spainfiscalspainfiscal

IBI и местные налоги на недвижимость на Коста-Бланке

~29 мин чтенияОпубликовано: 2026-09-10Обновлено: 2026-09-10

Каждый год недвижимость на Коста-Бланке порождает небольшую стопку местных платежей, которые иностранному собственнику никто не объясняет, пока что-нибудь не пойдёт не так: IBI, сбор за вывоз мусора, иногда vado и транспортный налог, если по тому же адресу зарегистрирована машина. Ни один из них вы не декларируете. Они приходят квитанциями, составленными по реестрам, которых вы никогда не видите, объявляются публичным эдиктом, а не письмом, и самый весомый из них, IBI, привязан к объекту, а не к человеку: неоплаченная квитанция прежнего владельца может быть взыскана с вашей виллы через годы после покупки. Этот материал разбирает всю цепочку: что именно облагает IBI и от какой базы, кто налогоплательщик, если в игре узуфрукт или концессия, почему 1 января решает весь год, как формируется и как исправляется кадастровая стоимость и почему ошибка в ней стоит вам сразу в трёх налогах, какие льготы и надбавки закон разрешает мэрии, кто на самом деле выпускает квитанцию в провинции Аликанте и как выглядит принудительное взыскание, если автоплатёж тихо не прошёл.

Краткий ответ

IBI — ежегодный муниципальный налог на кадастровую стоимость недвижимости (ст. 60 и 65 TRLRHL). Весь год платит тот, кто владел объектом 1 января (ст. 75), пропорционального деления при продаже закон не предусматривает. Законная вилка ставки для городской недвижимости — от 0,4 % до 1,10 %, конкретный процент устанавливает мэрия. Неуплаченный IBI следует за самим объектом (ст. 64).

Valery Grinkevich

Проверил

Valery Grinkevich

Дипломированный экономист · налоговый консультант · 20+ лет опыта · Торревьеха, Коста-Бланка

Ключевые выводы

  • База — кадастровая стоимость, а не уплаченная вами цена (ст. 65 TRLRHL). Ставку устанавливает каждая мэрия внутри законной вилки от 0,4 % до 1,10 % для городской недвижимости (ст. 72.1).
  • Налог начисляется в первый день календарного года, и владелец на эту дату должен все двенадцать месяцев (ст. 75). Пропорционального деления при продаже закон не даёт, поэтому любое распределение — это частное условие купчей на основании ст. 63.2, а не то, что признаёт мэрия.
  • За неуплаченный IBI отвечает сам объект, в порядке субсидиарной ответственности и независимо от того, кто им владеет сейчас (ст. 64.1 TRLRHL и ст. 79.1 LGT). Долги остаются взыскиваемыми четыре года (ст. 66.b LGT), поэтому справка об отсутствии задолженности до подписания не факультативна.
  • Одна неверная кадастровая стоимость бьёт по трём налогам: по IBI, по вменённому доходу в modelo 210 в размере 2 % или 1,1 % от неё (ст. 13.1.h и 24.5 TRLIRNR) и по базе налога на богатство (ст. 10.Uno Закона 19/1991). Кадастровая стоимость — это не valor de referencia.
  • Сбор может быть делегирован провинциальному органу (ст. 7 TRLRHL); в Аликанте это SUMA Gestión Tributaria. Какие муниципалитеты что делегировали, решается муниципалитет за муниципалитетом, поэтому сначала прочитайте эмитента, напечатанного на вашей собственной квитанции.

На этой странице

  1. Что такое IBI и что он на самом деле облагает
  2. Кто должен платить: очерёдность прав, а не имя в купчей
  3. От кадастровой стоимости к цифре в квитанции
  4. Ставка: законная вилка и муниципальное решение
  5. 1 января решает год — и продажа этого не меняет
  6. Afección real: долг, который путешествует вместе с объектом
  7. Кадастровая стоимость: откуда берётся и как исправляется
  8. Одна ошибка в кадастровой стоимости — сразу три налога
  9. Льготы и надбавки: что разрешает закон и что решает местное положение
  10. Кто на самом деле выпускает квитанцию: делегирование и SUMA
  11. Что ещё приходит за год: мусор, vado и транспорт
  12. Сроки уплаты, автоплатёж и цена неуплаты
  13. Как обжаловать квитанцию и как платить из-за границы
  14. Как проверить положение с IBI по объекту на Коста-Бланке до подписания
  15. Часто задаваемые вопросы

Что такое IBI и что он на самом деле облагает

Impuesto sobre Bienes Inmuebles — прямой налог вещного характера, облагающий стоимость объектов недвижимости (ст. 60 сводного текста Закона о местных финансах, TRLRHL). Он муниципальный, ежегодный и, в отличие почти от всего остального, с чем нерезидент сталкивается в Испании, не требует от вас никакой подачи. Мэрия ведёт его на основании кадастрового реестра, который Главное управление кадастра направляет управляющим органам до 1 марта каждого года (ст. 77.5), выпускает квитанцию и ждёт оплаты. У вас есть ровно два хода: заплатить или обжаловать.

Облагается кадастровая стоимость (ст. 65) — административная величина, которую кадастр складывает из стоимости земли и стоимости строений и которая никогда не равна рыночной цене и никогда не равна цене в вашей купчей. Является ли объект городским, сельским или объектом особых характеристик, решают кадастровые нормы, а не мэрия (ст. 61.3). Кое-что находится вне налога вовсе: дороги и прочие наземные пути общего и бесплатного пользования, а также морской и водный публичный домен (ст. 61.5); перечень освобождений идёт по ст. 62, которая к тому же позволяет местному положению освобождать квитанции, чистая сумма которых не превышает установленного им порога (ст. 62.4).

