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Par destination · Dénia · Alicante

Fiscalité espagnole à Dénia

Modelo 210, bonifications d'IBI, ITP et ISD pour les propriétaires à Dénia — le tout géré par un colegiado agréé qui vit à l'année sur la Costa Blanca.

Réponse rapide

Dénia est une commune de la Comunitat Valenciana : ITP 9 % sur un achat dans l'ancien, AJD 1,4 %, et l'abattement d'ISD pour conjoint, enfants, parents et grands-parents est de 99 % de la quote-part (art. 12 bis Ley 13/1997). Son taux d'IBI et ses éventuels abattements ne figurent pas dans cette loi : ils sont dans l'ordenanza fiscal de Dénia, révisée chaque année.

Ce qu'un propriétaire à Dénia doit savoir

Dénia est la plus septentrionale des grandes destinations de la Costa Blanca ; Néerlandais, Allemands, Belges et Britanniques y forment l'essentiel du profil étranger, sur un marché qui mêle l'appartement de ville et la villa sur les pentes du Montgó. Le tableau fiscal comporte trois couches à ne pas confondre. La couche étatique, c'est le modelo 210 : revenu imputé si vous gardez le logement pour vous, revenu locatif si vous le louez, et une retenue de 3 % pratiquée par l'acheteur lors de la vente (art. 25.2 TRLIRNR). La couche autonome, c'est la Ley 13/1997 : 9 % d'ITP, 1,4 % d'AJD et 99 % en moins sur la quote-part d'ISD pour la famille la plus proche. La couche municipale, c'est l'ordenanza fiscal de Dénia, qui fixe le taux d'IBI, les abattements que la commune a choisi d'adopter et les coefficients de plusvalía — révisée chaque année. C'est pourquoi nous lisons la version en vigueur plutôt que de publier un chiffre qui serait faux au printemps.

Principaux services pour Dénia

Cadre fiscal régional

ITP taux général
9%
ITP taux réduit (vivienda habitual)
6%
AJD (droit de timbre)
1,4%
ISD : bonification grupo I/II
99%
Référence de la loi autonome
Ley 13/1997 CV

Ces taux reflètent le cadre autonome (CCAA) en vigueur au moment de la rédaction. Les taux et bonifications municipaux de l'IBI sont fixés séparément par chaque ayuntamiento et nous confirmons les chiffres en vigueur à partir de la dernière ordenanza fiscal avant tout dépôt.

À Dénia : impôts municipaux et démarches

Plusvalía réglée auprès de
Ayuntamiento de Dénia
IBI facturé par
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Plusvalía municipal (IIVTNU) lors de la vente

Dénia est une ville de résidences secondaires détenues de longue date, beaucoup achetées dans les années 1980 et 1990 et qui passent aujourd'hui à une deuxième génération — et c'est précisément là que la plusvalía municipal mord, parce que la méthode objective multiplie la valeur cadastrale du terrain par un coefficient lié aux années de détention. L'Ayuntamiento de Dénia institue l'IIVTNU dans son ordenanza fiscal et fixe son propre taux sous le plafond de 30 % de l'art. 108 TRLRHL. Lors d'une vente, le vendeur paie, sauf s'il est une personne physique non résidente, auquel cas l'art. 106.2 TRLRHL fait de l'acheteur le contribuable substitut. Lors d'une succession, l'héritier paie et le délai est de six mois à compter du décès, prorogeable jusqu'à un an sur demande (art. 110.2.b) — un délai constamment dépassé lorsque les héritiers vivent à l'étranger.

Calculateur de plusvalía →

La retenue de 3 % et le modelo 211

Lorsqu'un non-résident vend à Dénia, l'acheteur retient 3 % du prix et les verse à l'AEAT au moyen du modelo 211 dans un délai d'environ un mois à compter de l'acte ; le vendeur règle la véritable plus-value sur le modelo 210 à 19 % (UE/EEE) ou 24 %. Les longues durées de détention à Dénia font du remboursement le scénario habituel plutôt que l'exception, parce que la plus-value imposable est calculée par rapport à une valeur d'acquisition qui absorbe aussi l'impôt de mutation, les frais de notaire et de registre payés à l'origine et les travaux d'amélioration documentés. Deux conditions pratiques déterminent si ce remboursement arrive : le modelo 211 de l'acheteur doit avoir été effectivement déposé et tamponné, et le vendeur doit être à jour des modelo 210 de revenus présumés pour les années de détention du bien.

Guide : vendre en tant que non-résident →

IBI : la facture annuelle et qui l'émet

L'IBI de Dénia est liquidé et recouvré par SUMA Gestión Tributaria pour le compte de l'ayuntamiento en vertu de la délégation que permet l'art. 7 TRLRHL : l'avis, l'échéancier et le prélèvement automatique relèvent donc tous de SUMA — mais le taux lui-même est décidé chaque année par l'Ayuntamiento de Dénia dans son ordenanza fiscal et peut bouger d'un budget à l'autre. Lisez l'ordenanza en vigueur plutôt que de vous fier à ce qu'a payé un voisin. Les règles structurelles sont nationales : l'IBI est exigible le 1er janvier (art. 75 TRLRHL) et dû en totalité par celui qui possède le bien ce jour-là, et les avis impayés se rattachent au bien en vertu de l'art. 64.1 TRLRHL, ce qui explique que les arriérés apparaissent chez le notaire lors des vérifications précédant la signature et soient réglés sur le produit de la vente.

