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Steuern in Spanien: Dénia

Steuern in Spanien für Eigentümer in Dénia: Modelo 210, IBI-Ermäßigungen, ITP und Erbschaftsteuer – vom Colegiado der Costa Blanca betreut.

Kurze Antwort

Dénia ist eine Gemeinde der Comunitat Valenciana: ITP 9 % beim Erwerb einer Bestandsimmobilie, AJD 1,4 %, und die ISD-Vergünstigung für Ehegatten, Kinder, Eltern und Großeltern beträgt 99 % der Steuerschuld (Art. 12 bis Ley 13/1997). Der IBI-Satz und etwaige Vergünstigungen stehen nicht in diesem Gesetz, sondern in der jährlich überarbeiteten ordenanza fiscal von Dénia.

Was Eigentümer in Dénia wissen müssen

Dénia ist das nördlichste der großen Ziele an der Costa Blanca; Niederländer, Deutsche, Belgier und Briten machen den Großteil des ausländischen Profils aus, und der Markt mischt Stadtwohnungen mit Villen an den Hängen des Montgó. Das Steuerbild hat drei Ebenen, die man auseinanderhalten sollte. Die staatliche ist das Modelo 210: fiktive Einkünfte, wenn Sie die Wohnung selbst vorhalten, Mieteinkünfte, wenn Sie vermieten, und ein Einbehalt von 3 % durch den Käufer beim Verkauf (Art. 25.2 TRLIRNR). Die autonome ist die Ley 13/1997: 9 % ITP, 1,4 % AJD und 99 % weniger ISD-Steuerschuld für die engste Familie. Die kommunale ist die ordenanza fiscal von Dénia, die den IBI-Satz, die von der Gemeinde gewählten Vergünstigungen und die plusvalía-Koeffizienten festlegt — jährlich überarbeitet. Deshalb lesen wir die geltende Fassung, statt eine Zahl zu veröffentlichen, die im Frühjahr falsch wäre.

Wichtigste Leistungen für Dénia

Regionaler Steuerrahmen

ITP allgemeiner Satz
9%
ITP ermäßigter Satz (vivienda habitual)
6%
AJD (Stempelsteuer)
1,4%
ISD-Ermäßigung grupo I/II
99%
Verweis auf das autonome Recht
Ley 13/1997 CV

Diese Sätze spiegeln den zum Zeitpunkt der Abfassung geltenden autonomen Rahmen (CCAA) wider. Die kommunalen IBI-Sätze und -Ermäßigungen werden von jedem ayuntamiento gesondert festgelegt, und wir bestätigen die aktuellen Werte anhand der neuesten ordenanza fiscal vor jeder Einreichung.

In Dénia: Gemeindesteuern und Formalitäten

Plusvalía abgewickelt mit
Ayuntamiento de Dénia
IBI erhoben von
SUMA Gestión Tributaria (Diputación de Alicante)

Plusvalía municipal (IIVTNU) beim Verkauf

Dénia ist eine Stadt langjähriger Zweitwohnsitze, viele in den 1980er und 1990er Jahren gekauft und nun auf dem Weg zu einer zweiten Generation – und genau hier schlägt die plusvalía municipal zu, weil die objektive Methode den Katasterwert des Grundstücks mit einem an die Besitzjahre gebundenen Koeffizienten multipliziert. Das Ayuntamiento de Dénia führt die IIVTNU in seiner ordenanza fiscal ein und legt seinen eigenen Satz unter der Obergrenze von 30 % nach Art. 108 TRLRHL fest. Bei einem Verkauf zahlt der Verkäufer, es sei denn, er ist eine nichtansässige natürliche Person; dann macht Art. 106.2 TRLRHL den Käufer zum Ersatzpflichtigen. Bei einer Erbschaft zahlt der Erbe, und die Frist beträgt sechs Monate ab dem Todesfall, auf Antrag verlängerbar auf ein Jahr (Art. 110.2.b) – eine Frist, die ständig versäumt wird, wenn die Erben im Ausland leben.