Практическое следствие раз за разом удивляет покупателей: две внешне одинаковые квартиры на одной улице Торревьехи могут нести заметно разный IBI, потому что их кадастровые описания различаются по площади, назначению, году постройки или доле в участке. Квитанция точна ровно настолько, насколько точна кадастровая запись за ней, и именно поэтому разделы этой статьи про исправление такой записи — самые окупаемые.

Кто должен платить: очерёдность прав, а не имя в купчей

Объект налогообложения — обладание одним из четырёх прав на недвижимость, и закон перечисляет их в строгом порядке: административная концессия на сам объект или на публичные услуги, которым он служит; вещное право застройки; вещное право узуфрукта; и лишь затем право собственности (ст. 61.1). Реализация объекта налогообложения через одно из них снимает объект с остальных вариантов (ст. 61.2). Очерёдность не декоративна: она решает, кому придёт квитанция.

Налогоплательщик — физическое или юридическое лицо либо образование по ст. 35.4 Общего налогового закона, обладающее тем правом, которое в данном случае образует объект налогообложения (ст. 63.1). Если завещание или наследство расщепили собственность и переживший супруг владеет узуфруктом на квартиру, а дети — голой собственностью, IBI платит узуфруктуарий, а не голые собственники. В валенсийских наследствах это обычный исход и обычный источник семейных споров, и он не зависит от того, кто там живёт и кто получает почту.

Отсюда две поправки. Налогоплательщик вправе переложить понесённое налоговое бремя на другое лицо по нормам общего права (ст. 63.2) — именно на это опирается договорное распределение. А если обладателем является одно из тех образований без правосубъектности, сособственники отвечают солидарно пропорционально своим долям, если они значатся таковыми в кадастре, и в равных долях, если не значатся (ст. 64.2): хороший повод убедиться, что при совместной покупке отражены реальные проценты.

От кадастровой стоимости к цифре в квитанции

Налоговая база — кадастровая стоимость, которая определяется, сообщается и может быть обжалована по кадастровым нормам (ст. 65). Облагаемая база — то, что остаётся после применения уменьшения из следующих статей (ст. 66.1). В процедурах коллективной оценки обе сообщаются вместе, с мотивировкой, указывающей базовую стоимость объекта, размер уменьшения и облагаемую базу первого года действия новой кадастровой стоимости (ст. 66.2), и в этих процедурах облагаемую базу определяет Главное управление кадастра, а обжалуется она в государственных экономико-административных трибуналах (ст. 66.4), а не в мэрии.

Уменьшение существует, чтобы смягчить переоценки. Оно применяется, когда кадастровая стоимость растёт в результате процедуры коллективной оценки общего характера (ст. 67.1), длится девять лет с момента вступления новых стоимостей в силу (ст. 68.1) и работает через понижающий коэффициент, равный 0,9 в первый год и снижающийся на 0,1 ежегодно до исчезновения (ст. 68.3). Он применяется к индивидуальной составляющей, равной положительной разнице между новой кадастровой стоимостью первого года её действия и базовой стоимостью объекта (ст. 68.4), причём базовой стоимостью в принципе является облагаемая база года, непосредственно предшествующего вступлению новой кадастровой стоимости в силу (ст. 69). Переоценка, таким образом, приземляется почти десятилетие, а не одним прыжком.

Дальше арифметика короткая. Полная сумма налога — это облагаемая база, умноженная на ставку (ст. 71.1), а чистая сумма — полная сумма за вычетом предусмотренных законом льгот (ст. 71.2). Если муниципалитет ввёл надбавку за постоянно пустующее жильё, это отдельное ежегодное начисление сверху, возникающее 31 декабря (ст. 72.4). Всё остальное, что напечатано в квитанции, от периода сбора до скидки за автоплатёж, идёт из местного положения и от органа-сборщика, а не из закона.

Ставка: законная вилка и муниципальное решение

Закон задаёт нижние и верхние пределы, остальное оставляя каждому городу. Минимальная и субсидиарная ставка — 0,4 % для городской недвижимости и 0,3 % для сельской, максимальная — 1,10 % для городской и 0,90 % для сельской (ст. 72.1). Объекты особых характеристик несут субсидиарные 0,6 %, а мэрия вправе установить для каждой их группы дифференцированную ставку не ниже 0,4 % и не выше 1,3 % (ст. 72.2).

Сверх этих цифр закон разрешает конкретные прибавки в процентных пунктах, если муниципалитет является столицей провинции или автономного сообщества, оказывает услуги наземного общественного транспорта, оказывает больше услуг, чем обязан, или его территория преимущественно сельская, причём город может воспользоваться одной, несколькими или всеми (ст. 72.3). В получившихся пределах мэрия может также установить дифференцированные ставки по кадастровому назначению, прямо исключая жилое, применимые максимум к 10 % городских объектов с наибольшей кадастровой стоимостью по каждому назначению, с порогом, прописанным в местном положении (ст. 72.4). А когда вступают в силу новые кадастровые стоимости после общей коллективной оценки, допускаются пониженные ставки на срок до шести лет с нижней границей 0,1 % для городских и 0,075 % для сельских объектов (ст. 72.5).

Всё это означает, что на вопрос, какова ставка IBI в Торревьехе, Хавее, Дении или Ориуэла-Косте, есть ровно один честный ответ: та, что записана в действующем в этом году местном налоговом положении этого муниципалитета, и она же напечатана в вашей собственной квитанции. Любая цифра, названная по памяти, взятая с портала или из рекламного буклета, — это цифра, которая была верна в каком-то году, в каком-то городе и для какого-то назначения.

Совет

В вашей квитанции по IBI уже есть всё, о чём вас попросит консультант: кадастровый номер, кадастровая стоимость, облагаемая база, применённая ставка, льгота, если она есть, надбавка, если она есть, период сбора и название органа, выпустившего документ. Фотографируйте её раз в год — и вся остальная испанская налоговая жизнь станет проще.

