Дарение жилья детям в Валенсийском сообществе

По форме 651 немного, но это не единственный налог.

Скидка снимает 99 % налога, оставшегося после вычета 100.000 € на ребёнка. Пример: мать-резидент дарит сыну 40 лет квартиру со справочной стоимостью 250.000 €; налог до скидки — 21.261,54 €, сын платит 212,62 €. Нужны нотариальный акт (или его оформление в пределах срока), декларирование всего жилья и подача формы 651 в срок или, при опоздании, до любого требования налоговой. Отдельно платятся муниципальная plusvalía и налог родителей на прирост.

Он подаёт форму 651 в AEAT, а не в ATV.

Одаряемый-нерезидент платит налог за жильё, находящееся в Испании, и вправе применить валенсийские нормы — с тем же вычетом и той же скидкой 99 %. Но подаёт и платит он в Налоговое агентство Испании в течение 30 рабочих дней с даты акта, а не в течение месяца, который есть у ребёнка-резидента в ATV.

Вы декларируете прирост по ставке 19 % формой 210.

Прирост стоимости жилья считается доходом, полученным в Испании, и облагается по ставке 19 % в IRNR по правилам IRPF: стоимость для налога на дарение, но не выше рыночной, минус то, во что вам обошлось жильё. Декларация подаётся в течение трёх месяцев, следующих за месяцем после акта. Ребёнок не удерживает 3 %, как при продаже, потому что у дарения нет цены. Если ребёнок принимает на себя непогашенную ипотеку, сначала посоветуйтесь с нами. Освобождение для лиц старше 65 лет при передаче основного жилья мы не считаем применимым к нерезидентам.

Да: вы дарите голую собственность и оставляете себе узуфрукт.

Ребёнок декларирует только голую собственность. Пожизненный узуфрукт стоит 89 % минус возраст узуфруктуария, не меньше 10 % и не больше 70 %, хотя ставка налога считается от полной стоимости жилья. Когда узуфрукт прекратится, ребёнок заплатит налог за ту часть, которая не облагалась. Калькулятор исходит из дарения полной собственности; с узуфруктом мы считаем отдельно.

Всё оформляется одной сделкой; у каждого ребёнка свой вычет.

В одну нотариальную сделку можно включить обоих родителей как дарителей и нескольких детей как одаряемых. Каждый ребёнок подаёт свою форму 651 по каждому дарителю, со своим вычетом 100.000 € или больше, если ему меньше 21 года, и платит свою муниципальную plusvalía; каждый родитель декларирует свой прирост капитала. Если жильё принадлежит обоим родителям, каждый дарит свою половину: это два дарения, и у каждого свой вычет. В лимит входит всё полученное от того же дарителя за предыдущие пять лет. Наша цена — за одну сделку с одним ребёнком; каждый дополнительный ребёнок добавляет ещё одну плату.

Месяц в ATV или 30 рабочих дней в AEAT.

Если ребёнок резидент Испании, форма 651 подаётся в ATV в течение месяца с даты акта; если нет — в AEAT в течение 30 рабочих дней. Plusvalía декларируется в мэрии в течение 30 рабочих дней. Родители декларируют прирост в своей годовой декларации IRPF, если они резиденты Испании, или формой 210, если нет. Подача после требования налоговой лишает скидки 99 %.

Форма 651 считается по справочной стоимости, прирост родителей — не выше рыночной.

Налог на дарение берёт кадастровую справочную стоимость на дату акта или заявленную, если она выше, и оспорить её можно только обжалуя начисление или прося исправить самостоятельно поданную декларацию. А для прироста родителей стоимость передачи не может превышать рыночную. Калькулятор это учитывает, если указать обе стоимости.

Ребёнок, который получает жильё.

При безвозмездной передаче платит получатель, в течение 30 рабочих дней; многие мэрии требуют самостоятельного расчёта. Налог считается объективным методом — от кадастровой стоимости земли — и реальным — от прироста стоимости земли, — и платится меньшая сумма. Если стоимость не выросла, платить нечего. Ставку устанавливает каждая мэрия, максимум 30 %.

Всё решает в основном прирост капитала родителей.

По действующим валенсийским правилам налог ребёнка почти одинаков в обоих случаях: вычет 100.000 € и скидка 99 %. Разница — у родителей: при дарении они декларируют прирост стоимости жилья, а при наследовании этот прирост не облагается. Кроме того, при наследовании основное жильё может получить вычет 95 %, а многие мэрии дают скидку на plusvalía. И если даритель умрёт в течение четырёх лет, дарение прибавляется к наследству для расчёта ставки. Поэтому мы считаем оба сценария до подписания.

Акт покупки, квитанция IBI и данные родителей и детей.

Акт, по которому родители купили жильё, и расходы на ту покупку, последняя квитанция IBI с кадастровой стоимостью и кадастровым номером, паспорта или NIE родителей и детей, страна проживания каждого и, когда нотариус его подготовит, проект акта дарения. Если остаётся ипотека — последняя выписка по кредиту.