Schenkung einer Wohnung an Ihre Kinder in der Region Valencia

Wenig beim Modelo 651, aber es ist nicht die einzige Steuer.

Die Ermäßigung senkt die Steuer, die nach dem Freibetrag von 100.000 € je Kind verbleibt, um 99 %. Beispiel: Eine in Spanien ansässige Mutter schenkt ihrem 40-jährigen Sohn eine Wohnung mit einem valor de referencia (Referenzwert) von 250.000 €; die Steuer beträgt 21.261,54 € vor der Ermäßigung, der Sohn zahlt 212,62 €. Voraussetzung sind eine notarielle Urkunde (oder deren Errichtung innerhalb der Frist), die Erklärung der gesamten Wohnung und die fristgerechte Einreichung des Modelo 651 (Formular 651) oder, bei Verspätung, vor einem etwaigen requerimiento (behördliche Aufforderung) des Finanzamts. Die plusvalía municipal (kommunale Wertzuwachssteuer) und der Gewinn der Eltern kommen hinzu.

Es reicht das Modelo 651 bei der AEAT ein, nicht bei der ATV.

Ein nicht ansässiger Beschenkter wird für die in Spanien gelegene Wohnung besteuert und hat Anspruch auf die valencianischen Regeln, mit demselben Freibetrag und derselben Ermäßigung von 99 %. Er reicht jedoch bei der spanischen Steuerbehörde ein und zahlt dort, innerhalb von 30 Werktagen ab der Urkunde, nicht innerhalb des einen Monats, den ein ansässiges Kind bei der ATV hat.

Sie erklären den Gewinn mit 19 % über das Modelo 210.

Der Gewinn aus der Wohnung gilt als in Spanien erzieltes Einkommen und wird mit 19 % IRNR (Einkommensteuer für Nichtansässige) besteuert, nach den Regeln des IRPF (Einkommensteuer): der Wert für die Schenkungsteuer, höchstens der Marktwert, abzüglich dessen, was Sie die Wohnung gekostet hat. Eingereicht wird innerhalb der drei Monate, die auf den Monat nach der Urkunde folgen. Ihr Kind behält nicht die 3 % ein, die bei Verkäufen gelten, denn eine Schenkung hat keinen Preis. Übernimmt das Kind eine offene Hypothek, sprechen Sie vorher mit uns. Die Befreiung für die Hauptwohnung von über 65-Jährigen betrachten wir für nicht Ansässige nicht als anwendbar.

Ja: Sie verschenken das bloße Eigentum und behalten den Nießbrauch.

Ihr Kind erklärt nur das bloße Eigentum. Ein lebenslanger Nießbrauch ist 89 % minus das Alter des Nießbrauchers wert, mindestens 10 % und höchstens 70 %, wobei sich der Steuersatz nach dem vollen Wert der Wohnung richtet. Endet der Nießbrauch, versteuert Ihr Kind den damals nicht besteuerten Teil. Der Rechner geht von einer Schenkung des vollen Eigentums aus; mit Nießbrauch rechnen wir separat.

Alles passt in eine Urkunde; jedes Kind hat seinen eigenen Freibetrag.

Eine einzige Urkunde (escritura) kann beide Eltern als Schenker und mehrere Kinder als Beschenkte umfassen. Jedes Kind reicht für jeden Schenker sein eigenes Modelo 651 (Formular 651) ein, mit seinem eigenen Freibetrag von 100.000 € oder mehr, wenn es unter 21 ist, und zahlt seine eigene plusvalía municipal; jeder Elternteil erklärt seinen eigenen Gewinn. Gehört die Wohnung beiden Eltern, verschenkt jeder seine Hälfte: Das sind zwei Schenkungen mit jeweils eigenem Freibetrag. Für die Grenze zählt alles zusammen, was in den fünf Jahren zuvor vom selben Schenker erhalten wurde. Unser Preis gilt pro Urkunde mit einem Kind inklusive; jedes weitere Kind kostet eine zusätzliche Gebühr.

Ein Monat bei der ATV oder 30 Werktage bei der AEAT.

Lebt das Kind in Spanien, wird das Modelo 651 (Formular 651) innerhalb eines Monats ab der Urkunde bei der ATV eingereicht; andernfalls innerhalb von 30 Werktagen bei der AEAT. Die plusvalía municipal (kommunale Wertzuwachssteuer) wird innerhalb von 30 Werktagen beim Rathaus erklärt. Die Eltern erklären ihren Gewinn in der Einkommensteuererklärung dieses Jahres, wenn sie in Spanien leben, oder andernfalls mit dem Modelo 210 (Formular 210). Wer erst nach einem requerimiento (behördliche Aufforderung) des Finanzamts einreicht, verliert die Ermäßigung von 99 %.

Das Modelo 651 nutzt den Referenzwert; der Gewinn der Eltern höchstens den Marktwert.

Die Schenkungsteuer nimmt den valor de referencia (Referenzwert) des Katasters zum Datum der Urkunde oder den erklärten Wert, wenn dieser höher ist; der Referenzwert lässt sich nur durch einen Rechtsbehelf gegen den Steuerbescheid oder einen Antrag auf Berichtigung der Selbstveranlagung anfechten. Für den Gewinn der Eltern darf der Übertragungswert dagegen den Marktwert nicht übersteigen. Der Rechner berücksichtigt das, wenn Sie beide Werte angeben.

Das Kind, das die Wohnung erhält.

Bei unentgeltlichen Übertragungen zahlt der Erwerber, innerhalb von 30 Werktagen; viele Rathäuser verlangen eine Selbstveranlagung. Berechnet wird nach der objektiven Methode auf Grundlage des Katasterwerts des Grundstücks und nach der tatsächlichen Methode auf Grundlage des Wertzuwachses des Grundstücks; gezahlt wird der niedrigere Betrag. Ohne Wertzuwachs fällt nichts an. Den Steuersatz legt jedes Rathaus fest, höchstens 30 %.

Das hängt vor allem vom Veräußerungsgewinn der Eltern ab.

Nach den geltenden valencianischen Regeln ist die Steuer des Kindes in beiden Fällen fast gleich: 100.000 € Freibetrag und 99 % Ermäßigung. Der Unterschied liegt bei den Eltern: Bei einer Schenkung erklären sie den Gewinn der Wohnung, bei einer Erbschaft wird dieser Gewinn nicht besteuert. Im Erbfall kann die Familienwohnung zudem eine Minderung von 95 % erhalten, und viele Rathäuser gewähren eine Vergünstigung (bonificación) auf die plusvalía municipal (kommunale Wertzuwachssteuer). Stirbt der Schenker innerhalb von vier Jahren, wird die Schenkung dem Nachlass zugerechnet, um den Steuersatz zu bestimmen. Deshalb berechnen wir beide Szenarien, bevor Sie unterschreiben.

Die Kaufurkunde, den IBI-Bescheid und die Daten von Eltern und Kindern.

Die Urkunde, mit der die Eltern die Wohnung gekauft haben, und die Kosten dieses Kaufs, den letzten IBI-Bescheid mit Katasterwert und Katasterreferenz, die Pässe oder NIE von Eltern und Kindern, das Wohnsitzland jedes Einzelnen und, sobald der Notar ihn vorbereitet, den Entwurf der Schenkungsurkunde. Besteht noch eine Hypothek, den letzten Darlehensauszug.