spainfiscalspainfiscal

Een woning erven in Spanje: de stap-voor-stapgids voor erfgenamen in het buitenland

~42 min leestijdGepubliceerd: 2026-09-10Bijgewerkt: 2026-09-10

Een ouder overlijdt in het buitenland, en tussen de papieren bevindt zich een eigendomsakte voor een appartement in Torrevieja of een villa in Jávea. Niets aan de Spaanse kant van die erfenis gebeurt vanzelf, en bijna niets kan worden overgeslagen: Spanje regelt de erfopvolging via een notaris, niet via een boedelrechtbank, en de fiscale klok begint te lopen op de dag van het overlijden, niet op de dag waarop u het te weten komt of de dag waarop de papieren klaar zijn. Deze gids doorloopt de hele procedure in de volgorde waarin zij zich daadwerkelijk voordoet — de certificaten, het testament, de NIE, de inventaris en de waardering ervan, de akte van aanvaarding, de twee belastingen, het eigendomsregister en het Catastro — en behandelt vervolgens het deel waar niemand erfgenamen voor waarschuwt: vanaf het moment dat de woning van u is, bent u een niet-residente eigenaar in Spanje, met een jaarlijkse Modelo 210, een IBI-aanslag en, boven een drempel, vermogensbelasting. Elke termijn en elk percentage hieronder wordt aangehaald met het artikel waaruit het komt. Nergens wordt een honorarium van een adviseur genoemd, want dat hangt af van de akte, het tarief en de provincie.

Kort antwoord

Het erven van een Spaanse woning verloopt in een vaste volgorde: overlijdensakte, de testamenten- en verzekeringscertificaten uit Madrid, het testament of een notariële verklaring van erfgenamen, een NIE voor iedere erfgenaam, een inventaris gewaardeerd tegen de referentiewaarde van het Catastro, een notariële akte van aanvaarding, erfbelasting en plusvalía binnen zes maanden na het overlijden, en ten slotte het eigendomsregister en het Catastro.

Valery Grinkevich

Gecontroleerd door

Valery Grinkevich

Erkend econoom (economista colegiado) · asesor fiscal · 20+ jaar ervaring · Torrevieja, Costa Blanca

De belangrijkste punten

  • De erfbelasting wordt verschuldigd op de dag van het overlijden (art. 24.1 LISD) en wordt binnen zes maanden aangegeven (art. 67.1.a RISD). Er kan nog eens zes maanden verlenging worden verleend, maar alleen als u binnen de eerste vijf maanden een aanvraag indient (art. 68 RISD) — en de verlenging brengt vertragingsrente met zich mee.
  • Zowel het testamentencertificaat als het certificaat van overlijdensverzekeringen kan pas worden aangevraagd nadat vijftien werkdagen zijn verstreken sinds het overlijden (procedure van het Ministerio de Justicia; art. 12.2 RD 398/2007), zodat de eerste twee weken uitsluitend aan de overlijdensakte worden besteed.
  • Voor onroerend goed is de heffingsgrondslag van de erfbelasting de referentiewaarde van het Catastro op de datum van overlijden, tenzij de door u aangegeven waarde hoger is (art. 9.3 LISD, zoals herschreven bij Ley 11/2021). Schulden die de overledene heeft nagelaten (art. 13) en de kosten van laatste ziekte, begrafenis en uitvaart (art. 14.b) komen op de nalatenschap in mindering.
  • De plusvalía municipal bij een overlijden wordt binnen zes maanden bij de gemeente (ayuntamiento) aangegeven, op verzoek te verlengen tot één jaar (art. 110.2.b TRLRHL) — een andere overheidsinstantie, een ander formulier en een termijn die niet automatisch meeloopt met die van de erfbelasting (ISD).
  • Niet-residente erfgenamen hebben recht op toepassing van de regels van de betrokken autonome regio (disposición adicional segunda LISD), waaronder de Comunitat Valenciana, ook wanneer zij aangifte doen bij de nationale belastingdienst. Dat recht geldt nu ook voor inwoners van derde landen, niet alleen voor de EU en de EER.

Op deze pagina

  1. Wat er gebeurt op het moment dat iemand overlijdt terwijl hij een woning in Spanje bezit
  2. De overlijdensakte — en wat er verandert wanneer het overlijden in het buitenland plaatsvond
  3. De twee certificaten uit Madrid: testamenten en overlijdensverzekeringen
  4. Het testament, of de notariële verklaring van erfgenamen wanneer er geen is
  5. Iedere erfgenaam heeft een NIE nodig voordat er iets kan worden ondertekend
  6. De inventaris opstellen: wat erin komt, en tegen welke waarde
  7. Schulden en kosten die de heffingsgrondslag rechtmatig verlagen
  8. De akte van aanvaarding en toedeling — en hoe u die vanuit het buitenland ondertekent
  9. Erfbelasting: zes maanden, de verlenging, en welke overheidsinstantie
  10. Plusvalía municipal: de tweede belasting, op hetzelfde overlijden
  11. Eigendomsregister en Catastro: de woning op uw naam krijgen
  12. De geblokkeerde bankrekeningen, en wat ze daadwerkelijk vrijgeeft
  13. Waar niemand u voor waarschuwt: het leven als niet-residente eigenaar
  14. Wanneer het misgaat: na zes maanden, meningsverschillen en schulden
  15. Een realistische kalender, en waar de tijd werkelijk naartoe gaat
  16. Een Spaanse woning erven, stap voor stap: van het overlijden tot het eigendomsregister
  17. Veelgestelde vragen

Wat er gebeurt op het moment dat iemand overlijdt terwijl hij een woning in Spanje bezit

De Spaanse wet doet de rechten van een nalatenschap op het moment van overlijden overgaan (art. 657 Código Civil), en erfgenamen treden door het enkele feit van het overlijden in alle rechten en verplichtingen van de overledene (art. 661). Dat is de theorie. In de praktijk bezit u niets wat u kunt verkopen, hypothekeren of laten inschrijven totdat u de nalatenschap formeel hebt aanvaard voor een Spaanse notaris en de akte is ingeschreven — en de gevolgen van die aanvaarding werken, zodra zij plaatsvindt, terug tot de dag van het overlijden (art. 989).

De belastingwet werkt vanaf datzelfde moment. De erf- en schenkbelasting wordt verschuldigd op de dag waarop de overledene sterft (art. 24.1 van Ley 29/1987, de ISD-wet), wat betekent dat de heffingsgrondslag op die datum wordt vastgesteld, de termijn van zes maanden vanaf die datum wordt geteld, en de waarde van de woning haar referentiewaarde van het Catastro op die dag is — niet op de dag waarop u eindelijk aan de papieren toekomt. De plusvalía municipal wordt op dezelfde datum verschuldigd. Beide termijnen lopen terwijl u nog documenten verzamelt, en zij lopen ongeacht of u van de Spaanse woning wist.

Het praktische gevolg voor een familie in het buitenland is dat juist de eerste weken de kostbare zijn. Een overlijden in augustus in Noord-Europa, met een uitvaart, een lokale nalatenschap en een zomer van gesloten kantoren, verbruikt doorgaans twee van de zes maanden voordat iemand ook maar om de Spaanse certificaten heeft gevraagd. Niemand in Spanje neemt contact met u op: er is geen boedelrechtbank die een dossier opent, geen register dat de erfgenamen aanschrijft. Het proces begint pas wanneer u het zelf begint.

Let op

De termijn van zes maanden wordt niet geteld vanaf de verlening van probate in uw eigen land, vanaf het voorlezen van het testament of vanaf de dag waarop de erfgenamen het te weten kwamen. Zij loopt vanaf de datum van overlijden (art. 67.1.a van het ISD-reglement, RD 1629/1991).

De overlijdensakte — en wat er verandert wanneer het overlijden in het buitenland plaatsvond

Al het overige bouwt voort op een letterlijke overlijdensakte, de certificado literal de defunción. Vond het overlijden in Spanje plaats, dan wordt zij afgegeven door het Registro Civil van de plaats van overlijden, en elke latere stap — beide certificaten uit Madrid, de notaris, de banken, de belastingaangifte — zal erom vragen of om een kopie ervan. Vraag vanaf het begin om meerdere originelen: het aantal instanties dat er een wil behouden, is groter dan iedereen verwacht.