1 января решает год — и продажа этого не меняет

Налог начисляется в первый день налогового периода, а налоговый период совпадает с календарным годом (ст. 75.1 и 75.2). Тот, кто обладает облагаемым правом 1 января, должен все двенадцать месяцев, и закон не предусматривает никакого механизма разделить квитанцию, если объект переходит из рук в руки в марте или в октябре. Молчание намеренное: для транспортного налога в том же законе законодатель правило пропорции написал — по календарным кварталам при первом приобретении и окончательном снятии с учёта (ст. 96.3). Для IBI не написал.

Кадастровые изменения вступают в силу при ближайшем последующем начислении после момента, когда они порождают кадастровые последствия (ст. 75.3), и поэтому покупка, закрытая в июле, обычно появляется на ваше имя в квитанции следующего года, а не текущего. До тех пор квитанция продолжает приходить с продавцом в качестве налогоплательщика и нередко по старому адресу продавца — там и начинается цепочка незамеченных неплатежей.

На практике покупатель и продавец делят год между собой в купчей, и юридическая опора этого — право налогоплательщика переложить бремя по нормам общего права (ст. 63.2). Но это частное соглашение двух сторон. Мэрия или её орган-сборщик продолжает требовать всю квитанцию с того, кто владел правом 1 января, а покупатель, обещавший возместить, имеет гражданский иск, если деньги не двинулись, а не налоговый. Впишите распределение в купчую с цифрой, способом оплаты и датой — или не рассчитывайте на него.

Пример

Условный пример. Сделка закрывается 1 августа. Продавец владел объектом 1 января, значит он налогоплательщик за весь год и квитанция выйдет на его имя. Если купчая делит год по дням, покупатель возмещает примерно пять двенадцатых. Если купчая молчит, продавец платит всё и не имеет автоматического права что-либо взыскать с покупателя; а если продавец просто не заплатит, мэрия всё равно сможет обратить взыскание на объект в руках покупателя по ст. 64.

Afección real: долг, который путешествует вместе с объектом

Это та норма, которая губит покупки. При смене по любой причине обладателя прав, образующих объект налогообложения, объекты недвижимости, на которые эти права распространяются, становятся обременёнными уплатой всей суммы налога в порядке субсидиарной ответственности и на условиях Общего налогового закона (ст. 64.1 TRLRHL). Общий налоговый закон дополняет картину: приобретатели имущества, обременённого по закону уплатой налогового долга, отвечают им субсидиарно, в порядке деривации налогового требования, если долг не уплачен (ст. 79.1 LGT). Никто не просит вас заплатить IBI прежнего владельца по доброте душевной. Взыскание обращают на виллу, которую вы только что купили.

Насколько глубоко это уходит назад, определяет давность: право администрации требовать уплаты начисленных и самостоятельно исчисленных налоговых долгов погашается через четыре года (ст. 66.b LGT), причём срок начинается заново с каждым действительным действием администрации против должника. Вы наследуете, таким образом, каждую неоплаченную и не погашенную давностью квитанцию IBI, привязанную к объекту, плюс надбавки исполнительного периода и проценты. Та же статья возлагает обязанность на нотариуса: нотариусы запрашивают информацию и прямо предупреждают явившихся о непогашенных долгах по IBI, связанных с передаваемым объектом, о сроке подачи декларации, если обязанность сохраняется из-за непредставления кадастрового номера (ст. 43.2 сводного текста Закона о кадастре недвижимости), об обременении имущества уплатой налога и об ответственности за неподачу деклараций, подачу с опозданием либо подачу ложных, неполных или неточных деклараций (ст. 70 того же закона).

Сама проверка дешева и укладывается в дни, а не в недели. Запросите у органа-сборщика — это может быть мэрия или делегированный провинциальный орган — справку о непогашенной задолженности по кадастровому номеру. Возьмите свежую выписку nota simple из Реестра собственности и прочитайте её на предмет отметок об аресте и отметок об обременении. Прочитайте последнюю квитанцию IBI, которую получил продавец, и убедитесь, что кадастровый номер в ней совпадает с номером в купчей. Затем проследите, чтобы нотариальное предупреждение по ст. 64.1 действительно было внесено, и удержите из цены столько, сколько нужно, чтобы погасить всё всплывшее.

Внимание

Условие частного договора о том, что продавец отвечает за все платежи до сделки, защищает вас от продавца, но никогда от мэрии. Статья 64.1 привязывает долг к объекту, и деривация субсидиарной ответственности может прийти через годы после сделки, когда продавец уже уехал из Испании, а условие стоит ровно столько, сколько стоит судиться за границей.

Кадастровая стоимость: откуда берётся и как исправляется

Кадастровая стоимость определяется объективно для каждого объекта и складывается из стоимости земли и стоимости строений (ст. 22 сводного текста Закона о кадастре недвижимости, TRLCI). Она не может превышать рыночную стоимость, и для этого применяется установленный министерским приказом коэффициент соотнесения с рынком (ст. 23.2). Она рождается из ponencia de valores, решения об утверждении которой публикуются эдиктом на электронном портале Главного управления кадастра до 1 июля для полных и до 1 октября для частичных (ст. 27.3) — туда и надо смотреть, если ваша стоимость подскочила и вы хотите понять почему.