Plusvalía-Rechner →

Der Einbehalt von 3 % und das modelo 211

Wenn ein Nichtansässiger in Dénia verkauft, behält der Käufer 3 % des Preises ein und führt sie innerhalb von etwa einem Monat nach der Urkunde über das modelo 211 an die AEAT ab; der Verkäufer rechnet den tatsächlichen Veräußerungsgewinn im modelo 210 mit 19 % (EU/EWR) oder 24 % ab. Die langen Besitzzeiten in Dénia machen den Erstattungsfall zur Regel statt zur Ausnahme, weil der steuerpflichtige Gewinn gegen einen Anschaffungswert berechnet wird, der auch die ursprünglich gezahlte Verkehrsteuer, Notar- und Registerkosten und etwaige belegte Verbesserungen aufnimmt. Zwei praktische Bedingungen entscheiden, ob die Erstattung eintrifft: Das modelo 211 des Käufers muss tatsächlich eingereicht und abgestempelt worden sein, und der Verkäufer muss mit den modelo-210-Erklärungen über fiktive Einkünfte für die Jahre des Besitzes auf dem neuesten Stand sein.

Ratgeber: Verkauf als Nichtansässiger →

IBI: der jährliche Bescheid und wer ihn ausstellt

Die IBI in Dénia wird von SUMA Gestión Tributaria im Namen des ayuntamiento aufgrund der von Art. 7 TRLRHL erlaubten Übertragung veranlagt und eingezogen, sodass Bescheid, Zahlungsplan und Lastschrift alle bei SUMA liegen – der Satz selbst wird jedoch jedes Jahr vom Ayuntamiento de Dénia in seiner ordenanza fiscal beschlossen und kann sich von einem Haushalt zum nächsten ändern. Lesen Sie die aktuelle, statt sich auf das zu verlassen, was ein Nachbar gezahlt hat. Die strukturellen Regeln sind national: Die IBI entsteht am 1. Januar (Art. 75 TRLRHL) und wird in voller Höhe von demjenigen geschuldet, dem die Immobilie an diesem Tag gehört, und unbezahlte Bescheide haften nach Art. 64.1 TRLRHL an der Immobilie, weshalb Rückstände bei den Prüfungen vor dem Vollzug beim Notar auftauchen und aus dem Verkaufserlös beglichen werden.

IBI-Rechner →

NIE und empadronamiento

Erben sind die Gruppe, die am häufigsten ohne NIE nach Dénia kommt, und sie brauchen eine, bevor irgendetwas unterzeichnet werden kann: Die Annahme der Erbschaft, das modelo 650 und die Erklärung der plusvalía verlangen sie alle. Der Antrag ist das EX-15, 9,84 € auf Formular 790 Code 012, bei einem Konsulat im Ausland, nach Terminvereinbarung in der Provinz Alicante oder über einen Vertreter mit einer Vollmacht, die das Verfahren nennt – der übliche Weg, wenn mehrere Erben in verschiedenen Ländern leben. Die Empadronamiento ist ein anderes, vom Ayuntamiento de Dénia geführtes Register und gilt nur für Menschen, die gewöhnlich in der Gemeinde leben (Ley 7/1985); sie hat keinen Einfluss auf eine Erbschaftsakte und ist für eine NIE nicht erforderlich (RD 1155/2024 Art. 205.1).

Ratgeber: So erhalten Sie eine NIE →

Kommunale Sätze, Koeffizienten und Ermäßigungen werden von jedem ayuntamiento in seiner ordenanza fiscal festgelegt und jedes Jahr überarbeitet, weshalb hier keine genannt werden. Wir lesen die geltende ordenanza und bestätigen die genauen Werte vor jeder Einreichung.

Häufige Fragen zu Dénia

Bietet Dénia eine IBI-Vergünstigung für die Installation von Solaranlagen?

Das kann nur die geltende ordenanza fiscal beantworten, und wir raten nicht. Das staatliche Recht erlaubt sie lediglich: Art. 74.5 TRLRHL ermächtigt die Gemeinde, eine fakultative Vergünstigung für Immobilien mit Anlagen zur thermischen oder elektrischen Nutzung der Sonnenenergie zu schaffen, sofern die Anlagen amtlich zugelassen sind. Fakultativ heißt genau das: Jede Gemeinde entscheidet, ob sie sie einführt, mit welchem Prozentsatz, für wie viele Jahre und gegen welche Nachweise — und überprüft das jährlich. Schicken Sie uns die Katasterreferenz; wir lesen die geltende ordenanza von Dénia und sagen Ihnen, was dieses Jahr tatsächlich verfügbar ist.