Vond het overlijden buiten Spanje plaats, dan moet de buitenlandse akte bruikbaar worden gemaakt in Spanje, en dat betekent twee afzonderlijke handelingen die voortdurend door elkaar worden gehaald. De eerste is legalisatie: voor landen die partij zijn bij het Verdrag van Den Haag van 5 oktober 1961 is dat een apostille, verkregen bij de daartoe aangewezen autoriteit in het land van afgifte, en voor de overige landen is het consulaire legalisatie. De tweede is vertaling in het Spaans door een beëdigd vertaler — in Spanje een traductor jurado, aangewezen door het Ministerie van Buitenlandse Zaken; in het buitenland doorgaans het Spaanse consulaat of een vertaler die het aanvaardt. Een notaris of een belastingkantoor wijst een document af dat wel het ene heeft maar niet het andere.

Meertalige burgerlijkestandformulieren die zijn afgegeven op grond van het Verdrag van Wenen van 1976, en de meertalige EU-standaardformulieren die een certificaat vergezellen op grond van Verordening (EU) 2016/1191, besparen u in veel gevallen de vertaling en zijn het waard om ernaar te vragen bij het buitenlandse registratiekantoor voordat u een vertaler betaalt. De vuistregel: vraag de apostille aan terwijl u nog in het land bent dat de akte heeft afgegeven, want haar later vanuit het buitenland verkrijgen is traag en in sommige landen onmogelijk zonder een plaatselijke tussenpersoon.

De twee certificaten uit Madrid: testamenten en overlijdensverzekeringen

Twee landelijke registers in Madrid beantwoorden de vragen die de vorm van de hele erfopvolging bepalen. Het Registro General de Actos de Última Voluntad geeft aan of de overledene ooit een testament heeft gemaakt voor een Spaanse notaris en, zo ja, voor welke notaris en op welke datum. Het Registro de Contratos de Seguros de cobertura de fallecimiento, in het leven geroepen bij Ley 20/2005, geeft aan of de overledene een levens- of ongevallenverzekering met overlijdensdekking had, en bij welke verzekeraar. Beide certificaten worden aangevraagd bij het Ministerie van Justitie, zij worden doorgaans samen op hetzelfde formulier aangevraagd, en beide moeten aan de notaris worden overgelegd.

Geen van beide kan meteen worden aangevraagd. Het Ministerie van Justitie aanvaardt een aanvraag voor het testamentencertificaat pas nadat vijftien werkdagen zijn verstreken sinds de datum van overlijden, en dezelfde wachttijd van vijftien werkdagen geldt voor het verzekeringscertificaat op grond van art. 12.2 van Real Decreto 398/2007; de onderliggende wet stelt de toegang tot het register op vijftien dagen na het overlijden (art. 6 van Ley 20/2005). Werkdagen sluiten zaterdagen, zondagen en feestdagen uit, en die omvatten in Spanje ook regionale en lokale feestdagen — zodat een overlijden in de eerste helft van augustus of rond Pasen die twee weken aanzienlijk kan oprekken. Het verzekeringsregister zelf houdt de gegevens vijf jaar beschikbaar, geteld vanaf de vijftiende dag na het overlijden (art. 11 RD 398/2007), en het certificaat wordt afgegeven binnen maximaal zeven werkdagen na de aanvraag (art. 13.1).

Het verzekeringscertificaat is het certificaat dat erfgenamen overslaan, en dat overslaan is in twee richtingen een fout. Een vergeten polis is geld dat de familie nooit opeist. Maar een polis die wél bestaat, is ook een belastbaar item: bedragen die de begunstigde van een levensverzekering ontvangt, maken deel uit van de heffingsgrondslag van de erfbelasting (art. 9.1.c LISD) en worden, wanneer de overledene zowel polishouder als verzekerde was, opgeteld bij het aandeel van die begunstigde in de nalatenschap. Een erfbelastingaangifte indienen die een polis negeert die het register zou hebben onthuld, is de goedkoopste manier om een schone erfopvolging in een regularisatie te veranderen.

Let op

Vijftien werkdagen is het vroegste moment waarop u kunt aanvragen, niet de datum waarop de certificaten aankomen. Plan de eerste maand van de zes als tijd om documenten te verzamelen en start de rest van het dossier parallel op — met name de NIE-aanvragen.

Het testament, of de notariële verklaring van erfgenamen wanneer er geen is

Blijkt uit het testamentencertificaat dat er een Spaans testament is, dan is de volgende stap een gewaarmerkt afschrift — een copia autorizada — van de notaris die het protocol bewaart, of van het notarieel archief als die notaris met pensioen is. Alleen iemand met een erfrechtelijk belang kan het verkrijgen, door dat belang aan te tonen met de overlijdensakte en het testamentencertificaat. Een fotokopie van het testament dat de overledene thuis bewaarde, is geen copia autorizada en geen enkele notaris zal daarmee werken.

Is er geen Spaans testament, dan kan de erfopvolging nog steeds worden beheerst door een buitenlands testament, en hier verricht Verordening (EU) 650/2012 het meeste werk: als algemene regel is het op de erfopvolging als geheel toepasselijke recht dat van de staat waar de overledene op het tijdstip van overlijden zijn gewone verblijfplaats had (art. 21), tenzij hij in de uiterste wilsbeschikking zelf voor het recht van zijn nationaliteit had gekozen (art. 22). De verordening heeft ook de Europese erfrechtverklaring in het leven geroepen (art. 62), die een Spaanse notaris en het eigendomsregister aanvaarden als bewijs van de hoedanigheid van erfgenamen. Welk recht van toepassing is, verandert wie erft en in welke verhoudingen, en het is de ene vraag die het meest de moeite waard is om op te lossen voordat iemand iets ondertekent — onze gids over Spaanse testamenten en de EU-Erfrechtverordening behandelt dit uitvoerig.

Is er helemaal geen testament, dan is de erfopvolging intestaat (art. 912 CC) en moeten de erfgenamen worden verklaard. In Spanje gebeurt dat nu voor een notaris in plaats van voor een rechter, in een notariële akte van verklaring van erfgenamen, met de overlijdensakte en het testamentencertificaat, documenten die de familierelatie aantonen en, gewoonlijk, twee getuigen die de overledene kenden. Buitenlandse geboorte- en huwelijksakten die in die akte worden gebruikt, hebben dezelfde apostille en beëdigde vertaling nodig als de overlijdensakte. Wordt de erfopvolging door Spaans recht beheerst, houd er dan rekening mee dat dit recht een verplicht erfdeel reserveert, de legítima, voor kinderen en afstammelingen, bij ontbreken daarvan voor ouders en voorouders, en voor de langstlevende echtgenoot in de vorm die het Wetboek vaststelt (art. 806 en 807 CC): een buitenlands testament dat alles aan één persoon nalaat, doet in Spanje mogelijk niet wat het thuis doet.

Iedere erfgenaam heeft een NIE nodig voordat er iets kan worden ondertekend

De Número de Identidad de Extranjero is het identificatienummer dat Spanje gebruikt voor iedere buitenlander met fiscale of eigendomsbelangen hier, en bij een erfopvolging is het voor niemand optioneel: iedere persoon die als erfgenaam of legataris is aangewezen, heeft er een nodig, met inbegrip van erfgenamen die van plan zijn de woning meteen te verkopen, erfgenamen die geld zullen ontvangen in plaats van de woning, en minderjarigen. Zonder NIE kan de notaris u niet identificeren in de akte, kan het belastingkantoor de aangifte niet registreren, kan het eigendomsregister u niet als eigenaar inschrijven, en kan de bank de rekening niet openen waarop de verkoopopbrengst terecht zou komen.