Объекты включаются в кадастр и обновляются в нём через декларации, сообщения, заявления, процедуру устранения расхождений, кадастровую инспекцию и оценку (ст. 11.2 TRLCI). Декларация — документ, которым перед кадастром заявляется о наступлении обстоятельств, влекущих постановку на учёт, снятие с учёта или изменение кадастрового описания (ст. 13), а перечень подлежащего декларированию включает новое строительство, расширение, реконструкцию, перепланировку, снос или разрушение, изменение назначения, выдел, раздел и объединение, приобретение собственности и установление прав концессии и узуфрукта (ст. 16.2). Для целей IBI та же обязанность повторена в отношении налогоплательщика (ст. 76.1 TRLRHL) с одним послаблением: в муниципалитетах, принявших местным положением процедуру сообщения, декларация считается поданной, когда изменение отражено в муниципальной лицензии или разрешении, и налогоплательщик от подачи освобождается (ст. 76.2).

На практике это делается кадастровыми формами деклараций, из которых собственник встречает две: форму об изменении титульного владельца и доли участия, известную как 900D, и форму об изменениях физического и экономического порядка — новое строительство, расширение, перепланировка, реконструкция или снос, — известную как 901N. Уточните действующую форму и канал подачи на электронном портале кадастра, потому что названия и электронные маршруты меняются чаще, чем закон. А если расхождение создали не вы, а сама запись, есть второй путь: процедура устранения расхождений, которая начинается по инициативе администрации, когда та узнаёт о несоответствии кадастрового описания реальности (ст. 18 TRLCI); это правильная рамка для площади, которая никогда не была верной, или для назначения, ошибочно закодированного десятилетия назад.

Одна ошибка в кадастровой стоимости — сразу три налога

Первый счёт, который она сдвигает, — это IBI, потому что кадастровая стоимость является налоговой базой (ст. 65 TRLRHL). Второй — тот, что собственники-нерезиденты знают по modelo 210. Физическое лицо-нерезидент, владеющее в Испании городской недвижимостью, не задействованной в предпринимательской деятельности, имеет по ней вменённый доход (ст. 13.1.h сводного текста Закона о налоге на доходы нерезидентов), исчисляемый по отсылке к правилу подоходного налога с физических лиц (ст. 24.5 того же текста), то есть сегодня 2 % кадастровой стоимости или 1,1 %, если эта стоимость была пересмотрена, изменена или определена процедурой коллективной оценки общего характера, вступившей в силу в самом налоговом периоде или в десяти предшествующих (ст. 85 Закона 35/2006). Он начисляется 31 декабря каждого года (ст. 27.1.c сводного текста о нерезидентах).

Третий — налог на богатство. Объекты городской и сельской природы учитываются по наибольшей из трёх величин: кадастровая стоимость, стоимость, определённая или проверенная администрацией для целей других налогов, либо цена, встречное предоставление или стоимость приобретения (ст. 10.Uno Закона 19/1991). Для объекта, купленного давно и ни разу не переоценённого, кадастровая стоимость редко выигрывает это сравнение, но после общей коллективной переоценки может выиграть — и тогда кадастровая ошибка перетекает прямо в базу налога на богатство.

Именно поэтому арифметика дефектной кадастровой записи хуже, чем кажется. Площадь, записанная на 20 % больше реальной, гараж, посчитанный дважды, жильё с назначением, закодированным как коммерческое: каждое из этих искажений умножается на ставку IBI, на 2 % или 1,1 % вменения в modelo 210 и потенциально на базу налога на богатство — каждый год, пока кто-нибудь это не исправит. Исправить один раз окупается так, как окупаются очень немногие испанские налоговые шаги.

Внимание

Кадастровая стоимость и valor de referencia — разные величины, и кадастровое описание содержит обе как отдельные элементы (ст. 3.1 TRLCI). Valor de referencia управляет базами налога на передачу имущества и налога на наследство; кадастровая стоимость управляет IBI, вменённым доходом в modelo 210 и налогом на богатство. Исправление одной не исправляет другую, а подстановка одной вместо другой — самый быстрый способ получить отказ по декларации.

Льготы и надбавки: что разрешает закон и что решает местное положение

Есть короткий перечень обязательных льгот. Объекты, составляющие предмет деятельности предприятий по освоению земли, строительству и девелопменту и не числящиеся в их основных средствах, имеют право на льготу от 50 % до 90 % полной суммы налога при условии заявления до начала работ и не более трёх налоговых периодов, а при отсутствии муниципального решения применяется максимальная льгота (ст. 73.1). Жильё официально защищённого режима несёт 50 % в течение трёх налоговых периодов после окончательной квалификации, а местное положение может добавить затем ещё до 50 % (ст. 73.2). Сельские объекты сельскохозяйственных кооперативов и кооперативов общинной эксплуатации земли несут 95 % (ст. 73.3).

Перечень факультативных гораздо длиннее и существует, только если местное положение его создало: до 90 % для городских объектов в обособленных сельских поселениях с более низким уровнем муниципальных услуг (ст. 74.1), потолок ежегодного роста чистой суммы налога в течение до трёх периодов после общей переоценки (ст. 74.2), до 95 % для публичных научно-исследовательских организаций и университетского образования (ст. 74.2 bis), до 95 % для деятельности, признанной пленумом представляющей особый муниципальный интерес или пользу (ст. 74.2 quáter), до 90 % для обладателей статуса многодетной семьи (ст. 74.4), до 50 % при установке систем теплового или электрического использования солнечной энергии с требуемой сертификацией (ст. 74.5), до 95 % для жилой недвижимости, сдаваемой по ограниченной правовой нормой арендной плате (ст. 74.6), и до 50 % при установке зарядных точек для электромобилей (ст. 74.7). Почти все требуют заявления, а местное положение определяет срок, годовой размер и совместимость с другими льготами.

