs entscheidet also, wer den Bescheid trägt, und jede anteilige Verrechnung zwischen Käufer und Verkäufer ist eine private Vertragsangelegenheit, für SUMA unsichtbar.

IBI-Rechner →

NIE und empadronamiento

Für einen deutschen oder niederländischen Käufer führt der sauberste Weg zur NIE über das spanische Konsulat im Heimatland vor der Reise oder über eine notarielle Vollmacht, die das EX-15 ausdrücklich umfasst, damit wir die Nummer besorgen können, während Sie noch im Ausland sind; in Spanien ist es ein Termin in der Provinz Alicante, das EX-15 und die Gebühr von 9,84 €. Die Empadronamiento beim Ayuntamiento de Altea ist ein anderer Akt und nur für Menschen gedacht, die tatsächlich in der Gemeinde leben: Ley 7/1985 verpflichtet gewöhnliche Einwohner zur Eintragung, und die Bescheinigung des padrón schließt Gesundheitszentrum, Schuleinschreibung und wohnsitzabhängige kommunale Leistungen auf. Wenn Sie das Jahr zwischen Altea und Nordeuropa aufteilen, behandeln Sie den padrón als bewusste Entscheidung und nicht als administrative Formalität – er gehört zum tatsächlichen Gesamtbild, das bestimmt, welches Land Ihr Welteinkommen besteuert.

Ratgeber: So erhalten Sie eine NIE →

Kommunale Sätze, Koeffizienten und Ermäßigungen werden von jedem ayuntamiento in seiner ordenanza fiscal festgelegt und jedes Jahr überarbeitet, weshalb hier keine genannt werden. Wir lesen die geltende ordenanza und bestätigen die genauen Werte vor jeder Einreichung.

Häufige Fragen zu Altea

Ich bin in Deutschland steuerlich ansässig und habe eine Villa in Altea gekauft. Wo zahle ich Steuern auf Mieteinnahmen?

In Spanien, und danach noch einmal in den Niederlanden mit Entlastung. Nach dem spanisch-niederländischen Doppelbesteuerungsabkommen werden Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen im Belegenheitsstaat besteuert; die Miete aus Altea ist also spanische Quelle und gehört ins Modelo 210. Als in den Niederlanden Ansässiger sind Sie in einem EU-Mitgliedstaat ansässig, sodass Art. 25.1.a TRLIRNR den Satz von 19 % gewährt und Art. 24.6 den Abzug der unmittelbar und untrennbar mit diesen Einkünften verbundenen Aufwendungen erlaubt. Seit der Orden HAC/623/2026 ist die Erklärung jährlich: die ersten zwanzig Kalendertage des April des Folgejahres, ob Sie einzeln oder gebündelt erklären. Anschließend erklären Sie dieselben Einkünfte in den Niederlanden, die die Doppelbesteuerung nach dem Abkommen beseitigen.

Meine deutschen Eltern wollen mir ihre Altea-Villa noch zu Lebzeiten schenken. Wie funktioniert die Schenkungssteuer in der CV?

Die Schenkung einer spanischen Immobilie unterliegt in Spanien der Schenkungsteuer, und es gilt das Recht der Comunitat Valenciana. Art. 12 bis der Ley 13/1997 gewährt 99 % Nachlass auf die Steuerschuld bei Erwerben unter Lebenden durch Ehegatten, Eltern oder Adoptierende, Kinder oder Adoptierte, Enkel und Großeltern des Schenkers — von den Eltern an das Kind fällt eindeutig darunter. Zwei Bedingungen wiegen schwer: Die Schenkung muss in öffentlicher Urkunde erfolgen, und wenn Geld oder Vermögenswerte nach Art. 12 des Vermögensteuergesetzes geschenkt werden, ist die Herkunft der Mittel nachzuweisen. Deutschland besteuert dieselbe Schenkung nach eigenem Recht und entlastet nach seinen innerstaatlichen Regeln; wir rechnen die Schenkung gegen die Erbschaftsalternative durch, einschließlich der Wirkung auf Ihre künftige Veräußerungsgewinnbasis, bevor die Urkunde unterschrieben wird.

Ich arbeite remote aus Altea für ein deutsches Unternehmen 9 Monate im Jahr. Bin ich spanischer Steuerresident?

Der Test steht in Art. 9 der Ley 35/2006 und hängt nicht von Ihrem Arbeitgeber ab. Ansässig werden Sie, wenn Sie sich mehr als 183 Tage des Kalenderjahres in Spanien aufhalten oder wenn der Hauptkern oder die Basis Ihrer Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen hier liegt — eine der beiden Varianten genügt. Neun Monate in Spanien erfüllen die erste bereits allein: Sie sind damit ansässig und mit dem Welteinkommen der IRPF zuzüglich des Tarifs der Comunitat Valenciana unterworfen. Eine Alternative lohnt die Prüfung, bevor man das Schlimmste annimmt: Das Sonderregime des Art. 93 Ley 35/2006, durch die Ley 28/2022 auf Arbeit erweitert, die ausschließlich mit Mitteln der Informatik und Telekommunikation aus der Ferne erbracht wird, besteuert Arbeitseinkünfte mit 24 % bis 600.000 € und 47 % darüber, für den Steuerzeitraum des Wohnsitzwechsels und die fünf folgenden. Wir prüfen beide Wege, bevor jemand umzieht.

Ich besitze mein Haus in Altea seit zwanzig Jahren. Wird die plusvalía dadurch größer?

Nicht automatisch. Nach der objektiven Methode ist die Bemessungsgrundlage der Katasterwert des Grundstücks multipliziert mit dem Koeffizienten für die Besitzjahre, und die gesetzliche Tabelle begrenzt den Zeitraum auf zwanzig Jahre, sodass ein längerer Besitz den Koeffizienten nicht weiter erhöht. Die Methode des tatsächlichen Gewinns, seit RDL 26/2021 verfügbar, verwendet die tatsächliche Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis, anteilig dem Grundstück zugerechnet – bei langem Besitz ist das oft die günstigere der beiden, und wo es überhaupt keinen Gewinn gibt, fällt keine Steuer an. Das Ayuntamiento de Altea wendet seinen eigenen Satz auf die von Ihnen gewählte Grundlage an.

Aktuelle Rechtsänderungen

Für einen Eigentümer in Altea sind die beiden entscheidenden Bewegungen autonom. Die Ley 6/2023 de la Generalitat brachte die ISD-Vergünstigung für die Gruppen I und II auf 99 % der Steuerschuld, für Tatbestände ab dem 28. Mai 2023, und sie erfasst nach Art. 12 bis Schenkungen ebenso wie Erbschaften — weshalb das Gespräch Schenkung gegen Erbschaft heute von Zeitpunkt, Bemessungsgrundlage und Kontrolle handelt, nicht vom spanischen Satz. Die Ley 5/2025 senkte danach den allgemeinen ITP-Satz auf Immobilien von 10 % auf 9 % und die AJD von 1,5 % auf 1,4 % für Tatbestände ab dem 1. Juni 2026 und ließ den Satz von 11 % für Immobilien über 1.000.000 € unangetastet — wissenswert in einem Markt, in dem diese Schwelle erreicht wird. Die ordenanza fiscal von Altea, die IBI und plusvalía festlegt, folgt ihrem eigenen Jahreszyklus und wird hier nicht zitiert.

Amtliche Quellen

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