De aanvraag wordt ingediend bij een Spaans consulaat in het land van verblijf of, in Spanje, bij een politiebureau dat documentatie voor buitenlanders behandelt, met het standaard aanvraagformulier, een paspoort en een verklaring van de economische reden — hier de erfenis. De wachttijd hangt volledig af van het consulaat, en in de landen die de meeste erfgenamen aan de Costa Blanca leveren, is dat het minst voorspelbare onderdeel van de hele kalender. Start de aanvraag in de eerste twee weken, terwijl de wachttijd van vijftien werkdagen voor de certificaten uit Madrid loopt: de twee wachttijden overlappen elkaar dan in plaats van zich op te stapelen.

Een NIE voor een niet-resident is een identificatienummer, geen fiscale woonplaats en geen inschrijving voor wat dan ook. Het maakt u niet ingezetene, het plaatst u op geen enkel Spaans burgerregister, en het schept op zichzelf geen aangifteplicht. Wat het wél doet, is elke latere stap ontgrendelen, en daarom hoort het vooraan in de kalender thuis, niet op het moment waarop de notaris ernaar vraagt.

De inventaris opstellen: wat erin komt, en tegen welke waarde

De inventaris is een volledige lijst van wat de overledene op het moment van overlijden in Spanje bezat en verschuldigd was, met voor elk item een waarde op die datum. De heffingsgrondslag van een mortis causa-verkrijging is de netto waarde van het individuele aandeel van elke erfgenaam — vermogensbestanddelen en rechten minus aftrekbare lasten en schulden (art. 9.1.a LISD) — zodat de inventaris geen administratieve formaliteit is, maar het document waarop de belasting wordt berekend.

Voor onroerend goed is de regel veranderd met Ley 11/2021, en het is deze wijziging die terugkerende families het meest verrast: de waarde van een woning is haar referentiewaarde van het Catastro op de datum waarop de belasting verschuldigd wordt, en alleen als de door de erfgenamen aangegeven waarde hoger is, wordt dat hogere bedrag de grondslag (art. 9.3 LISD). De referentiewaarde is niet de kadastrale waarde op de IBI-aanslag en geen markttaxatie; het is een afzonderlijk bedrag dat de Dirección General del Catastro per woning publiceert, en waar de grondslag de referentiewaarde is, mag het belastingkantoor daartegen geen waardeverificatieprocedure voeren (art. 18.1 LISD). Bestaat er geen referentiewaarde of kan het Catastro er geen certificeren, dan valt de grondslag terug op de hoogste van de aangegeven waarde en de marktwaarde. Onze gids over de valor de referencia legt uit hoe u het certificaat verkrijgt en hoe u het bedrag kunt aanvechten.

De rest van de inventaris volgt dezelfde datum. Banksaldi worden op de datum van overlijden genomen, en het saldocertificaat dat de bank voor de erfopvolging afgeeft, moet ook het gemiddelde saldo van het voorgaande jaar vermelden, want een grote opname kort voor het overlijden is precies waar een belastingkantoor naar zoekt. Voertuigen worden gewaardeerd aan de hand van de officiële waarderingstabellen die het Ministerie van Financiën elk jaar publiceert. Levensverzekeringen die het verzekeringsregister aan het licht brengt, worden opgenomen tegen het uit te keren bedrag (art. 9.1.c). En de huisraad, het ajuar doméstico, wordt toegevoegd tegen 3 % van de waarde van de nalatenschap, tenzij de erfgenamen een hogere waarde toekennen of bewijzen dat de huisraad niet bestaat of minder waard is (art. 15 LISD) — een regel die stilletjes de grondslag verhoogt van elke nalatenschap waarvan het belangrijkste bezit een gemeubileerde vakantiewoning is.

Tip

Vraag de referentiewaarde van de woning op met de kadastrale referentie bij de Sede Electrónica del Catastro, op de datum van overlijden, voordat u met de andere erfgenamen een bedrag afspreekt. Daarop wordt de belasting gebaseerd, en dat bedrag wijkt vaak sterk af van wat de familie denkt dat de woning waard is.

Schulden en kosten die de heffingsgrondslag rechtmatig verlagen

Drie categorieën komen in mindering, en op een bescheiden nalatenschap gaat het om echt geld. Ten eerste, lasten van blijvende, tijdelijke of afkoopbare aard die rechtstreeks op de vermogensbestanddelen rusten en de waarde ervan daadwerkelijk verlagen, zoals censos en renten — maar uitdrukkelijk niet hypotheken of pandrechten, die de waarde van het overgedragene niet verlagen (art. 12 LISD). Ten tweede, schulden die de overledene heeft nagelaten, mits het bestaan ervan wordt aangetoond met een openbaar document, met een onderhands document dat voldoet aan de vereisten van art. 1227 CC, of anderszins wordt gerechtvaardigd, met uitzondering van schulden aan de erfgenamen zelf of aan hun naaste verwanten (art. 13.1). Belastingen verschuldigd aan de Staat, de autonome regio of de gemeente, en schulden aan de sociale zekerheid, zijn uitdrukkelijk aftrekbaar, ook wanneer de aanslag na het overlijden binnenkomt (art. 13.2).

Ten derde, kosten: de kosten van laatste ziekte, begrafenis en uitvaart, voor zover zij worden aangetoond, waarbij de begrafenis- en uitvaartkosten in verhouding moeten staan tot de nalatenschap volgens de plaatselijke gebruiken (art. 14.b LISD). Proceskosten die in het gemeenschappelijk belang van alle erfgenamen worden gemaakt wanneer de erfopvolging omstreden wordt, zijn eveneens aftrekbaar, met uitzondering van de kosten van beheer van de nalatenschap (art. 14.a). Bewaar de facturen: een niet-onderbouwde uitvaartrekening is niet aftrekbaar, en een rekening op naam van iemand die geen erfgenaam is, is een discussie die u liever niet per correspondentie vanuit het buitenland voert.

Het punt van de hypotheek wordt telkens weer verkeerd begrepen. Een woning in Orihuela Costa met een openstaande hypotheek wordt voor de erfbelasting niet gewaardeerd na aftrek van de hypotheek: de last verlaagt de waarde van het overgedragene niet (art. 12). Wat wél aftrekbaar kan zijn, is de onderliggende schuld, als schuld van de overledene, indien deze voldoet aan de voorwaarden van art. 13. Het is hetzelfde geld, maar het artikel en het vereiste bewijs zijn anders, en een aangifte die de lening eenvoudigweg van de referentiewaarde aftrekt, is een aangifte die zal worden gecorrigeerd.

De akte van aanvaarding en toedeling — en hoe u die vanuit het buitenland ondertekent

De escritura de aceptación y adjudicación de herencia is het document dat erfgenamen tot eigenaren maakt. Zij wordt ondertekend voor een Spaanse notaris — elke notaris in Spanje, niet noodzakelijk een in de provincie waar de woning ligt — en vermeldt het overlijden, de titel van erfopvolging, de inventaris met de waarden, de schulden en kosten, de aanvaarding door elke erfgenaam en de specifieke toedeling van elk vermogensbestanddeel. Heeft de erflater de verdeling niet zelf gemaakt en zijn de erfgenamen meerderjarig en vrij in het beheer van hun vermogen, dan mogen zij de nalatenschap verdelen zoals zij dat goedvinden (art. 1058 CC), wat in de praktijk betekent dat de erfgenamen kunnen afspreken dat de een de woning neemt en de anderen compenseert, mits iedereen tekent.

Niemand hoeft naar Spanje te vliegen. Een erfgenaam in het buitenland verleent een volmacht voor de erfopvolging — een poder para aceptar y adjudicar herencia — voor een Spaans consulaat, wat de eenvoudigste route is omdat het document al Spaans is en geen legalisatie nodig heeft, of voor een plaatselijke notaris, in welk geval zij een apostille en een beëdigde vertaling in het Spaans nodig heeft. De volmacht moet voldoende specifiek zijn: een algemene volmacht om vermogen te beheren wordt afgewezen, en een volmacht die de bevoegdheid mist om de nalatenschap te aanvaarden, de verdeling te maken of de belastingaangiften te ondertekenen, stuurt het dossier weken later terug naar het opstelstadium. Vraag de Spaanse notaris om de tekst aan te leveren voordat u naar de plaatselijke notaris gaat.