Надбавка работает в обратную сторону. За жилую недвижимость, постоянно пустующую, мэрия вправе требовать надбавку до 50 % чистой суммы налога (ст. 72.4). Постоянно пустующей считается недвижимость, не занятая непрерывно и без уважительной причины более двух лет, по требованиям, средствам доказывания и процедуре, установленным местным положением, и принадлежащая обладателям четырёх и более жилых объектов. Свыше трёх лет пустования надбавка может достигать 100 % с модуляцией по сроку, и допускается добавить ещё до 50 процентных пунктов, если у обладателя два и более пустующих жилых объекта в том же муниципалитете. Сам закон перечисляет уважительные причины и прямо включает вторые жилища с максимумом в четыре года непрерывного пустования. Надбавка начисляется 31 декабря, рассчитывается ежегодно и требует предварительного заслушивания налогоплательщика и подтверждения мэрией признаков пустования, определённых в местном положении.

Кто на самом деле выпускает квитанцию: делегирование и SUMA

Начисление, сбор и пересмотр актов, вынесенных в порядке налогового администрирования IBI, относятся к исключительной компетенции мэрий и включают признание и отказ в освобождениях и льготах, выпуск платёжных документов, разрешение дел о возврате излишне уплаченного и рассмотрение жалоб на эти акты (ст. 77.1 TRLRHL). Но компетенция и окошко — не одно и то же. Местные образования могут делегировать автономному сообществу или другим местным образованиям, в территорию которых они входят, полномочия по управлению, начислению, инспекции и налоговому сбору (ст. 7.1 TRLRHL на основании ст. 106.3 Закона 7/1985). Делегирование принимается пленумом, должно определять свой объём и содержание и публикуется после принятия в официальных бюллетенях провинции и автономного сообщества (ст. 7.2). Акты, вынесенные в порядке делегирования, обжалуются по процедуре управляющего органа и в конечном счёте в административной юстиции (ст. 7.3). Тот же закон добавляет, что эти полномочия осуществляются напрямую либо через соглашения и иные формы сотрудничества с любой публичной администрацией (ст. 77.8).

В провинции Аликанте провинциальным органом, выполняющим эту функцию, является SUMA Gestión Tributaria — орган налогового администрирования Депутации Аликанте. Это структурный факт о провинции. Что не является структурным фактом и чего эта статья утверждать не будет — так это какие именно муниципалитеты какие именно налоги ему делегировали, потому что каждое делегирование есть отдельное решение пленума со своим объёмом, опубликованное в Официальном бюллетене провинции, и как перечень, так и объём со временем меняются.

Практическое правило поэтому короткое. Посмотрите на эмитента, напечатанного в шапке вашей собственной квитанции, или спросите прямо в мэрии. Это имя определяет, куда подаётся поручение на автоплатёж, где запрашивается справка о задолженности перед покупкой, куда подаётся заявление на льготу, где обсуждается рассрочка и куда подаётся recurso de reposición. Ошибка стоит не просто поездки: документ, поданный не в то окно, может пропустить месячный срок обжалования.

Внимание

Никогда не делайте вывод по соседнему городу, по форуму или по старой статье, что тот или иной муниципалитет Коста-Бланки собирает или не собирает налог через провинциальный орган. Делегирование принимается муниципалитет за муниципалитетом и публикуется в провинциальном бюллетене. Единственный всегда верный источник для вашего объекта — квитанция, выпущенная для вашего объекта.

Что ещё приходит за год: мусор, vado и транспорт

Местные образования вправе устанавливать сборы как за исключительное пользование или особое использование местного публичного домена, так и за оказание публичных услуг, которые касаются, затрагивают или особым образом приносят пользу налогоплательщику (ст. 20.1 TRLRHL). Два из них достают почти любого собственника на Коста-Бланке. Сбор, обработка и утилизация твёрдых бытовых отходов прямо названы в перечне услуг, за которые может взиматься сбор (ст. 20.4.s). Въезды транспорта через тротуары и резервирование проезжей части под исключительную парковку, остановку либо погрузку и разгрузку, то есть vado, прямо названы в перечне видов использования публичного домена (ст. 20.3.h).

Важен механизм, потому что суммы муниципальные. Размер сборов за оказание услуги не может в совокупности превышать реальную или предполагаемую стоимость услуги или деятельности с учётом прямых и косвенных затрат, включая финансовые и амортизацию основных средств (ст. 24.2). Сумма состоит из тарифа, фиксированной величины или из того и другого, как определит местное положение (ст. 24.3), и могут учитываться общие критерии экономической способности (ст. 24.4). Когда природа сбора требует периодического начисления и так определено местным положением, он начисляется 1 января, налоговый период равен календарному году, а при начале или прекращении пользования сумма делится пропорционально (ст. 26.2). Если услуга не оказана по причинам, за которые вы не отвечаете, сумма возвращается (ст. 26.3). Сбор за исключительное пользование публичным доменом исчисляется по рыночной стоимости извлекаемой пользы (ст. 24.1.a).

Транспортный налог следует похожей логике, но с государственными цифрами. IVTM облагает обладание транспортными средствами, пригодными к движению по дорогам общего пользования (ст. 92.1), и его должен тот, на чьё имя оформлено регистрационное свидетельство (ст. 94), а администрирует мэрия по адресу, указанному в этом свидетельстве (ст. 97). Таблица тарифов установлена законом (ст. 95.1), и каждая мэрия может повысить её коэффициентом не выше 2, различным по классам транспорта и по диапазонам (ст. 95.4); местные положения могут добавить льготы до 75 % в зависимости от топлива или характеристик двигателя и до 100 % для исторических машин либо машин возрастом не менее двадцати пяти лет (ст. 95.6). Период — календарный год, начисление в первый день, а сумма делится по календарным кварталам при первом приобретении, окончательном снятии с учёта и временном снятии из-за хищения или кражи (ст. 96). Одна деталь ловит продавцов машин: ГИБДД Испании не оформит смену собственника, пока зарегистрированный владелец не подтвердит уплату IVTM за год, предшествующий году совершения действия (ст. 99.2).