Calculateur d'IBI →

NIE et empadronamiento

Les héritiers sont le groupe qui arrive le plus souvent à Dénia sans NIE, et il leur en faut un avant que quoi que ce soit puisse être signé : l'acceptation de la succession, le modelo 650 et la déclaration de plusvalía l'exigent tous. La demande se fait sur l'EX-15, 9,84 € sur le formulaire 790 code 012, dans un consulat à l'étranger, sur rendez-vous dans la province d'Alicante, ou par l'intermédiaire d'un représentant muni d'une procuration qui désigne la procédure — la voie habituelle lorsque plusieurs héritiers vivent dans des pays différents. L'empadronamiento est un registre différent, tenu par l'Ayuntamiento de Dénia, et ne concerne que les personnes qui vivent habituellement dans la commune (Ley 7/1985) ; il n'a aucune incidence sur un dossier de succession et n'est pas nécessaire pour obtenir un NIE (RD 1155/2024 art. 205.1).

Guide : comment obtenir un NIE →

Les taux, coefficients et bonifications municipaux sont fixés par chaque ayuntamiento dans son ordenanza fiscal et révisés chaque année ; aucun n'est donc cité ici. Nous lisons l'ordenanza en vigueur et confirmons les chiffres exacts avant tout dépôt.

Questions fréquentes sur Dénia

Dénia propose-t-elle une bonification IBI pour l'installation de panneaux solaires ?

Seule l'ordenanza fiscal en vigueur peut répondre, et nous ne la devinerons pas. Ce que fait la loi de l'État, c'est l'autoriser : l'art. 74.5 TRLRHL habilite la commune à créer un abattement facultatif en faveur des biens équipés de systèmes de valorisation thermique ou électrique de l'énergie solaire, à condition que les installations soient homologuées. Facultatif veut dire exactement cela : chaque mairie décide si elle l'adopte, à quel pourcentage, pour combien d'années et sur quels justificatifs, et revoit la réponse chaque année. Envoyez-nous la référence cadastrale : nous lirons l'ordenanza en vigueur de Dénia et vous dirons ce qui est réellement disponible cette année.

Succession transfrontalière : ma tante française me lègue sa villa de Dénia. ISD où ?

L'Espagne impose l'immeuble espagnol — un bien immobilier est toujours imposé là où il se trouve — mais vérifiez le groupe avant de chiffrer. Un neveu ou une nièce héritant d'une tante relève du groupe III, pas du groupe II : l'abattement de 99 % de l'art. 12 bis de la Ley 13/1997 ne vise que les groupes I et II. Pour le groupe III, la Comunitat Valenciana a un abattement distinct et bien plus faible, introduit par la Ley 5/2025, que sa disposition transitoire fixe à 25 % pour les faits générateurs à compter du 1er juin 2026 et que sa disposition finale porte à 50 % à compter du 1er juin 2027. En tant qu'héritier non-résident, vous pouvez néanmoins appliquer la réglementation autonome, en vertu de la deuxième disposition additionnelle de la Ley 29/1987. Côté belge, il n'existe pas de convention successorale avec l'Espagne : l'imputation de l'impôt espagnol dépend donc du droit interne belge — nous le coordonnons avec un conseil belge plutôt que de le présumer.

Revenus locatifs à Dénia avec un IBI municipal élevé — puis-je déduire l'IBI en totalité ?

Seulement au prorata, et seulement si vous avez droit à la déduction. La déduction des charges de l'art. 24.6 TRLIRNR est ouverte aux résidents d'un État membre de l'UE et d'États de l'EEE avec échange effectif de renseignements fiscaux ; si vous résidez ailleurs, l'art. 24.1 impose le loyer brut et rien n'est déductible. Lorsque vous y avez droit, la charge doit être directement et indissociablement liée au revenu perçu en Espagne : pour un avis d'IBI annuel portant sur un bien loué une partie de l'année, cela signifie le proratiser aux jours effectivement loués. Depuis l'Orden HAC/623/2026, ce calcul se fait une seule fois, sur la déclaration annuelle des vingt premiers jours calendaires d'avril de l'année suivante.

Nous avons hérité d'un appartement à Dénia. Y a-t-il une plusvalía à payer, et avant quand ?

Oui — une succession est une transmission au sens de l'IIVTNU, et l'héritier est le contribuable. La déclaration à l'Ayuntamiento de Dénia est due dans les six mois du décès, prorogeable jusqu'à un an si vous demandez la prorogation à temps (art. 110.2.b TRLRHL). La base est la seule valeur du terrain, calculée selon la plus basse des deux méthodes légales, et la mairie applique son propre taux tiré de l'ordenanza fiscal. Cet impôt est distinct de l'impôt sur les successions (ISD, modelo 650) qui revient à la Generalitat Valenciana, et s'y ajoute.

Évolutions réglementaires récentes

Rien de municipal n'est cité ici, volontairement ; ce qui a changé se situe au-dessus de la mairie. L'abattement d'ISD pour les groupes I et II est à 99 % de la quote-part depuis la Ley 6/2023 de la Generalitat, pour les faits générateurs à compter du 28 mai 2023, et la Ley 5/2025 a ajouté un abattement pour le groupe III — 25 % à compter du 1er juin 2026, 50 % à compter du 1er juin 2027 — ce qui compte ici car les successions entre frères, sœurs, neveux et nièces sont fréquentes sur ce marché. Cette même Ley 5/2025 a porté l'ITP sur les immeubles à 9 % et l'AJD à 1,4 % pour les faits générateurs à compter du 1er juin 2026. Côté État, l'Orden HAC/623/2026 a fait du modelo 210 locatif une déclaration annuelle, déposée dans les vingt premiers jours calendaires d'avril.

Sources officielles

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