Aanvaarding is een beslissing, geen formaliteit, en zij kent drie wegen. Zuivere aanvaarding, uitdrukkelijk of stilzwijgend, maakt de erfgenaam onbeperkt aansprakelijk voor de schulden van de overledene (art. 999 en 1003 CC). Aanvaarding onder voorrecht van boedelbeschrijving beperkt die aansprakelijkheid tot de waarde van de nalatenschap (art. 1010). Verwerping moet voor een notaris in een openbare akte worden gedaan (art. 1008). Onvoorzichtig omgaan met de bezittingen van de overledene — de auto verkopen, een appartement leegruimen — kan gelden als stilzwijgende aanvaarding op grond van art. 999, dus beslis voordat u handelt, niet erna.

Tip

Laat één document opstellen waarin staat wat de volmacht moet dekken: de nalatenschap aanvaarden, de verdeling en toedeling maken, de NIE aanvragen en verkrijgen, de erfbelastingaangifte en de plusvalía ondertekenen en betalen, en zaken doen met de banken. Eén bezoek aan een plaatselijke notaris, geen drie.

Erfbelasting: zes maanden, de verlenging, en welke overheidsinstantie

De aangifte wordt ingediend binnen zes maanden vanaf de dag van het overlijden (art. 67.1.a van het ISD-reglement). Er kan een verlenging van nog eens zes maanden worden verleend, maar de aanvraag moet door de erfgenamen, executeurs of beheerders van de nalatenschap worden ingediend binnen de eerste vijf maanden van die termijn, met een certificaat van de registratie van het overlijden en de gegevens die het reglement opsomt (art. 68.2); heeft het kantoor niet binnen een maand een beslissing meegedeeld, dan wordt de verlenging geacht te zijn verleend (art. 68.3), en wordt in het geheel geen verlenging verleend wanneer de aanvraag na de eerste vijf maanden binnenkomt (art. 68.4). De verlenging is niet gratis: zij loopt vanaf het einde van de oorspronkelijke zes maanden en brengt vertragingsrente met zich mee tot de dag waarop de aangifte wordt ingediend (art. 68.6). Is er daadwerkelijk een procedure over de nalatenschap aan de gang, dan worden de aangiftetermijnen geschorst (art. 69).

Bij welke instantie u aangifte doet, hangt af van de woonplaats en van waar de bezittingen zich bevinden. Was de overledene geen ingezetene van Spanje, dan doen de erfgenamen aangifte bij de nationale belastingdienst, en belastingplichtigen die hun verplichtingen jegens de nationale overheid moeten nakomen, moeten zelf aangifte doen en de belasting berekenen — de schuld zelf vaststellen en betalen bij de aangifte (disposición adicional segunda, apartado Dos, LISD). Was de overledene ingezetene van een autonome regio, dan int die regio de belasting, en in de Comunitat Valenciana is zelfaangifte wettelijk verplicht (art. 34.4 LISD). Hoe dan ook hebben niet-residente erfgenamen van een Spaanse woning de akte, de certificaten, de NIE's en de waarderingen nodig voordat de aangifte kan worden ingediend, en daarom zit het praktische knelpunt vrijwel nooit in de belasting zelf.

De regel die niet-residente erfgenamen niet mogen missen, is de tweede aanvullende bepaling van de ISD-wet. Was de overledene geen ingezetene van Spanje, dan hebben de erfgenamen het recht de regels toe te passen van de autonome regio waarin de grootste waarde van de Spaanse nalatenschap is gelegen; was de overledene ingezetene van een autonome regio, dan hebben niet-residente erfgenamen het recht de regels van die regio toe te passen. Sinds Ley 11/2021 geldt dat recht ook voor inwoners van derde landen, niet alleen van de EU en de EER. Voor een woning aan de Costa Blanca betekent dit de regionale regels van de Comunitat Valenciana, waarvan de reducties en bonificaciones het verschil maken tussen een hoge en een lage aanslag — zij worden bij regionale wet vastgesteld, zij veranderen, en zij horen thuis in de gids over de Valenciaanse erfbelasting, niet in een cijfer dat hier wordt genoemd. Niet-residenten die niet in een andere EU-lidstaat wonen, moeten bovendien vóór het einde van de aangiftetermijn een vertegenwoordiger in Spanje aanwijzen (art. 18.4 van het ISD-reglement).

Let op

De verlenging wordt aangevraagd binnen de eerste vijf maanden, niet in de zesde. Maand zes is al te laat (art. 68.4 RISD), en de meest voorkomende oorzaak van een toeslag bij een erfopvolging aan de Costa Blanca is een erfgenaam die ervan uitging dat de verlenging automatisch was.

Plusvalía municipal: de tweede belasting, op hetzelfde overlijden

De gemeente belast afzonderlijk de waardestijging van de stedelijke grond onder de woning, de IIVTNU of plusvalía municipal. Bij een kosteloze overdracht, waarvan bij een erfenis sprake is, is de belastingplichtige degene die de grond verkrijgt — de erfgenaam (art. 106.1.a TRLRHL). Het is een andere overheidsinstantie dan die welke de erfbelasting int, een ander formulier, en een termijn die apart in de agenda moet worden gezet.

Bij een overdracht door overlijden wordt de aangifte ingediend binnen zes maanden na het verschuldigd worden, op verzoek van de belastingplichtige te verlengen tot één jaar (art. 110.2.b TRLRHL). Let op de vorm van die regel: anders dan bij de ISD-verlenging kent de wet geen grens van vijf maanden, maar het is een verzoek, geen automatisch recht, en elke ayuntamiento behandelt het via haar eigen ordenanza. Veel gemeenten aan de Costa Blanca heffen de belasting via zelfaangifte, in welk geval de betaling binnen dezelfde termijn plaatsvindt (art. 110.4). Notarissen sturen de ayuntamiento elk kwartaal een overzicht van de akten die de belasting doen ontstaan (art. 110.7), zodat de gemeente het hoe dan ook te weten komt.

Hier wordt met opzet geen tarief of coëfficiënt genoemd. Elke ayuntamiento stelt het hare vast binnen de wettelijke maxima, in een ordenanza fiscal die zij jaarlijks herziet, en Torrevieja, Orihuela, Dénia en Alicante komen niet overeen. Wat de moeite waard is om te weten voordat u de akte tekent, is dat er, sinds het Constitutioneel Hof de oude automatische formule heeft geschrapt, twee manieren zijn om de grondslag te berekenen en u over de laagste betaalt, en dat wanneer de grond geen waardestijging laat zien, de overdracht helemaal niet is onderworpen — een reële mogelijkheid voor grond die op het hoogtepunt van de markt is gekocht. Onze plusvalía-gids en de rekentool op deze site werken dit uit met de geldende verordening.

Eigendomsregister en Catastro: de woning op uw naam krijgen

Zodra de akte is getekend en beide belastingen zijn aangegeven en betaald, gaat de akte naar het Registro de la Propiedad van het district waar de woning ligt. Inschrijving is wat uw eigendom tegenover iedereen effectief maakt, en het is de stap die u later in staat stelt de woning te verkopen, te hypothekeren of in uw eigen testament na te laten zonder de erfopvolging opnieuw te openen. Documenten die handelingen bevatten die aan erfbelasting onderworpen zijn, worden niet aanvaard en hebben geen effect bij openbare instanties of registers zonder bewijs dat zij aan het bevoegde belastingkantoor zijn voorgelegd (art. 33 LISD): het bewijs van aangifte is geen papierwerk dat u voor later kunt laten liggen, het is de sleutel die het register opent.