Сроки уплаты, автоплатёж и цена неуплаты

Это долги периодического взимания и коллективного уведомления. После того как сообщено начисление, соответствующее постановке на учёт в соответствующем реестре или списке, последующие могут сообщаться коллективно эдиктами, которые об этом предупреждают (ст. 102.3 LGT), а период уплаты сообщается коллективно публикацией эдиктов в соответствующем официальном бюллетене и в помещениях затронутых мэрий (ст. 24.1 Общего регламента о взимании, RGR). Объявление о сборе должно содержать как минимум срок внесения, способ уплаты, места, дни и часы приёма и предупреждение о том, что по истечении срока долги будут взыскиваться в порядке принудительного исполнения с надбавками исполнительного периода, процентами за просрочку и, при наличии, издержками (ст. 24.2 RGR). Именно поэтому живущий за границей собственник может ничего не получить по почте и всё равно оказаться в просрочке: никто не обязан писать вам лично.

Автоплатёж — стандартная защита, и у него есть упреждающий срок. Обязанные к уплате могут поручить списание этих долгов со счетов, открытых в кредитных учреждениях, направив сообщение соответствующему органу взимания не позднее чем за два месяца до начала периода сбора; иначе оно действует со следующего периода, а однажды поданное действует бессрочно, пока вы его не отмените, банк не отклонит или администрация не признает недействительным по обоснованным причинам (ст. 25.2 RGR). Что до календаря: когда нормы периодического долга коллективного уведомления не устанавливают иного срока, добровольный период идёт с 1 сентября по 20 ноября, и компетентная администрация может его изменить при условии, что он не короче двух месяцев (ст. 62.3 LGT). Каждый город Коста-Бланки пользуется этим правом по-своему, поэтому объявление о сборе — единственный надёжный календарь.

Пропустите добровольный период — и исполнительный период начинается на следующий день после истечения срока внесения (ст. 161.1.a LGT), что влечёт проценты за просрочку и надбавки исполнительного периода (ст. 161.4). Их три, они несовместимы между собой и считаются от всей суммы, не внесённой в добровольный период: 5 %, если всё уплачено до вручения предписания о принудительном взыскании, 10 %, если долг и сама надбавка уплачены в срок, следующий за этим вручением, и 20 % в остальных случаях, причём последняя — единственная совместимая с процентами за просрочку (ст. 28). Затем процедура принудительного взыскания проходит по имуществу должника: сначала наличные и деньги на счетах в кредитных учреждениях, ниже по законному порядку — недвижимость (ст. 169.2), а арестованное имущество в итоге реализуется через аукцион, конкурс или прямое присуждение (ст. 172.1). Заявление об отсрочке или рассрочке, поданное ещё в добровольном периоде, препятствует началу исполнительного периода на время рассмотрения дела (ст. 65 и 161.2 LGT) — самое полезное, что стоит знать, если квитанция застала вас без денег.

Как обжаловать квитанцию и как платить из-за границы

Против актов применения и взимания местных налогов возможна лишь одна административная жалоба: recurso de reposición (ст. 14.2.a TRLRHL). Её рассматривает орган местного образования, вынесший обжалуемый акт (ст. 14.2.b), и подаётся она в течение одного месяца со дня, следующего за прямым уведомлением об акте, либо за окончанием периода публичного вывешивания реестров или списков налогоплательщиков (ст. 14.2.c). Подать её могут налогоплательщики, ответственные лица и любой, чьи законные и прямые интересы затронуты (ст. 14.2.d), причём участие адвоката и поверенного не обязательно (ст. 14.2.e). Её подача не приостанавливает взимание, если приостановление не предоставлено с достаточной гарантией (ст. 14.2.i). Она должна быть разрешена в течение месяца и считается отклонённой, если решение не вынесено (ст. 14.2.l), а против решения путь ведёт прямо в административную юстицию (ст. 14.2.ñ).

Выбирайте цель точно. Если неверна кадастровая стоимость или облагаемая база, установленная в процедуре коллективной оценки, это кадастровый акт, пересматриваемый в государственных экономико-административных трибуналах (ст. 66.4 TRLRHL), и по истечении срока обжалования тех уведомлений без его использования налоговая и облагаемая базы считаются принятыми и окончательными и не могут оспариваться заново при выставлении годовой квитанции (ст. 77.4). Если же неверна применённая ставка, не предоставлена льгота или начислена надбавка, которой быть не должно, это муниципальный акт, и верный инструмент — recurso de reposición.

Платить из-за границы удаётся легче, чем ожидают собственники. Общее правило таково, что обязанное лицо является владельцем счёта, с которого производится списание, и что счёт открыт в кредитном учреждении, но на условиях, установленных каждой администрацией, платёж может списываться со счёта, не принадлежащего обязанному лицу, если владелец такого счёта разрешил списание (ст. 38.1.a RGR). Поручение сообщается администрации по установленной в каждом случае процедуре (ст. 38.1.b), платёж считается совершённым в дату списания со счёта, а документ кредитного учреждения служит подтверждением (ст. 38.2). Если списание не произошло или произошло с опозданием по причинам, не зависящим от обязанного лица, с него не могут требовать надбавок, процентов за просрочку и санкций (ст. 38.3). Чего эта защита не покрывает, так это пустого счёта в день списания, поэтому практическая обязанность собственника-нерезидента — обеспечить средства. Уточните точные формы, идентификацию и канал у органа, выпускающего вашу квитанцию, и не считайте, что процедура одного сборщика годится для другого.

Пошаговая инструкция

Как проверить положение с IBI по объекту на Коста-Бланке до подписания

  1. Получите кадастровый номер и карточку объекта

    Возьмите кадастровый номер из купчей или последней квитанции и скачайте описательно-графическую справку на электронном портале кадастра. Сверьте площадь, назначение и год постройки с тем, что вы на самом деле покупаете: кадастровая стоимость, стоящая за IBI, за modelo 210 и, возможно, за налогом на богатство, строится именно из этого описания (ст. 22 и 23.2 TRLCI).

