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Steuern in Spanien: Calpe / Calp

Steuern in Spanien für Eigentümer in Calpe / Calp: Modelo 210, IBI-Ermäßigungen, ITP und Erbschaftsteuer – vom Colegiado der Costa Blanca betreut.

Kurze Antwort

Die kurzfristige Vermietung einer Wohnung in Calpe ist als Wohnraumvermietung von der spanischen IVA befreit (Art. 20.Uno.23.º b LIVA) — es sei denn, Sie erbringen hotelähnliche Leistungen; dann entfällt die Befreiung nach Buchstabe e´. Die Einkünfte gehören ins Modelo 210: 19 % auf die Nettomiete für Ansässige in der EU und im qualifizierten EWR, 24 % auf den Bruttobetrag für alle anderen.

Was Eigentümer in Calpe / Calp wissen müssen

Calpe — Calp auf Valencianisch — liegt zwischen Altea und Benidorm und mischt Wohnungsbestand mit Villengebieten. In der Praxis heißt das: viele Eigentümer, die einen Teil des Jahres vermieten und die Wohnung den Rest für sich behalten. Diese Aufteilung muss stimmen, denn beide Hälften werden unterschiedlich erklärt. Die vermieteten Monate sind Mieteinkünfte im Modelo 210, zu 19 % auf den Nettobetrag für Ansässige eines EU-Mitgliedstaats oder eines qualifizierten EWR-Staats und zu 24 % auf den Bruttobetrag für alle anderen (Art. 24.6 und 25.1.a TRLIRNR). Die leeren Monate sind fiktive Einkünfte zu 2 %, oder 1,1 %, wenn in der Gemeinde eine allgemeine Katasterneubewertung im Steuerzeitraum oder in den zehn davor in Kraft trat (Art. 85.1 Ley 35/2006). Seit der Orden HAC/623/2026 ist die Mieterklärung jährlich, in den ersten zwanzig Kalendertagen des April — der alte Quartalsrhythmus ist damit vorbei. Darüber liegen die autonomen Steuern der Ley 13/1997 und, davon getrennt, die ordenanza fiscal von Calp für IBI und plusvalía.

Wichtigste Leistungen für Calpe / Calp

Regionaler Steuerrahmen

ITP allgemeiner Satz
9%
ITP ermäßigter Satz (vivienda habitual)
6%
AJD (Stempelsteuer)
1,4%
ISD-Ermäßigung grupo I/II
99%
Verweis auf das autonome Recht
Ley 13/1997 CV

Diese Sätze spiegeln den zum Zeitpunkt der Abfassung geltenden autonomen Rahmen (CCAA) wider. Die kommunalen IBI-Sätze und -Ermäßigungen werden von jedem ayuntamiento gesondert festgelegt, und wir bestätigen die aktuellen Werte anhand der neuesten ordenanza fiscal vor jeder Einreichung.

In Calpe / Calp: Gemeindesteuern und Formalitäten

Plusvalía abgewickelt mit
Ayuntamiento de Calp / Calpe
IBI erhoben von
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Plusvalía municipal (IIVTNU) beim Verkauf

Calpe verbindet Apartmenthäuser an der Strandpromenade mit Villenurbanisationen hinter dem Peñón, und die plusvalía municipal verhält sich in beiden sehr unterschiedlich: Die IIVTNU besteuert nur das Grundstück, die Grundlage bei einer Wohnung mit einem kleinen rechnerischen Grundstücksanteil hat also nichts mit der Grundlage bei einem Haus mit 800 m² Garten zu tun, selbst bei gleichem Verkaufspreis. Das Ayuntamiento de Calp erhebt die Steuer nach seiner eigenen ordenanza fiscal und legt den Satz innerhalb der Obergrenze von 30 % nach Art. 108 TRLRHL fest. Der Verkäufer ist Steuerpflichtiger, ersetzt durch den Käufer, sobald der Verkäufer eine nichtansässige natürliche Person ist (Art. 106.2 TRLRHL). Beide gesetzlichen Methoden – die objektive und die des tatsächlichen Gewinns – stehen seit RDL 26/2021 zur Verfügung, und der Steuerpflichtige wendet die günstigere an.