Het Catastro is een afzonderlijke database met een afzonderlijke plicht. Wijzigingen die een woning betreffen en van belang zijn voor de IBI, verplichten de belastingplichtige tot het indienen van de aangiften die nodig zijn om ze te registreren in het Catastro Inmobiliario (art. 76.1 TRLRHL) — bij een erfopvolging de eigendomsoverdracht. In veel gemeenten geeft de notaris of het register de wijziging zelf door en is geen afzonderlijke aangifte nodig, maar de verplichting rust op u, en het gevolg van niet controleren is alledaags en vervelend: de IBI-aanslag blijft op naam van de overledene staan, de automatische incasso mislukt, en de toeslag komt twee jaar later binnen.

Doe de kleine administratieve klusjes in dezelfde week, want elk daarvan kent een valkuil rond de geregistreerde eigenaar. De contracten voor water en elektriciteit moeten op naam van de nieuwe eigenaar worden gezet. De vereniging van eigenaren heeft de nieuwe eigenaar en een contactadres voor kennisgevingen nodig. Elke doorlopende machtiging vanaf de Spaanse rekening van de overledene stopt zodra de rekening wordt geblokkeerd. En als de woning wordt verhuurd, of u van plan bent haar te verhuren, veranderen de huur en de fiscale behandeling met de eigendom vanaf de datum van overlijden, niet vanaf de datum van inschrijving.

De geblokkeerde bankrekeningen, en wat ze daadwerkelijk vrijgeeft

Spaanse banken blokkeren de rekeningen van de overledene zodra zij van het overlijden horen, en dat doen zij niet uit onwil. Financiële tussenpersonen die bij hen gedeponeerd geld of effecten afgeven bij een overdracht door overlijden, zijn subsidiair aansprakelijk voor de erfbelasting (art. 8.1.a LISD, herhaald in art. 19.1.a van het reglement). Een bank die geld aan de familie vrijgeeft voordat de belasting is geregeld, kan zelf voor die belasting worden aangesproken, en dat wil zij niet.

Datzelfde artikel bevat de uitzondering die de erfgenamen nodig hebben. Het wordt niet als afgifte van geld beschouwd wanneer de bank een bankcheque uitschrijft, ten laste van de deposito's of van de opbrengst van de verkoop van de benodigde effecten, uitsluitend om de erfbelasting over diezelfde overdracht te betalen, mits de cheque wordt uitgeschreven op naam van de belastingdienst aan wie de belasting verschuldigd is. Met andere woorden: de nalatenschap kan haar eigen erfbelasting betalen uit de geblokkeerde rekening; wat zij niet kan doen, is de erfgenamen betalen. Is er eerder geld nodig — om een levensverzekering te incasseren, vorderingen van de overledene, of om gedeponeerd geld op te nemen — dan voorziet de wet in een gedeeltelijke aanslag op rekening, aangevraagd uitsluitend voor die doeleinden en behandeld als een vooruitbetaling op de definitieve aanslag (art. 35 LISD; procedure in art. 78 van het reglement).

Wat de bank zal vragen, is voorspelbaar: de overlijdensakte, het testamentencertificaat, het gewaarmerkte afschrift van het testament of de verklaring van erfgenamen, de akte van aanvaarding en toedeling, de NIE van elke erfgenaam, en bewijs dat de erfbelastingaangifte is ingediend en betaald. Vraag vroeg om het certificaat van saldi en posities op de datum van overlijden, en om het gemiddelde saldo van het voorgaande jaar, want u hebt beide nodig voor de inventaris en de bank kan weken nodig hebben om ze te verstrekken. Let er ook op dat de rekening van een niet-residente overledene vaak een niet-residentenrekening is met een eigen documentair regime, wat een stap toevoegt die niemand had voorzien.

Waar niemand u voor waarschuwt: het leven als niet-residente eigenaar

Vanaf het moment dat de woning van u is, bent u een niet-residente eigenaar van Spaans onroerend goed, en aan die status zijn drie terugkerende verplichtingen verbonden. De eerste is het fictieve inkomen. Inkomen dat wordt toegerekend aan natuurlijke personen die in Spanje stedelijk onroerend goed bezitten dat niet voor een economische activiteit wordt gebruikt, is belastbaar niet-residenteninkomen (art. 13.1.h TRLIRNR), berekend volgens de toerekeningsregel van de inkomstenbelasting (art. 24.5 TRLIRNR): 2 % van de kadastrale waarde, verlaagd tot 1,1 % wanneer de kadastrale waarden van de gemeente zijn herzien op grond van een algemene collectieve waarderingsprocedure die in werking is getreden in het belastingjaar of in de voorafgaande tien jaar, naar rato van het aantal dagen van eigendom (art. 85 LIRPF). Het wordt belast tegen 24 %, of 19 % voor inwoners van een andere EU-lidstaat of van een EER-staat met daadwerkelijke uitwisseling van belastinginformatie (art. 25.1.a TRLIRNR), en aangegeven met Modelo 210 in het kalenderjaar volgend op het jaar waarin het verschuldigd wordt. Omdat het naar rato van dagen wordt verdeeld, wordt het jaar van het overlijden gesplitst tussen de overledene en de erfgenamen.

De tweede is de IBI. De gemeente heft de jaarlijkse onroerendezaakbelasting van wie op 1 januari de eigendom heeft, aangezien de belasting verschuldigd wordt op de eerste dag van het belastingtijdvak en dat tijdvak het kalenderjaar is (art. 61, 63 en 75 TRLRHL). In het grootste deel van de provincie Alicante worden facturering en inning uitgevoerd door SUMA namens de ayuntamientos, maar welke instantie uw aanslag afgeeft, is iets wat u vaststelt aan de hand van de aanslag zelf of bij de gemeente, nooit op basis van een aanname. De derde is de vermogensbelasting, waar die van toepassing is: natuurlijke personen die geen ingezetene zijn, zijn belastingplichtig over vermogensbestanddelen en rechten die zich in Spanje bevinden of daar kunnen worden uitgeoefend (art. 5.Uno.b van Ley 19/1991), de belasting wordt verschuldigd op 31 december over het vermogen dat op die dag wordt aangehouden (art. 29), de vrijstelling van € 700.000 geldt voor belastingplichtigen die op grond van die reële verplichting worden belast (art. 28.Tres), een aangifte is vereist wanneer er belasting verschuldigd is of wanneer de waarde van het vermogen € 2.000.000 overschrijdt (art. 37), en niet-residenten hebben recht op de regels van de autonome regio waar de grootste waarde van hun Spaanse vermogen is gelegen (disposición adicional cuarta).

Er is ook de vraag die u zich beter stelt voordat de erfenis is afgewikkeld dan erna: wat gebeurt er als u verkoopt. Een niet-resident die Spaans onroerend goed verkoopt, krijgt te maken met een inhouding van 3 % door de koper als voorschot op de belasting van de verkoper, en met een belasting over de meerwaarde op het verschil tussen de overdrachtswaarde en de verkrijgingswaarde — en bij een geërfde woning is de verkrijgingswaarde gebaseerd op de waarde die voor de erfbelasting is aangegeven. Een kunstmatig lage waarde aangeven om erfbelasting te besparen, verhoogt daarom bij een latere verkoop de meerwaarde met precies het bespaarde bedrag, en wel op een moment waarop er al een koper, een notaris en een inhouding in het spel zijn.

Voorbeeld

Algemene illustratie van de toerekening, zonder dat honorarium of plaatselijke cijfers worden verondersteld. Een appartement met een kadastrale waarde van € 90.000 op de IBI-aanslag, in een gemeente waarvan de waarden acht jaar geleden zijn herzien, geërfd op 1 juli: de toerekening voor dat jaar is 1,1 % van € 90.000, naar rato van de 184 dagen dat u eigenaar was, vervolgens belast tegen 19 % of 24 % afhankelijk van waar u ingezetene bent, en aangegeven met Modelo 210 in het daaropvolgende kalenderjaar.