  2. Определите, кто собирает налог

    Прочитайте эмитента, напечатанного на последней квитанции продавца, или спросите в мэрии. Местные образования могут делегировать управление и сбор провинциальному органу (ст. 7.1 TRLRHL), а в Аликанте это SUMA Gestión Tributaria. Это имя решает, куда подаётся всё последующее.

  3. Запросите справку о непогашенной задолженности

    Попросите у органа-сборщика справку о долгах по этому кадастровому номеру. Объект отвечает за всю неуплаченную сумму налога в порядке субсидиарной ответственности независимо от того, кто им владеет (ст. 64.1 TRLRHL и ст. 79.1 LGT), а долги остаются взыскиваемыми четыре года, если не было перерывов (ст. 66.b LGT).

  4. Прочитайте последнюю квитанцию построчно

    Проверьте кадастровую стоимость, облагаемую базу, применённую ставку, льготу, если она есть, и не начислена ли надбавка за постоянное пустование (ст. 72.4). Надбавка в квитанции означает, что муниципалитет её ввёл и применяет, и возникает она 31 декабря.

  5. Сверьтесь с Реестром собственности

    Возьмите свежую nota simple и поищите отметки об аресте и отметки об обременении. Реестровое обременение и кадастровый долг — разные вещи, и вам нужны обе картины до согласования цены.

  6. Внесите это в купчую и удержите деньги

    Зафиксируйте распределение текущего года с цифрой, способом оплаты и датой на основании ст. 63.2 TRLRHL, убедитесь, что включено нотариальное предупреждение о непогашенных долгах по IBI и об обременении объекта (ст. 64.1), и удержите из цены столько, сколько нужно, чтобы погасить всё показанное справкой.

Законные пределы, которые обязано соблюдать местное налоговое положение (TRLRHL)
ПозицияЗаконный пределСтатья
Ставка IBI, городская недвижимостьМинимум и субсидиарно 0,4 % · максимум 1,10 %Ст. 72.1
Ставка IBI, сельская недвижимостьМинимум и субсидиарно 0,3 % · максимум 0,90 %Ст. 72.1
Ставка IBI, объекты особых характеристикСубсидиарно 0,6 % · дифференцированная вилка от 0,4 % до 1,3 %Ст. 72.2
Пониженная ставка после общей переоценкиДо шести лет · нижняя граница 0,1 % для городских и 0,075 % для сельскихСт. 72.5
Надбавка за постоянно пустующее жильёДо 50 % чистой суммы налога · до 100 % свыше трёх лет · до 50 пунктов дополнительно в отдельных случаяхСт. 72.4
Льгота для жилья защищённого режима50 % в течение трёх периодов после окончательной квалификации, продлеваемо местным положениемСт. 73.2
Льгота для многодетных семейДо 90 % полной суммы налога, только если местное положение её создалоСт. 74.4
IVTMЗаконный тариф × муниципальный коэффициент не выше 2Ст. 95.1 и 95.4
Что приходит каждый год, кто устанавливает сумму и когда возникает обязанность
ПлатёжПравовая основаКто устанавливает суммуНачисление
IBIСт. 60-77 TRLRHLКадастровая стоимость от кадастра × ставка местного положения1 января (ст. 75)
Сбор за вывоз отходовСт. 20.4.s и 24.2 TRLRHLМестное положение, с общим потолком в виде стоимости услуги1 января, если периодический (ст. 26.2)
Сбор за vadoСт. 20.3.h и 24.1.a TRLRHLМестное положение, по рыночной стоимости извлекаемой пользы1 января, если периодический (ст. 26.2)
IVTMСт. 92-99 TRLRHLЗаконный тариф × муниципальный коэффициент не выше 21 января (ст. 96.2)
Вменённый доход в modelo 210Ст. 13.1.h и 24.5 TRLIRNR2 % или 1,1 % от той же кадастровой стоимости31 декабря (ст. 27.1.c)

FAQ

Часто задаваемые вопросы

Кто платит IBI за год, в котором я покупаю жильё?

Тот, кто владел объектом 1 января этого года, и за весь год (ст. 75 TRLRHL). Налог начисляется в первый день календарного года, и закон не содержит нормы, делящей квитанцию при продаже, в отличие от транспортного налога, который делится по кварталам (ст. 96.3). Покупатель и продавец обычно делят его частным образом в купчей, опираясь на право налогоплательщика переложить бремя по нормам общего права (ст. 63.2), но мэрия по-прежнему требует всю квитанцию с владельца на 1 января.

Могут ли меня заставить платить неуплаченный IBI прежнего владельца?

Да, через сам объект. При любой смене обладателя прав, образующих объект налогообложения, недвижимость становится обременённой уплатой всей суммы налога в порядке субсидиарной ответственности (ст. 64.1 TRLRHL), а приобретатели имущества, обременённого законом уплатой налогового долга, отвечают им субсидиарно (ст. 79.1 LGT). Лично за поведение продавца вы не отвечаете, но на вашу виллу взыскание обратить могут, что на практике одно и то же.

За какой срок могут взыскать неуплаченный IBI?

За четыре года, причём срок начинается заново с каждым действительным действием администрации. Право администрации требовать уплаты начисленных и самостоятельно исчисленных долгов погашается через четыре года (ст. 66.b LGT), и этот срок прерывается административными актами против должника, так что долг, который уже требовали, на практике четырёхлетним не будет. Поэтому справка о задолженности по кадастровому номеру до подписания стоит больше, чем слово продавца.

Кадастровая стоимость — это то же самое, что valor de referencia?