Plusvalía-Rechner →

Der Einbehalt von 3 % und das modelo 211

Der Einbehalt von 3 % ist eine staatliche Regel und gilt in Calpe genau wie überall sonst: Der Käufer behält 3 % des Preises ein, reicht das modelo 211 etwa einen Monat nach der Urkunde bei der AEAT ein und händigt dem Verkäufer die abgestempelte Kopie aus. Der Verkäufer erklärt den Gewinn im modelo 210 – 19 % für Ansässige der EU/des EWR, sonst 24 % –, normalerweise innerhalb von drei bis vier Monaten, und zahlt entweder die Differenz oder beantragt die Erstattung. Was Verkäufer in Calpe besonders ins Stolpern bringt, ist das Miteigentum von Ehegatten mit unterschiedlichem Ansässigkeitsstatus: Ist ein Ehegatte in Spanien ansässig und der andere nicht, unterliegt nur der Anteil des Nichtansässigen dem Einbehalt von 3 % und dem modelo 210, während der ansässige Ehegatte seine Hälfte stattdessen in der spanischen IRPF erklärt.

Ratgeber: Verkauf als Nichtansässiger →

IBI: der jährliche Bescheid und wer ihn ausstellt

Die IBI in Calpe wird über SUMA Gestión Tributaria abgerechnet, die Stelle der Diputación de Alicante, an die der ayuntamiento den Einzug nach Art. 7 TRLRHL übertragen hat, während das Ayuntamiento de Calp die Befugnis behält, Satz und Ermäßigungen in seiner jährlichen ordenanza fiscal festzulegen – einschließlich Umweltvergünstigungen für Solaranlagen, die mehrere Städte der Marina Alta zu unterschiedlichen Bedingungen eingeführt haben. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Fassung, die Sie vor drei Jahren gelesen haben, noch gilt; die ordenanzas werden jedes Jahr neu beschlossen. Der Rest ist Standard: Entstehung am 1. Januar (Art. 75 TRLRHL) gegenüber dem eingetragenen Eigentümer, das ganze Jahr wird von diesem Eigentümer geschuldet, unabhängig von einem späteren Verkauf, und unbezahlte Bescheide folgen der Immobilie selbst nach Art. 64.1 TRLRHL. Eine Lastschrift über ein spanisches Konto ist die einzige verlässliche Regelung für einen im Ausland lebenden Eigentümer.

IBI-Rechner →

NIE und empadronamiento

Die NIE steht bei jedem Kauf in Calpe an erster Stelle – keine NIE, keine escritura und kein modelo 600. Es ist das Formular EX-15, die Gebühr von 9,84 € auf 790/012, Entscheidung innerhalb von fünf Tagen, beantragt nach Terminvereinbarung bei der Oficina de Extranjería oder einer ermächtigten Polizeidienststelle in der Provinz Alicante, bei einem Konsulat im Ausland oder durch einen Vertreter mit ausdrücklicher Vollmacht. Die Empadronamiento ist davon getrennt und kommunal: Das Ayuntamiento de Calp führt den padrón, die Eintragung wird nach Ley 7/1985 von jedem verlangt, der gewöhnlich in der Stadt lebt, und die Bescheinigung verlangt der ayuntamiento, bevor er wohnsitzabhängige Leistungen oder einen Schulplatz gewährt. Ein Ferieneigentümer, der nur wenige Wochen im Jahr hier verbringt, braucht keine Eintragung im padrón und sollte auch keine vornehmen.

Ratgeber: So erhalten Sie eine NIE →

Kommunale Sätze, Koeffizienten und Ermäßigungen werden von jedem ayuntamiento in seiner ordenanza fiscal festgelegt und jedes Jahr überarbeitet, weshalb hier keine genannt werden. Wir lesen die geltende ordenanza und bestätigen die genauen Werte vor jeder Einreichung.

Häufige Fragen zu Calpe / Calp

Ich vermiete meine Calpe-Wohnung kurzfristig über Booking.com. Muss ich spanische Rechnungen ausstellen?

In der Regel fällt keine spanische IVA an, aber der Grund zählt. Art. 20.Uno.23.º b) der Ley 37/1992 befreit die Vermietung von Gebäuden oder Gebäudeteilen, die ausschließlich Wohnzwecken dienen, und erstreckt die Befreiung auf mitvermietete Garagen, Nebenräume und Möbel. Buchstabe e´) nimmt die Befreiung weg, wenn sich der Vermieter zur Erbringung einer der hotelüblichen Zusatzleistungen verpflichtet — Restaurant, Reinigung während des Aufenthalts, Wäschewechsel oder Ähnliches —, und genau diese Grenze überschreitet eine Kurzzeitvermietung leicht unbemerkt. Auf der Ertragsseite wird die Miete im Modelo 210 erklärt. Die Plattformprovision ist nur abziehbar, wenn Sie in einem EU-Mitgliedstaat ansässig sind oder in einem EWR-Staat mit wirksamem steuerlichem Informationsaustausch (Art. 24.6 TRLIRNR); andernfalls wird der Bruttobetrag besteuert.