Wanneer het misgaat: na zes maanden, meningsverschillen en schulden

Zijn de zes maanden verstreken en is er geen verlenging aangevraagd, dien dan toch aangifte in, en doe dat voordat het belastingkantoor u aanschrijft, want het verschil is groot. Een te laat ingediende aangifte zonder voorafgaande aanmaning brengt een toeslag van 1 % met zich mee, plus nog eens 1 % voor elke volledige maand vertraging, oplopend tot 15 % zodra twaalf maanden zijn verstreken, waarna vanaf de dag na die twaalf maanden ook vertragingsrente wordt berekend; de toeslag sluit boetes uit die anders zouden hebben gegolden (art. 27.2 LGT), en wordt verminderd met 25 % wanneer de toeslag en de belasting worden betaald op de wijze die het artikel vaststelt (art. 27.5). Zodra de belastingdienst een formele stap heeft gezet om de schuld te regulariseren, sluit de route van de toeslag zich en gaat de route van de boete open.

Kunnen de erfgenamen het niet eens worden, of is een van hen onbereikbaar, dan zijn er middelen die geen procedure vergen. Iedere belanghebbende die een belang kan aantonen bij de aanvaarding of verwerping door de erfgenaam, kan naar een notaris gaan om de geroepen persoon te laten weten dat hij dertig kalenderdagen heeft om zuiver of onder voorrecht van boedelbeschrijving te aanvaarden, of om te verwerpen; stilzwijgen binnen die termijn wordt behandeld als zuivere aanvaarding (art. 1005 CC). Tegen een erfgenaam kan pas negen dagen na het overlijden een vordering worden ingesteld om die keuze af te dwingen (art. 1004). Kunnen meerderjarige erfgenamen het niet eens worden over de verdeling van de nalatenschap, dan verwijst het Burgerlijk Wetboek hen naar de gerechtelijke weg (art. 1059), die traag is, en is er daadwerkelijk een geschil aan de gang, dan worden de aangiftetermijnen geschorst (art. 69 RISD) — maar alleen bij een echt geschil.

Is de nalatenschap mogelijk insolvent, of weet u eenvoudigweg niet wat de overledene in Spanje verschuldigd was, dan is aanvaarding onder voorrecht van boedelbeschrijving het instrument. Iedere erfgenaam mag onder voorrecht van boedelbeschrijving aanvaarden, ook als de erflater dat heeft verboden, en mag vragen om eerst de boedelbeschrijving op te laten stellen voordat hij beslist (art. 1010 CC). De verklaring wordt afgelegd voor een notaris (art. 1011), of, voor een erfgenaam in het buitenland, voor een Spaanse diplomatieke of consulaire ambtenaar die bevoegd is daar als notaris op te treden (art. 1012). Zij heeft alleen gevolg als zij wordt voorafgegaan of gevolgd door een getrouwe en nauwkeurige boedelbeschrijving (art. 1013). De termijnen zijn kort: een erfgenaam die de nalatenschap in bezit heeft, moet de notaris in kennis stellen en de notariële boedelbeschrijving aanvragen, met oproeping van schuldeisers en legatarissen, binnen dertig dagen vanaf de dag waarop hij vernam dat hij erfgenaam was (art. 1014); de boedelbeschrijving moet binnen dertig dagen na die oproeping beginnen en binnen nog eens zestig dagen worden afgerond, een termijn die de notaris kan verlengen wanneer de bezittingen ver weg liggen of zeer omvangrijk zijn, maar nooit langer dan een jaar (art. 1017). Wie deze termijnen door eigen schuld of nalatigheid mist, wordt geacht zuiver en eenvoudig te hebben aanvaard (art. 1018) — met de onbeperkte aansprakelijkheid die daarbij hoort.

Een realistische kalender, en waar de tijd werkelijk naartoe gaat

Afgezet tegen zes maanden is de kalender krap maar haalbaar, mits u parallel werkt in plaats van na elkaar. Dag 1 tot 15: verkrijg meerdere originele overlijdensaktes en, bij een overlijden in het buitenland, start meteen met de apostille en de beëdigde vertaling; start dezelfde week de NIE-aanvragen voor elke erfgenaam. Dag 16 tot 45: vraag de testamenten- en verzekeringscertificaten aan, vraag het gewaarmerkte afschrift van het testament aan of open de verklaring van erfgenamen, en vraag de bank om het saldocertificaat op de datum van overlijden. Dag 45 tot 90: stel de inventaris op, vraag de referentiewaarde van het Catastro op de datum van overlijden op, verzamel het bewijs voor schulden en voor de kosten van laatste ziekte, begrafenis en uitvaart, en bereid de volmachten voor.

Dag 90 tot 140: teken de akte van aanvaarding en toedeling en bereid beide belastingaangiften voor. Dag 140 tot 180: dien de erfbelasting en de plusvalía in en betaal ze, leg vervolgens de akte neer bij het eigendomsregister en regel de wijziging bij het Catastro en de nutsvoorzieningen. Loopt een van deze blokken uit — en de twee die doorgaans uitlopen zijn de NIE en een buitenlands document dat achteraf een apostille blijkt te vereisen waar niemand om had gevraagd — vraag dan binnen de eerste vijf maanden de ISD-verlenging aan in plaats van te hopen. Dat kost rente; een toeslag kost meer.

Wonen er meerdere erfgenamen in verschillende landen, wijs dan één persoon aan om het dossier te leiden en geef de adviseur één vast aanspreekpunt. Erfopvolgingen aan de Costa Blanca mislopen doorgaans niet door de wet; zij mislopen omdat zes mensen in vier tijdzones elk één document in handen hebben en niemand de kalender bewaakt. En is het plan om de woning te verkopen in plaats van te behouden, zeg dat dan meteen aan het begin: de waarden in de inventaris, de bewoordingen van de verdeling en de manier waarop de akte de woning toedeelt, veranderen allemaal als er een verkoop aankomt, en het is veel goedkoper om dat in één keer goed te doen dan te corrigeren terwijl er een koper wacht.

Stap voor stap

Een Spaanse woning erven, stap voor stap: van het overlijden tot het eigendomsregister

  1. Verkrijg meerdere originele overlijdensaktes

    Bij het Registro Civil van de plaats van overlijden, of bij het buitenlandse register als het overlijden in het buitenland plaatsvond. Een buitenlandse akte heeft een apostille op grond van het Verdrag van Den Haag van 1961 nodig, of consulaire legalisatie, plus een beëdigde vertaling in het Spaans. Vraag de apostille aan terwijl u nog in het land van afgifte bent.

  2. Start dezelfde week de NIE-aanvraag voor elke erfgenaam

    Bij een Spaans consulaat of, in Spanje, bij een politiebureau dat buitenlanders behandelt. Iedere erfgenaam en legataris heeft er een nodig, ook wie alleen geld zal ontvangen. Zonder NIE kan geen akte worden ondertekend, geen aangifte worden ingediend en geen inschrijving worden gedaan. Consulaire wachttijden zijn het minst voorspelbare onderdeel van de kalender.

  3. Wacht vijftien werkdagen en vraag dan de twee certificaten uit Madrid aan

    Het Certificado de Actos de Última Voluntad en het certificaat uit het register van overlijdensverzekeringen, beide bij het Ministerie van Justitie en gewoonlijk samen aangevraagd. Geen van beide kan eerder worden aangevraagd (procedure van het Ministerie van Justitie; art. 12.2 RD 398/2007). Werkdagen sluiten zaterdagen, zondagen en feestdagen uit.

  4. Verkrijg het testament, of open een notariële verklaring van erfgenamen

    Vraag de notaris die in het testamentencertificaat wordt genoemd om een gewaarmerkt afschrift van het testament. Is er geen Spaans testament, controleer dan welk recht de erfopvolging beheerst op grond van Verordening (EU) 650/2012 en of een buitenlands testament of een Europese erfrechtverklaring van toepassing is. Is er helemaal geen testament, dan is de erfopvolging intestaat (art. 912 CC) en worden de erfgenamen verklaard voor een Spaanse notaris.