Grenzüberschreitende Erbschaft: Meine deutsche Tante hinterlässt mir ihre Dénia-Villa. Wo zahle ich ISD?

Spanien besteuert die spanische Immobilie — unbewegliches Vermögen wird immer dort besteuert, wo es liegt —, aber prüfen Sie zuerst die Gruppe. Ein Neffe oder eine Nichte, die von einer Tante erben, gehören zu Gruppe III, nicht zu Gruppe II: Die 99-prozentige Vergünstigung des Art. 12 bis Ley 13/1997 erfasst nur die Gruppen I und II. Für Gruppe III hat die Comunitat Valenciana eine eigene, deutlich kleinere Vergünstigung aus der Ley 5/2025, die ihre Übergangsbestimmung für Tatbestände ab dem 1. Juni 2026 auf 25 % festlegt und ihre Schlussbestimmung ab dem 1. Juni 2027 auf 50 % anhebt. Als nichtansässiger Erbe können Sie das autonome Recht gleichwohl anwenden, nach der zweiten Zusatzbestimmung der Ley 29/1987. Auf belgischer Seite besteht kein Erbschaftsteuerabkommen mit Spanien; ob die spanische Steuer angerechnet wird, richtet sich daher nach belgischem innerstaatlichem Recht — wir stimmen uns mit einem belgischen Berater ab, statt es zu unterstellen.

Mieteinnahmen in Dénia bei hoher kommunaler IBI — kann ich den IBI voll absetzen?

Nur anteilig, und nur wenn Sie überhaupt abzugsberechtigt sind. Der Abzug von Aufwendungen nach Art. 24.6 TRLIRNR steht Ansässigen eines EU-Mitgliedstaats und von EWR-Staaten mit wirksamem steuerlichem Informationsaustausch offen; sind Sie anderswo ansässig, besteuert Art. 24.1 die Bruttomiete, und nichts ist abziehbar. Wo Sie berechtigt sind, muss die Aufwendung unmittelbar und untrennbar mit den in Spanien erzielten Einkünften verbunden sein — bei einem Jahres-IBI-Bescheid für eine nur zeitweise vermietete Immobilie heißt das: anteilig nach den tatsächlich vermieteten Tagen. Seit der Orden HAC/623/2026 wird das einmal gerechnet, in der Jahreserklärung der ersten zwanzig Kalendertage des April des Folgejahres.

Wir haben ein Apartment in Dénia geerbt. Ist eine plusvalía zu zahlen, und bis wann?

Ja – eine Erbschaft ist für Zwecke der IIVTNU eine Übertragung, und der Erbe ist Steuerpflichtiger. Die Erklärung beim Ayuntamiento de Dénia ist innerhalb von sechs Monaten nach dem Todesfall fällig, verlängerbar auf ein Jahr, wenn Sie die Verlängerung rechtzeitig beantragen (Art. 110.2.b TRLRHL). Die Grundlage ist allein der Grundstückswert, berechnet nach der niedrigeren der beiden gesetzlichen Methoden, und das Rathaus wendet seinen eigenen Satz aus der ordenanza fiscal an. Sie ist getrennt von der Erbschaftsteuer (ISD, modelo 650), die an die Generalitat Valenciana geht, und kommt zu ihr hinzu.

Aktuelle Rechtsänderungen

Hier wird bewusst nichts Kommunales zitiert; geändert hat sich, was oberhalb des Rathauses liegt. Die ISD-Vergünstigung für die Gruppen I und II beträgt seit der Ley 6/2023 de la Generalitat 99 % der Steuerschuld, für Tatbestände ab dem 28. Mai 2023, und die Ley 5/2025 fügte eine Vergünstigung für Gruppe III hinzu — 25 % ab dem 1. Juni 2026, 50 % ab dem 1. Juni 2027 —, was hier zählt, weil Erbfälle unter Geschwistern, Neffen und Nichten in diesem Markt häufig sind. Dieselbe Ley 5/2025 brachte die ITP auf Immobilien auf 9 % und die AJD auf 1,4 % für Tatbestände ab dem 1. Juni 2026. Auf staatlicher Ebene machte die Orden HAC/623/2026 aus dem Miet-Modelo-210 eine Jahreserklärung, einzureichen in den ersten zwanzig Kalendertagen des April.

Amtliche Quellen

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