Нет, это две разные величины, и кадастровое описание включает обе по отдельности (ст. 3.1 TRLCI). Кадастровая стоимость определяется объективно из стоимости земли и строений и не может превышать рыночную (ст. 22 и 23.2 TRLCI); она является базой IBI, вменённого дохода в modelo 210 и, когда оказывается наибольшей из трёх сравниваемых величин, налога на богатство. Valor de referencia — это величина, управляющая базами налога на передачу имущества и налога на наследство.

Площадь в моей кадастровой карточке неверна. Как её исправить?

Подав кадастровую декларацию либо запустив процедуру исправления, если ошибка в самой записи. Декларации — документы, которыми об изменениях сообщается кадастру (ст. 13 TRLCI), а перечень подлежащего декларированию включает новое строительство, расширение, перепланировку, снос, изменение назначения, выдел и раздел и приобретение собственности (ст. 16.2); эту же обязанность ст. 76.1 TRLRHL повторяет для налогоплательщика IBI. Собственники обычно используют кадастровые формы 900D для смены титульного владельца и 901N для физических изменений. Если расхождение создала запись, а не вы, применяется процедура устранения расхождений (ст. 18 TRLCI).

Собирает ли SUMA IBI в моём муниципалитете?

Проверьте эмитента, напечатанного на вашей собственной квитанции, потому что это решается муниципалитет за муниципалитетом. Местные образования могут делегировать управление, начисление, инспекцию и сбор провинциальному органу (ст. 7.1 TRLRHL), и в провинции Аликанте таким органом является SUMA Gestión Tributaria; каждое делегирование — отдельное решение пленума со своим объёмом, опубликованное в провинциальном бюллетене, и перечень с объёмом меняются. Эмитент вашей квитанции определяет, куда идут автоплатёж, справка о задолженности, заявление на льготу и жалоба.

Какова ставка IBI в Торревьехе, Хавее или Дении?

Ставка та, что записана в действующем в этом муниципалитете и году местном налоговом положении, внутри законной вилки. Закон устанавливает минимальную и субсидиарную ставку 0,4 % для городских объектов и максимум 1,10 % (ст. 72.1), с прибавками в процентных пунктах, доступными отдельным муниципалитетам (ст. 72.3), и пониженными ставками, разрешёнными на срок до шести лет после общей переоценки (ст. 72.5). Честно назвать фиксированную цифру для конкретного города нельзя: читайте местное положение или ставку в своей квитанции.

Могут ли начислить надбавку за то, что моё жильё в Испании пустует?

Только если ваша мэрия ввела надбавку и ваша ситуация подпадает под законное определение. Закон позволяет требовать до 50 % чистой суммы налога с жилой недвижимости, постоянно пустующей, то есть не занятой непрерывно и без уважительной причины более двух лет и принадлежащей обладателям четырёх и более жилых объектов, с ростом до 100 % свыше трёх лет и до 50 дополнительных процентных пунктов в отдельных случаях (ст. 72.4). Та же статья перечисляет уважительные причины и прямо включает вторые жилища с максимумом в четыре года непрерывного пустования. Требуются предварительное заслушивание и подтверждение признаков пустования.

Нужен ли испанский банковский счёт, чтобы платить IBI автоплатежом?

Правило состоит в том, что счёт принадлежит обязанному лицу и открыт в кредитном учреждении, но списание может производиться со счёта другого лица, если администрация это допускает и владелец счёта разрешил (ст. 38.1.a RGR). Поручение должно поступить в орган взимания не позднее чем за два месяца до начала периода сбора, чтобы подействовать в этом году (ст. 25.2 RGR), а затем действует бессрочно до отмены. Уточните точный канал и идентификацию у органа, выпускающего вашу квитанцию.

Я никогда не получал квитанцию по IBI. Это оправдывает неуплату?

Нет, потому что эти долги уведомляются коллективно. После того как сообщено начисление при постановке на учёт в реестре, последующие могут сообщаться эдиктами (ст. 102.3 LGT), а период уплаты объявляется эдиктами в официальном бюллетене и в помещениях затронутых мэрий (ст. 24.1 RGR). Ничто не обязывает администрацию писать нерезиденту лично каждый год — именно поэтому работающий автоплатёж и актуальный адрес в реестре являются единственной надёжной защитой.

Что будет, если я просто не заплачу?

Исполнительный период начинается на следующий день после истечения добровольного срока (ст. 161.1.a LGT), что влечёт проценты за просрочку и одну из трёх надбавок на всю невнесённую сумму: 5 %, если платите до вручения предписания о принудительном взыскании, 10 %, если платите долг и надбавку в срок после этого вручения, и 20 % в остальных случаях, причём последняя совместима с процентами за просрочку (ст. 28 LGT). Затем принудительное взыскание проходит по вашему имуществу, начиная с денег на счетах и доходя до недвижимости (ст. 169.2), а арестованное имущество может быть реализовано через аукцион, конкурс или прямое присуждение (ст. 172.1).

Связан ли IBI с моим modelo 210?

Да: у них общая базовая цифра. Физическое лицо-нерезидент, владеющее в Испании городской недвижимостью, не задействованной в предпринимательской деятельности, имеет вменённый доход (ст. 13.1.h TRLIRNR), исчисляемый по отсылке к правилу подоходного налога (ст. 24.5 TRLIRNR), то есть 2 % кадастровой стоимости или 1,1 %, если эта стоимость была пересмотрена общей коллективной оценкой, вступившей в силу в налоговом периоде или в десяти предшествующих (ст. 85 Закона 35/2006), и начисляется 31 декабря (ст. 27.1.c TRLIRNR). Кадастровая стоимость, управляющая вашим IBI, управляет и вашим ежегодным modelo 210.

Похожие гиды

Связанные услуги

Источники

Последнее обновление: 2026-09-10