  5. Vraag de bank om de saldi op de datum van overlijden

    Vraag een certificaat van saldi en posities op de datum van overlijden en het gemiddelde saldo van het voorgaande jaar aan. Reken erop dat de rekeningen worden geblokkeerd: een bank die geld vrijgeeft, is subsidiair aansprakelijk voor de erfbelasting (art. 8.1.a LISD). Is er geld nodig om een levensverzekering of vorderingen van de overledene te incasseren, vraag dan om een gedeeltelijke aanslag op rekening (art. 35 LISD).

  6. Stel de inventaris op en waardeer haar op de datum van overlijden

    Onroerend goed tegen de referentiewaarde van het Catastro op die datum, tenzij de aangegeven waarde hoger is (art. 9.3 LISD); banksaldi op die datum; voertuigen tegen de officiële waarderingstabellen; levensverzekeringen tegen het uit te keren bedrag (art. 9.1.c); huisraad tegen 3 % van de nalatenschap, tenzij een hogere waarde wordt toegekend of een lagere wordt bewezen (art. 15 LISD).

  7. Verzamel het bewijs voor aftrekbare schulden en kosten

    Schulden van de overledene, aangetoond met een openbaar document, met een onderhands document dat voldoet aan art. 1227 CC, of anderszins gerechtvaardigd (art. 13.1 LISD), met inbegrip van belastingen en socialezekerheidsschulden die na het overlijden worden vastgesteld (art. 13.2); en facturen voor laatste ziekte, begrafenis en uitvaart, in verhouding tot de nalatenschap (art. 14.b). Hypotheken verlagen de waarde van het vermogensbestanddeel niet (art. 12).

  8. Verleen de volmachten als een erfgenaam in het buitenland woont

    Voor een Spaans consulaat, wat geen legalisatie vereist, of voor een plaatselijke notaris met apostille en beëdigde vertaling. De volmacht moet uitdrukkelijk dekken: de nalatenschap aanvaarden, de verdeling en toedeling maken, de belastingaangiften ondertekenen en betalen, en zaken doen met de banken. Vraag de tekst aan de Spaanse notaris voordat u plaatselijk tekent.

  9. Teken de akte van aanvaarding en toedeling voor een Spaanse notaris

    De akte vermeldt het overlijden, de titel van erfopvolging, de inventaris en de waarden, de schulden en kosten, de aanvaarding door elke erfgenaam en de toedeling van elk vermogensbestanddeel. Meerderjarige erfgenamen die vrij over hun vermogen kunnen beschikken, mogen de nalatenschap verdelen zoals zij overeenkomen (art. 1058 CC). Beslis vóór het tekenen of de aanvaarding zuiver en eenvoudig is, onder voorrecht van boedelbeschrijving, of een verwerping (art. 1008 en 1010 CC).

  10. Dien de erfbelasting binnen zes maanden in en betaal haar

    Bij de autonome regio, of bij de nationale belastingdienst wanneer de overledene geen ingezetene van Spanje was, in welk geval zelfaangifte verplicht is (DA segunda, apartado Dos, LISD). Maak aanspraak op de regionale regels waarop u recht heeft (DA segunda). Is het dossier niet op tijd klaar, vraag dan binnen de eerste vijf maanden de verlenging van zes maanden aan (art. 68 RISD).

  11. Dien de plusvalía municipal in bij de ayuntamiento

    Binnen zes maanden na het overlijden, op verzoek te verlengen tot één jaar (art. 110.2.b TRLRHL). De erfgenaam is de belastingplichtige (art. 106.1.a). Tarief, coëfficiënten en eventuele vermindering volgen uit de ordenanza fiscal van die gemeente die geldt op de datum van overlijden; laat de grond geen waardestijging zien, dan is de overdracht niet onderworpen.

  12. Schrijf de akte in en werk het Catastro en de nutsvoorzieningen bij

    Leg de akte met het bewijs van de belastingaangifte neer bij het Registro de la Propiedad — zonder dat bewijs heeft het document geen effect bij een openbaar register (art. 33 LISD). Registreer de eigendomsoverdracht bij het Catastro (art. 76.1 TRLRHL), en zet vervolgens de automatische incasso van de IBI, de contracten voor nutsvoorzieningen en de vereniging van eigenaren op naam van de nieuwe eigenaar.

Termijnen die beginnen op de dag van het overlijden
StapTermijnWettelijke basis
Testamenten- en verzekeringscertificaten aanvragenNiet eerder dan 15 werkdagen na het overlijdenProcedure van het Ministerie van Justitie; art. 12.2 RD 398/2007
Notariële sommatie om te aanvaarden of te verwerpen30 kalenderdagen voor de geroepen persoon om te antwoorden; geen vordering vóór 9 dagen na het overlijdenArt. 1005 en 1004 Código Civil
Voorrecht van boedelbeschrijving, erfgenaam in bezit van de nalatenschap30 dagen vanaf het moment dat men weet erfgenaam te zijn; de boedelbeschrijving begint binnen 30 dagen na de oproeping en eindigt binnen nog eens 60 dagenArt. 1014 en 1017 Código Civil
De verlenging van de erfbelasting aanvragenBinnen de eerste 5 maanden van de aangiftetermijn; daarna afgewezenArt. 68.2 en 68.4 RISD
Erfbelasting indienen en betalen6 maanden na het overlijden, te verlengen met nog eens 6 maanden met renteArt. 67.1.a en 68 RISD; verschuldigd art. 24.1 LISD
Plusvalía municipal indienen6 maanden na het overlijden, op verzoek te verlengen tot 1 jaarArt. 110.2.b TRLRHL
Modelo 210 voor fictief inkomen indienenIn het kalenderjaar volgend op het jaar waarin het verschuldigd wordtArt. 13.1.h, 24.5 en 28 TRLIRNR
Wie heft wat zodra u hebt geërfd
BelastingGeheven doorWat het doet ontstaan
Erf- en schenkbelasting (ISD)De autonome regio, of de nationale belastingdienst wanneer de overledene geen ingezetene wasHet overlijden zelf; verschuldigd op die datum (art. 24.1 LISD)
Plusvalía municipal (IIVTNU)De ayuntamiento waar de woning ligtDe overdracht van de stedelijke grond bij overlijden (art. 106.1.a TRLRHL)
IBIDe ayuntamiento; facturering uitgevoerd door SUMA in het grootste deel van de provincie AlicanteEigendom van de woning op 1 januari (art. 63 en 75 TRLRHL)
Fictief inkomen niet-residenten (Modelo 210)De nationale belastingdienstEigendom van een niet-verhuurde stedelijke woning (art. 13.1.h TRLIRNR)
VermogensbelastingDe nationale belastingdienst, met toepassing van de regionale regels waarop u recht heeftSpaans vermogen aangehouden op 31 december, boven de vrijstelling en de aangiftedrempel (art. 29, 28.Tres en 37 van Ley 19/1991)

FAQ

Veelgestelde vragen

Hoeveel tijd heb ik om erfbelasting op een Spaanse woning te betalen?

Zes maanden vanaf de dag van het overlijden (art. 67.1.a van het ISD-reglement, RD 1629/1991). De belasting wordt verschuldigd op de datum van overlijden (art. 24.1 van Ley 29/1987), zodat de termijn niet wordt beïnvloed door het moment waarop de erfgenamen van het overlijden hoorden, waarop een buitenlandse probate werd verleend, of waarop de Spaanse documenten klaar waren. Er kan nog eens zes maanden verlenging worden verleend, maar alleen op een aanvraag die binnen de eerste vijf maanden wordt ingediend (art. 68 RISD).

Kan ik een verlenging krijgen, en wat kost dat?

Ja, een verlenging voor een periode gelijk aan de oorspronkelijke — nog eens zes maanden — maar de aanvraag moet het bevoegde kantoor bereiken binnen de eerste vijf maanden van de aangiftetermijn, vergezeld van een certificaat van de registratie van het overlijden en de gegevens genoemd in art. 68.2 RISD. Wordt binnen een maand geen beslissing meegedeeld, dan wordt de verlenging geacht te zijn verleend (art. 68.3); een aanvraag die na de eerste vijf maanden wordt ingediend, wordt zonder meer afgewezen (art. 68.4). De verlenging loopt vanaf het einde van de oorspronkelijke zes maanden en brengt vertragingsrente met zich mee totdat de aangifte wordt ingediend (art. 68.6).