Gemeinschaftsumlagen in Calpe zusätzlich zum IBI — sind beide von Mieteinnahmen abziehbar?

Ja, wenn Sie in einem EU-Mitgliedstaat ansässig sind oder in einem EWR-Staat mit wirksamem steuerlichem Informationsaustausch — Art. 24.6 TRLIRNR eröffnet den Abzug diesen Ansässigen und sonst niemandem. Zugelassen sind die Aufwendungen der Ley 35/2006, sofern jede unmittelbar und untrennbar mit den in Spanien erzielten Einkünften verbunden ist; bei einer nur zeitweise vermieteten Immobilie heißt das: IBI, Gemeinschaftsumlagen und Nebenkosten anteilig nach den tatsächlich vermieteten Tagen. Eine Zahl sollte man genau nennen: Art. 23.1.b) Ley 35/2006 setzt die abziehbare Abschreibung auf 3 % des höheren Werts aus gezahlten Anschaffungskosten oder Katasterwert, in beiden Fällen ohne den Bodenwert. Hypothekenzinsen sowie Instandhaltungs- und Reparaturkosten folgen derselben Regelung.

Ich habe meine Calpe-Villa als deutscher Steuerresident verkauft. Wo wird der Veräußerungsgewinn besteuert?

In Spanien, wo die Immobilie liegt. Der Käufer behält 3 % der vereinbarten Gegenleistung ein und führt sie mit dem Modelo 211 als Vorauszahlung auf Ihre Steuer ab (Art. 25.2 TRLIRNR); wird sie nicht abgeführt, haftet die Immobilie selbst für die Schuld. Anschließend reichen Sie das Übertragungs-Modelo-210 ein und erklären den tatsächlichen Gewinn — Verkaufspreis abzüglich Anschaffungskosten einschließlich der beim Erwerb gezahlten ITP, Notar- und Registerkosten — innerhalb von drei Monaten nach Ablauf der Monatsfrist, die der Käufer für die Abführung hatte, und rechnen gegen die bereits einbehaltenen 3 % ab, mit Erstattungsantrag, falls diese die Steuer überstiegen. Der Satz auf den Gewinn beträgt 19 % nach Art. 25.1.f) TRLIRNR und hängt nicht von Ihrer Ansässigkeit ab. Die Niederlande beseitigen die Doppelbesteuerung anschließend nach dem spanisch-niederländischen Abkommen.

Meine Frau ist in Spanien ansässig, ich nicht. Wie funktioniert der Einbehalt von 3 % bei unserem Verkauf in Calpe?

Der Einbehalt folgt jedem Eigentümer einzeln. Der Käufer behält 3 % nur auf den Anteil des nichtansässigen Miteigentümers ein und reicht das modelo 211 für diesen Anteil ein; dieser Miteigentümer erklärt dann seine Hälfte des Gewinns im modelo 210 und fordert einen etwaigen Überschuss zurück. Der in Spanien ansässige Ehegatte steht ganz außerhalb der IRNR-Regelung und erklärt seine Hälfte des Gewinns stattdessen in der jährlichen IRPF. Beide Hälften lösen weiterhin dieselbe plusvalía municipal beim Ayuntamiento de Calp aus, da diese Steuer auf die Übertragung schaut und nicht auf den Wohnsitz.

Aktuelle Rechtsänderungen

Zwei staatliche Änderungen erreichen einen Vermieter in Calpe unmittelbar. Die Orden HAC/623/2026 ersetzte das vierteljährliche Miet-Modelo-210 durch eine einzige Jahreserklärung in den ersten zwanzig Kalendertagen des April des Folgejahres, getrennt oder gebündelt; ihre Übergangsbestimmung wendet die neue Aprilfrist auf die Tatbestände 2026 bei fiktiven Einkünften und gebündelten Mieteinkünften an, und auf das letzte Kalenderquartal 2026 bei gesondert erklärten Mieteinkünften. Auf autonomer Ebene bringt die Ley 5/2025 de la Generalitat die ITP auf Immobilien auf 9 % und die AJD auf 1,4 % für Tatbestände ab dem 1. Juni 2026. IBI, plusvalía und ihre Vergünstigungen bleiben in der ordenanza fiscal von Calp und werden jährlich überarbeitet.

Amtliche Quellen

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