Moet ik naar Spanje reizen om de erfenis te ondertekenen?

Nee. U kunt een volmacht verlenen aan een vertegenwoordiger in Spanje, hetzij voor een Spaans consulaat in uw land, wat geen legalisatie vereist, hetzij voor een plaatselijke notaris, in welk geval de volmacht een apostille op grond van het Verdrag van Den Haag van 1961 en een beëdigde vertaling in het Spaans nodig heeft. De volmacht moet uitdrukkelijk dekken: de nalatenschap aanvaarden, de verdeling en toedeling maken, en de belastingaangiften ondertekenen; een algemene volmacht over vermogen wordt stelselmatig afgewezen. Vraag de Spaanse notaris om de tekst voordat u plaatselijk iets ondertekent.

Wanneer kan ik het testamentencertificaat aanvragen?

Pas nadat vijftien werkdagen zijn verstreken sinds de datum van overlijden, volgens de procedure van het Ministerie van Justitie voor het Certificado de Actos de Última Voluntad. Dezelfde wachttijd van vijftien werkdagen geldt voor het certificaat uit het register van overlijdensverzekeringen (art. 12.2 van RD 398/2007), dat wordt afgegeven binnen maximaal zeven werkdagen na de aanvraag (art. 13.1). Werkdagen sluiten zaterdagen, zondagen en feestdagen uit, met inbegrip van regionale en lokale feestdagen.

Welke waarde hanteert de Spaanse belastingdienst voor de woning?

De referentiewaarde van het Catastro van de woning op de datum van overlijden, tenzij de door de erfgenamen aangegeven waarde hoger is, in welk geval de aangegeven waarde de grondslag is (art. 9.3 LISD, zoals herschreven bij Ley 11/2021). Is de referentiewaarde de grondslag, dan mag het belastingkantoor daartegen geen waardeverificatieprocedure voeren (art. 18.1 LISD). Bestaat er geen referentiewaarde of kan het Catastro er geen certificeren, dan is de grondslag de hoogste van de aangegeven waarde en de marktwaarde, onder voorbehoud van verificatie.

Kan ik de nog openstaande hypotheek op de woning aftrekken?

Niet als last op het vermogensbestanddeel: hypotheken en pandrechten verlagen uitdrukkelijk niet de waarde van het overgedragene (art. 12 LISD). Wat wél aftrekbaar kan zijn, is de onderliggende schuld van de overledene, als schuld, mits het bestaan ervan wordt aangetoond met een openbaar document, met een onderhands document dat voldoet aan art. 1227 van het Burgerlijk Wetboek, of anderszins wordt gerechtvaardigd, en mits zij niet verschuldigd is aan de erfgenamen of hun naaste verwanten (art. 13.1). Het onderscheid is van belang omdat het vereiste bewijs verschilt.

Waarom heeft de bank de rekeningen van de overledene geblokkeerd?

Omdat een financiële tussenpersoon die bij een overdracht door overlijden gedeponeerd geld of effecten afgeeft, subsidiair aansprakelijk is voor de erfbelasting (art. 8.1.a LISD en art. 19.1.a van het reglement). Datzelfde artikel staat de bank toe een bankcheque uit te schrijven ten laste van het deposito, uitsluitend om die erfbelasting te betalen, op naam van de belastingdienst, zonder dat dit als afgifte van geld telt. Om eerder een levensverzekering of vorderingen van de overledene te incasseren, vraagt u om een gedeeltelijke aanslag op rekening (art. 35 LISD; art. 78 van het reglement).

Kan ik als niet-residente erfgenaam de Valenciaanse regionale regels gebruiken?

Ja. Was de overledene geen ingezetene van Spanje, dan hebben de erfgenamen recht op de regels van de autonome regio waarin de grootste waarde van de Spaanse nalatenschap is gelegen; was de overledene ingezetene van een autonome regio, dan hebben niet-residente erfgenamen recht op de regels van die regio (disposición adicional segunda LISD). Sinds Ley 11/2021 geldt dat recht ook voor inwoners van derde landen, niet alleen van de EU en de EER. Voor een woning aan de Costa Blanca betekent dit de regels van de Comunitat Valenciana, waarvan de reducties en bonificaciones bij regionale wet worden vastgesteld en aan bod komen in onze gids over de Valenciaanse erfbelasting.

Wat gebeurt er als de zes maanden al zijn verstreken?

Dien aangifte in en betaal voordat het belastingkantoor contact met u opneemt. Een te laat ingediende aangifte zonder voorafgaande aanmaning brengt een toeslag van 1 % met zich mee plus 1 % voor elke volledige maand vertraging, oplopend tot 15 % plus vertragingsrente zodra twaalf maanden zijn verstreken, en sluit de boetes uit die anders zouden kunnen gelden (art. 27.2 LGT); de toeslag wordt verminderd met 25 % wanneer zij en de belasting worden betaald op de wijze van art. 27.5. Zodra de belastingdienst een formele stap heeft gezet om de schuld te regulariseren, sluit die route zich en worden boetes mogelijk.

Is plusvalía municipal verschuldigd bij een erfenis?

Ja, en wel door de erfgenaam: bij een kosteloze overdracht is de belastingplichtige degene die de grond verkrijgt (art. 106.1.a TRLRHL). Zij wordt binnen zes maanden na het overlijden aangegeven bij de ayuntamiento, op verzoek van de belastingplichtige te verlengen tot één jaar (art. 110.2.b). Tarieven, coëfficiënten en verminderingen worden door elke gemeente vastgesteld in haar ordenanza fiscal, zodat geen enkel cijfer voor de hele Costa Blanca geldt; laat de grond geen waardestijging zien, dan is de overdracht helemaal niet onderworpen.

Wat is aanvaarding onder voorrecht van boedelbeschrijving, en moet ik dat gebruiken?

Het is een vorm van aanvaarding die de aansprakelijkheid van de erfgenaam beperkt tot de waarde van de nalatenschap, zodat de schulden van de overledene niet aan het eigen vermogen van de erfgenaam kunnen raken. Iedere erfgenaam mag dit gebruiken, ook als de erflater het heeft verboden (art. 1010 CC); de verklaring wordt afgelegd voor een notaris (art. 1011) of, vanuit het buitenland, voor een Spaanse consulaire ambtenaar die als notaris optreedt (art. 1012), en heeft alleen gevolg met een getrouwe boedelbeschrijving (art. 1013). De termijnen zijn kort — dertig dagen voor een erfgenaam die de nalatenschap in bezit heeft (art. 1014), waarbij de boedelbeschrijving binnen dertig dagen na de oproeping begint en binnen nog eens zestig dagen eindigt, door de notaris te verlengen maar nooit langer dan een jaar (art. 1017) — en wie deze door eigen schuld mist, wordt geacht zuiver en eenvoudig te hebben aanvaard (art. 1018).

Wat moet ik elk jaar aangeven zodra de woning van mij is?

Een Modelo 210 voor het fictieve inkomen op de niet-verhuurde woning, tegen 2 % van de kadastrale waarde of 1,1 % wanneer de waarden van de gemeente in het jaar zelf of in de voorafgaande tien jaar zijn herzien, naar rato van de dagen van eigendom (art. 13.1.h en 24.5 TRLIRNR; art. 85 LIRPF), belast tegen 24 % of tegen 19 % voor inwoners van de EU en in aanmerking komende EER-staten (art. 25.1.a) en ingediend in het kalenderjaar na het jaar waarin het verschuldigd wordt. Plus de jaarlijkse IBI van de ayuntamiento, geheven van wie de woning op 1 januari bezit (art. 63 en 75 TRLRHL), en de vermogensbelasting waar een aangifte verschuldigd is (art. 5.Uno.b, 28.Tres, 29 en 37 van Ley 19/1991).

Waar ligt je woning?

Gerelateerde gidsen

Gerelateerde diensten

Bronnen

Laatst bijgewerkt: 2026-09-10